稅務(wù)師
篩選結(jié)果 共找出155題

甲公司2013年1月1日支付2000萬元購入乙公司30%的股份，并派人參與乙公司生產(chǎn)經(jīng)營決策。當(dāng)日乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為6000萬元，其中：存貨賬面價(jià)值500萬元，公允價(jià)值700萬元；固定資產(chǎn)賬面原價(jià)1000萬元，已提折舊200萬元，公允價(jià)值1200萬元，原預(yù)計(jì)使用年限20年，剩余使用年限16年；無形資產(chǎn)賬面原價(jià)600萬元，已攤銷120萬元，公允價(jià)值800萬元，原預(yù)計(jì)使用年限10年，剩余使用年限8年。2013年8月乙公司將成本為900萬元的商品以1500萬元賣給甲公司作為存貨，至2013年末甲公司仍未對外出售。2013年度乙公司實(shí)現(xiàn)凈利潤900萬元，甲公司取得投資時(shí)乙公司賬面存貨至年末有80%對外出售。2014年乙公司實(shí)現(xiàn)凈利潤1000萬元，因持有的可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值價(jià)值上升600萬元。當(dāng)年甲公司將以上存貨以1800萬元對外銷售，同時(shí)將取得投資時(shí)乙公司賬面存貨剩余的20%對外出售。2015年乙公司因市場情況發(fā)生巨變，當(dāng)年虧損15000萬元。甲公司對乙公司尚有長期應(yīng)收款800萬元，且當(dāng)初投資時(shí)雙方約定，如果乙公司發(fā)生虧損，甲公司將承擔(dān)額外損失的義務(wù)500萬元。甲公司和乙公司會計(jì)期間和會計(jì)政策相同。要求：說明甲公司對該項(xiàng)投資應(yīng)采用的核算方法，并編制有關(guān)長期股權(quán)投資業(yè)務(wù)的會計(jì)分錄。

3.2012年12月16日，甲公司與乙公司簽訂了一項(xiàng)租賃協(xié)議，將一棟管理用寫字樓出租給乙公司，租賃期為3年，租賃期開始日為2012年12月31日，年租金為240萬元，于每年年初收取。相關(guān)資料如下：(1)2012年12月31日，甲公司將該寫字樓停止自用，準(zhǔn)備出租給乙公司，擬采用成本模式對其進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，預(yù)計(jì)尚可使用46年，預(yù)計(jì)凈殘值為20萬元，采用年限平均法計(jì)提折舊，不存在減值跡象。該寫字樓于2008年12月31日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)的賬面原價(jià)為I970萬元，原預(yù)計(jì)使用年限為卯年，預(yù)計(jì)凈殘值為20萬元，采用年限平均法計(jì)提折舊。(2)2013年1月1日，預(yù)收當(dāng)年租金240萬元，款項(xiàng)已收存銀行。甲公司按月將租金收入確認(rèn)為其他業(yè)務(wù)收入，并結(jié)轉(zhuǎn)相關(guān)成本。(3)2014年12月31日，甲公司考慮到所在城市存在活躍的房地產(chǎn)市場，并且能夠合理估計(jì)該寫字樓的公允價(jià)值，為提供更相關(guān)的會計(jì)信息，將投資性房地產(chǎn)的后續(xù)計(jì)量從成本模式轉(zhuǎn)換為公允價(jià)值模式。當(dāng)日，該寫字樓的公允價(jià)值為2000萬元。(4)2015年12月31日，該寫字樓的公允價(jià)值為2150萬元(5)2016年1月1日，甲公司為解決資金周轉(zhuǎn)困難，將租賃期滿的該寫字樓出售給丙企業(yè)，價(jià)款為2100萬元，款項(xiàng)已收存銀行。假定甲公司按凈利率的10%提取盈余公積，不考慮相關(guān)稅費(fèi)等其他因素。根據(jù)上述資料，回答下列問題：(1)2012年l2月31日，下列關(guān)于甲公司賬務(wù)處理正確的是()。A.借記“投資性房地產(chǎn)一成本”1970萬元B.借記“投資性房地產(chǎn)一成本”1814萬元C.在成本模式下，應(yīng)當(dāng)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換前的賬面價(jià)值作為轉(zhuǎn)換后的入賬價(jià)值(2)下列各項(xiàng)中，說法不正確的是()。A.企業(yè)通常采用成本模式對投資性房地產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計(jì)量B.將自用建筑物停止自用改為出租，轉(zhuǎn)換日為企業(yè)董事會或類似機(jī)構(gòu)作出書面決議明確表明將其用于出租的日期C.2013年1月，確認(rèn)其他業(yè)務(wù)收入20萬元D.2013年因該項(xiàng)業(yè)務(wù)確認(rèn)營業(yè)利潤201萬元D.借記“投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊”156萬元(3)2014年12月31日關(guān)于投資性房地產(chǎn)的賬務(wù)處理，不正確的是()。A.借記“投資性房地產(chǎn)一成本”科目2000萬元B.貸記“投資性房地產(chǎn)”科目1736萬元C.成本模式轉(zhuǎn)為公允價(jià)值模式的，應(yīng)當(dāng)作為會計(jì)政策變更處理D.貸記“利潤分配一未分配利潤”科目2376萬元(4)2016年1月1日甲公司相關(guān)的賬務(wù)處理，正確的是()。A.確認(rèn)其他業(yè)務(wù)成本2150萬元B.確認(rèn)營業(yè)利潤-150萬元C.確認(rèn)營業(yè)利潤-50萬元D.貸記“公允價(jià)值變動(dòng)損益”150萬元

甲企業(yè)將一棟寫字樓租賃給乙公司使用，并采用成本模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。2015年1月1日，甲企業(yè)認(rèn)為，出租給乙公司使用的寫字樓，其所在地的房地產(chǎn)交易市場比較成熟，具備了采用公允價(jià)值模式計(jì)量的條件.決定對該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)從成本模式轉(zhuǎn)換為公允價(jià)值模式計(jì)量。該寫字樓的原價(jià)為20000萬元，已計(jì)提折1日400萬元，來計(jì)提減值準(zhǔn)備。2015年1月1日，該寫字樓的公允價(jià)值為26000萬元。假設(shè)甲企業(yè)按凈利潤的10%提取盈余公積，適用的所得稅稅率為25%，則轉(zhuǎn)換日影響資產(chǎn)負(fù)債表中“來分配利潤”項(xiàng)目期初余額的金額是()萬元。

  • A

    4800

  • B

    5760

  • C

    1440

  • D

    4320

20×7年5月8日，甲公司以每股8元的價(jià)格自二級市場購入乙公司股票l20萬股，支付價(jià)款960萬元，另支付相關(guān)交易費(fèi)用3萬元。甲公司將其購入的乙公司股票分類為可供出售金融資產(chǎn)。20×7年12月31日，乙公司股票的市場價(jià)格為每股9元。20×8年12月31日，乙公司股票的市場價(jià)格為每股5元，甲公司預(yù)計(jì)乙公司股票的市場價(jià)格將持續(xù)下跌。20×9年12月31日，乙公司股票的市場價(jià)格為每股6元。甲公司20×8年度利潤表因乙公司股票市場價(jià)格下跌應(yīng)當(dāng)確認(rèn)的減值損失是（   ）萬元。`

  • B

    360

  • C

    363

  • D

    480

2015年10月1日，甲公司以銀行存款900萬元取得B公司40%股權(quán)，能夠?qū)公司施加重大影響，為取得股權(quán)發(fā)生相關(guān)稅費(fèi)25萬元，以銀行存款支付。當(dāng)日，B公司所有者權(quán)益的賬面價(jià)值為2100萬元，可辯認(rèn)公允價(jià)值為2500萬元。不考慮其他因素，則甲公司長期股權(quán)投資的人賬價(jià)值為()萬元。

  • A

    840

  • B

    900

  • C

    925

  • D

    1000

2016年1月1日，A公司和B公司分別出資5500萬元和4500萬元設(shè)立C公司，A公司、B公司的持股比例分別為55%和45%，C公司為A公司的子公司。2016年6月30日，C公司凈資產(chǎn)為11 000萬元，其中實(shí)收資本10000萬元，未分配利潤1000萬元。2016年7月1日，B公司對C公司增資1800萬元，A公司持股比例由55%下降為50%，喪失控制權(quán)，但仍對C公司有共同控制權(quán)。增資后C公司凈資產(chǎn)為12800萬元，其中實(shí)收資本11000萬元，資本公積800萬元，未分配利潤1000萬元。則2016年7月1日增資后A公司長期股權(quán)投資的賬面價(jià)值為（ ）萬元。

  • A

    6400

  • B

    7040

  • C

    5500

  • D

    6500

20×7年l2月31日，丁公司計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備500萬元，固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備2000萬元，可供出售股權(quán)投資減值準(zhǔn)備1200萬元。在20×7年末計(jì)提上述資產(chǎn)減值準(zhǔn)備之前，20×7年已發(fā)生存貨跌價(jià)準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回100萬元，可供出售股權(quán)投資減值準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回300萬元。假定不考慮其他因素，則丁公司對上述資產(chǎn)價(jià)值變動(dòng)應(yīng)（   ）。

  • A

    確認(rèn)管理費(fèi)用500萬元、營業(yè)外支出2000萬元、投資收益-1200萬元

  • B

    確認(rèn)管理費(fèi)用400萬元、資產(chǎn)減值損失2000萬元、資本公積-1200萬元

  • C

    確認(rèn)管理費(fèi)用400萬元、資產(chǎn)減值損失2900萬元

  • D

    確認(rèn)資產(chǎn)減值損失3600萬元

20×2年6月2日，甲公司自二級市場購入乙公司股票1000萬股，支付價(jià)款8000萬元，另支付傭金等費(fèi)用16萬元。甲公司將購入上述乙公司股票劃分為可供出售金融資產(chǎn)。20×2年12月31日，乙公司股票的市場價(jià)格為每股10元。20×3年2月5日，甲公司收到乙公司宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利10萬元。20×3年8月20日，甲公司以每股11元的價(jià)格將所持乙公司股票全部出售。在支付傭金等費(fèi)用33萬元后實(shí)際取得價(jià)款10967萬元。不考慮其他因素，甲公司20×3年利潤表中因該可供出售金融資產(chǎn)應(yīng)確認(rèn)的投資收益為（　）萬元。

  • A

    2961

  • B

    2951

  • C

    2984

  • D

    3000

甲公司于2009年7月1日以每股25元的價(jià)格購入華山公司發(fā)行的股票100萬股，并劃分為可供出售金融資產(chǎn)。2009年12月31日，該股票的市場價(jià)格為每股27.5元。2010年12月31日，該股票的市場價(jià)格為每股23.75元，甲公司預(yù)計(jì)該股票價(jià)格的下跌是暫時(shí)的。2011年12月31日，該股票的市場價(jià)格為每股22.5元，甲公司仍然預(yù)計(jì)該股票價(jià)格的下跌是暫時(shí)的，則2011年12月31日，甲公司應(yīng)作的會計(jì)處理為借記（   ）。

  • A

    “資產(chǎn)減值損失”賬戶250萬元

  • B

    “公允價(jià)值變動(dòng)損益”賬戶125萬元

  • C

    “其他綜合收益”賬戶250萬元

  • D

    “其他綜合收益”賬戶125萬元

2015年7月1日.甲公司將一項(xiàng)采用成本模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為固定資產(chǎn)。該資產(chǎn)賬面原價(jià)為4000萬元，至轉(zhuǎn)換日已計(jì)提折舊200萬元，已計(jì)提減值準(zhǔn)備100萬元，轉(zhuǎn)換日的公允價(jià)值為3850萬元，假定不考慮其他因素，轉(zhuǎn)換日甲公司應(yīng)借記“固定資產(chǎn)”科目的金額為()萬元。

  • A

    3700

  • B

    3800

  • C

    3850

  • D

    4000