快速查題-稅務師試題

20×6年6月30日，甲公司與乙公司簽訂租賃合同，合同規(guī)定甲公司將一棟自用辦公樓出租給乙公司，租賃期為1年，年租金為200萬元。當日，出租辦公樓的公允價值為8 000萬元，大于其賬面價值5 500萬元。20×6年12月31日，該辦公樓的公允價值為9 000萬元。20×7年6月30日，甲公司收回租賃期屆滿的辦公樓并對外出售，取得價款9 500萬元。甲公司采用公允價值模式對投資性房地產進行后續(xù)計量，不考慮其他因素。上述交易或事項對甲公司20×7年度損益的影響金額是（?。?。

甲公司于2014年8月1日以其無形資產作為對價取得乙公司70%的股份，取得對乙公司的控制權。該無形資產原值2000萬元，已累計攤銷500萬元，未計提減值準備.2014年8月1日，該無形資產公允價值為2550萬元。為取得股權甲公司另支付了50萬元的評估費用。2014年8月1日乙公司可辯認公允價值為4000萬元。甲公司和乙公司之間在交易前沒有任何關聯(lián)關系，不考慮其他因素，甲公司取得該項長期股權投資的初始投資成本為()萬元。

乙公司2015年1月3日按每張1049元的價格溢價購入丁公司于2015年1月1日發(fā)行的期限為5年、面值為1000元、票面年利率為6%的普通債券8000張，發(fā)生交易費用8000元，款項以銀行存款支付。該債券每年付息一次，最后一年歸還本金和最后一次利息。假設實際年利率為533%，該公司將其作為持有至到期投資核算。則2015年年末該公司持有的該批債券的攤余成本為()元。

對已確認減損值所示的可提供出售金額資產（指權益工具），在隨后會計期間內公允價值上升且客觀上與確認原減值損失事項相關的，應在原已確認的減值損失金額內，按恢復增加的金額貸記的會計科目走（）（2014年）

甲、乙公司均系增值稅一般納稅人，甲公司以一項專利權換入乙公司的一批庫存商品并作為存貨管理。換出專利權的賬面原價為300000元，累計攤銷60000元，應交增值稅18000元；換入庫存商品可抵扣的增值稅稅額為34000元，甲公司向乙公司收取補價5000元。假設該項交易不具有商業(yè)實質且不考慮其他相關稅費。則甲公司換入存貨的入賬價值是（   ）元。

甲公司于2013年7月1日以每股25元的價格購人華山公司發(fā)行的100萬股股票，并作為可供出售金融資產核算。2013年12月31日，該股票的市場價格為每股275元。2014年12月31日，該股票的市場價格為每股2375元，甲公司預計該股票價格的下跌是暫時的。2015年12月31日，該股票的市場價格為每股225元，甲公司仍然預計該股票價格的下跌是暫時的，則2015年12月31日，甲公司應作的會計處理為()

2016年3月1日，甲公司和乙公司達成合并協(xié)議，約定甲公司以固定資產作為合并對價，取得乙公司80%的股權，能夠對己公司實施控制。該項固定資產的賬面原價為1680萬元，至交易當日已計提折舊320萬元，已提取減值準備80萬元，公允價值為1100萬元；當日，乙公司所有者權益賬面價值為1200萬元，可辨認凈資產公允價值為1300萬元。為進行企業(yè)合并，甲公司另支付審計費等費用共計15萬元。假定交易前甲公司和乙公司無關聯(lián)方關系，不考慮相關稅費等因素，甲公司取得該項長期股權投資時的初始投資成本為()萬元。

對同一控制下的企業(yè)合并，合并方以發(fā)行權益性證券作為合并對價的，下列說法中正確的是(　　)。

甲公司為增值稅一般納稅人，20×2年1月25日以其擁有的一項非專利技術與乙公司生產的一批商品交換。交換日，甲公司換出非專利技術的成本為80萬元，累計攤銷為15萬元，未計提減值準備，公允價值無法可靠計量；換入商品的賬面成本為72萬元，未計提跌價準備，公允價值為100萬元，增值稅額為17萬元，甲公司將其作為存貨；甲公司另收到乙公司支付的30萬元現(xiàn)金。不考慮其他因素，甲公司對該交易應確認的收益為（　）萬元。

2012年1月1日，甲公司購人乙公司于同日發(fā)行的5年期固定利率債券，并將其劃分為持有至到期投資，該債券每年付息一次，最后一年還本并支付最后一次利息，票面年利率12%，債券面值1000元，甲公司按每張1050元（含交易費用）的價格溢價購人800張，款項以銀行存款付訖。購入債券時實際利率為10.66%。2015年12月31日，經(jīng)檢查該批債券到期時只能收回本息共計500000元，未計提減值準備前的賬面價值為80974547元。則下列會計處理不正確的是()。