稅務(wù)師
篩選結(jié)果 共找出1668題

A公司購入一臺(tái)不需安裝的設(shè)備，設(shè)備價(jià)款為200萬元，增值稅稅額為34萬元，購入后投入行政管理部門使用。會(huì)計(jì)采用年限平均法計(jì)提折舊，稅法允許采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，假定預(yù)計(jì)使用年限為5年（會(huì)計(jì)與稅法相同），無殘值（會(huì)計(jì)與稅法相同），則該設(shè)備產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異余額為（?。┤f元。

  • A

    35.1

  • B

    170

  • C

    30

  • D

    140

丁公司于2014年1月1日開業(yè)，2014年和2015年免征企業(yè)所得稅，從2014年開始適用的所得稅稅率為25%。丁公司2014年年初購入一臺(tái)設(shè)備，2014年12月31日其賬面價(jià)值為400萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)為500萬元；2015年12月31日賬面價(jià)值為210萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)為340萬元。該企業(yè)除固定資產(chǎn)外沒有其他事項(xiàng)產(chǎn)生暫時(shí)性差異。假定資產(chǎn)負(fù)債表日，有確鑿證據(jù)表明未來期間很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用來抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。2015年應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額為（）萬元。

  • B

    7.5（貸方）

  • C

    30（借方）

  • D

    7.5（借方）

2016年1月1日，B公司為其100名中層以上管理人員每人授予100份現(xiàn)金股票增值權(quán)，這些人員從2016年1月1日起必須在公司連續(xù)服務(wù)滿3年.即可自2019年1月1日起根據(jù)股價(jià)的增長幅度獲得現(xiàn)金，該增值權(quán)應(yīng)在2019年12月31日之前行使完畢。B公司2016年12月31日計(jì)算確定的應(yīng)付職工薪酬的余額為200萬元.按稅法規(guī)定.該項(xiàng)費(fèi)用在實(shí)際支付時(shí)可計(jì)入應(yīng)納稅所得額。則2016年12月31日，該應(yīng)付職1.薪酬的計(jì)稅基礎(chǔ)為()萬元。

  • A

    200

  • C

    100

  • D

    -200

企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的下列會(huì)計(jì)事項(xiàng)中，可產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異的有（  ）。

  • A

    預(yù)計(jì)產(chǎn)品質(zhì)量保證損失

  • B

    年未交易性金融負(fù)債的公允價(jià)值小于其賬面成本（計(jì)稅成本）并按公允價(jià)值調(diào)整

  • C

    年初新投入使用一臺(tái)設(shè)備，會(huì)計(jì)上采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊，而稅法上要求采用直線法計(jì)提折舊

  • D

    計(jì)提建造合同預(yù)計(jì)損失準(zhǔn)備

  • E

    按持股比例確認(rèn)被投資企業(yè)凈收益以外的所有者權(quán)益增加應(yīng)享有的份額

下列關(guān)于遞延所得稅會(huì)計(jì)處理的表述中，錯(cuò)誤的有()。

  • A

    企業(yè)應(yīng)將當(dāng)期發(fā)生的可抵扣暫時(shí)性差異全部確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn)

  • B

    企業(yè)應(yīng)將當(dāng)期發(fā)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異全部確認(rèn)為遞延所得稅負(fù)債

  • C

    企業(yè)應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表日對(duì)遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值進(jìn)行復(fù)核

  • D

    企業(yè)不應(yīng)當(dāng)對(duì)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債進(jìn)行折現(xiàn)

  • E

    遞延所得稅費(fèi)用是按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定當(dāng)期應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)加上當(dāng)期應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債的金額

企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的下列會(huì)計(jì)事項(xiàng)中，可產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的有()。

  • A

    預(yù)計(jì)未決訴訟損失

  • B

    年末以公允價(jià)值計(jì)量的投資性房地產(chǎn)的公允價(jià)值高于其賬面價(jià)值的差額

  • C

    年末交易性金融負(fù)債的公允價(jià)值小于其取得時(shí)成本(計(jì)稅基礎(chǔ))并按公允價(jià)值調(diào)整

  • D

    年初投入使用的一臺(tái)設(shè)備，會(huì)計(jì)上采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，而稅法上要求采用年限平均法計(jì)算折舊

  • E

    長期股權(quán)投資取得的當(dāng)年年末按權(quán)益法確認(rèn)被投資企業(yè)發(fā)生的凈虧損

下列說法中，正確的有()。

  • A

    確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)估計(jì)相關(guān)可抵扣暫時(shí)性差異的轉(zhuǎn)回時(shí)間，采用轉(zhuǎn)回期間適用的所得稅稅率計(jì)算確定

  • B

    遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債均不予折現(xiàn)

  • C

    吸收合并免稅合并中確認(rèn)的商譽(yù)的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異.不確認(rèn)與其相關(guān)的遞延所得稅負(fù)債

  • D

    對(duì)于采用權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差異，一般不確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅

  • E

    負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)，是指負(fù)債的賬面價(jià)值減去以前期間稅前列支的金額

下列各項(xiàng)負(fù)債中.其計(jì)稅基礎(chǔ)為零的有()。

  • A

    因稅收罰款確認(rèn)的其他應(yīng)付款

  • B

    因購入專利權(quán)形成的應(yīng)付賬款

  • C

    因確認(rèn)保修費(fèi)用形成的預(yù)計(jì)負(fù)債

  • D

    從銀行取得短期借款

  • E

    因合同違約確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債

下列關(guān)于資產(chǎn)或負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)的表述中，正確的有（   ）。

  • A

    資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)是指賬面價(jià)值減去在未來期間計(jì)稅時(shí)按照稅法規(guī)定可以稅前扣除的金額

  • B

    負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)是指在未來期間計(jì)稅時(shí)按照稅法規(guī)定可以稅前扣除的金額

  • C

    如果負(fù)債的確認(rèn)不涉及損益就不會(huì)導(dǎo)致賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)之間產(chǎn)生差異

  • D

    資產(chǎn)在初始確認(rèn)時(shí)通常不會(huì)導(dǎo)致其賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)之間產(chǎn)生差異

  • E

    資產(chǎn)的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差異主要產(chǎn)生于后續(xù)計(jì)量

甲公司適用所得稅稅率為25％，其2016年發(fā)生的交易或事項(xiàng)中，會(huì)計(jì)與稅法處理存在差異的事項(xiàng)如下：①當(dāng)期購入作為可供出售金融資產(chǎn)的股票投資，期末公允價(jià)值大于其取得成本160萬元；②收到與資產(chǎn)相關(guān)政府補(bǔ)助1600萬元，不屬于免稅收人，相關(guān)資產(chǎn)至年末尚未開始計(jì)提折舊。甲公司2016年利潤總額為5200萬元，假定遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債年初余額為零，未來期間能夠取得足夠應(yīng)納稅所得額用以利用可抵扣暫時(shí)性差異。下列關(guān)于甲公司2016年所得稅的處理中，正確的有()。

  • A

    所得稅費(fèi)用為900萬元

  • B

    應(yīng)交所得稅為1300萬元

  • C

    遞延所得稅負(fù)債為40萬元

  • D

    遞延所得稅資產(chǎn)為400萬元

  • E

    所得稅費(fèi)用為1300萬元