快速查題-稅務師試題

乙公司和丙公司均為納入甲公司合并范圍的子公司。2014年7月1日，乙公司將其土地使用權銷售給丙公司，丙公司將其作為綠化用地使用，售價2 500萬元，賬面價值1 300萬元。丙公司購入后按50年的期限、采用直線法攤銷，無殘值。甲公司在編制2015年度合并財務報表時，應調減“無形資產(chǎn)”項目的金額是(　　)萬元。

甲公司持有B公司90%股份（系2014年以前取得），能夠控制B公司的財務和經(jīng)營政策。甲公司與B公司2014年度有關資料如下：（1）2014年6月10日甲公司從B公司購進W商品200件，購買價格為每件2萬元，價款已支付。B公司W(wǎng)商品每件成本為1.6萬元。2014年甲公司將上述W商品對外銷售150件，每件銷售價格為2.2萬元，年末結存W商品50件。2014年12月31日甲公司結存的W商品的可變現(xiàn)凈值為70萬元。（2）2014年7月1日，B公司出售一項專利給甲公司。該項專利在B公司的賬面價值為380萬元，銷售給甲公司的售價為500萬元。甲公司取得該專利后，預計尚可使用年限為10年，按照直線法攤銷，預計凈殘值為0。假定稅法規(guī)定的攤銷年限，攤銷方法及凈殘值與會計規(guī)定相同。該專利攤銷計入管理費用。2014年12月31日該項無形資產(chǎn)（專制權）未發(fā)生減值跡象。至2014年12月31日，甲公司尚未支付該筆專利款500萬元。B公司對該項應收賬款計提壞賬準備60萬元。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。{TSE}{TS}根據(jù)資料（1），2014年12月31日合并報表中存貨列報金額為(　　)萬元。

關于同一控制下的企業(yè)合并，在合并日下列說法中正確的有（   ）。

甲公司擁有乙和丙兩家子公司。2013年6月15日，乙公司將其產(chǎn)品以市場價格銷售給丙公司，售價為100萬元（不考慮相關稅費），銷售成本為76萬元。丙公司購入后作為固定資產(chǎn)使用，按4年的期限、采用年限平均法對該項資產(chǎn)計提折舊，預計凈殘值為零。假定不考慮所得稅的影響，甲公司在編制2014年年末合并資產(chǎn)負債表時，應調減“未分配利潤”項目的金額為（   ）萬元。

下列公司中，應當納入母公司合并財務報表合并范圍的是（?。?/span>

下列項目中，不應納入A公司合并范圍的有（   ）。

甲公司、乙公司均系增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率均為17%，所得稅均采用資產(chǎn)負債表債務法核算，適用的所得稅稅率均為25%。甲公司2013年3月10日從其擁有80％股份的乙公司購進管理用設備一臺，該設備為乙公司所生產(chǎn)的產(chǎn)品，成本為1 760萬元，售價為2 000萬元，增值稅稅額為340萬元，另付專業(yè)安裝公司安裝費8萬元，甲公司已付款且該設備當月投入使用，設備預計使用年限為4年，預計凈殘值為零，采用年限平均法計提折舊。假定會計計提折舊方法、預計使用年限和預計凈殘值與稅法相同。2013年年末甲公司編制合并財務報表時,應在合并財務報表中確認遞延所得稅資產(chǎn)為(　　)萬元。

甲公司擁有乙公司80%的有表決權股份，能夠控制乙公司財務和經(jīng)營決策。2013年6月1日，甲公司將本公司生產(chǎn)的一批產(chǎn)品出售給乙公司，售價為1600萬元（不含增值稅），成本為1000萬元。至2013年12月31日，乙公司已對外售出該批存貨的40%，當日，剩余存貨的可變現(xiàn)凈值為500萬元。甲公司、乙公司適用的所得稅稅率均為25%。2013年12月31日在合并財務報表層面因該業(yè)務應抵消的遞延所得稅資產(chǎn)為（  ）萬元。

乙公司和丙公司均為納入甲公司合并范圍的子公司。2010年6月10日，乙公司將其產(chǎn)品銷售給丙公司作為管理用固定資產(chǎn)使用，售價為25萬元（不含增值稅），款項已收到，銷售成本為13萬元。丙公司購入后按4年的期限、采用年限平均法計提折舊，預計凈殘值為零。甲公司在編制2013年度合并財務報表時，應調減“期初未分配利潤”項目的金額是(　　)萬元。

甲公司持有乙公司80%的股權，能夠對乙公司實施控制，2014年12月31日，乙公司無形資產(chǎn)中包含一項從甲公司購入的商標權。該商標權系2014年4月1日從甲公司購入，購入價格為860萬元。乙公司購入該商標權后立即投入使用，預計使用年限為6年，預計凈殘值為0，采用直線法攤銷。甲公司該商標權原有效期為10年，入賬價值為100萬元，至出售日已累計攤銷40萬元。甲公司和乙公司對商標權的攤銷均計入管理費用。下列會計處理中正確的有(　　)。