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1.機構(gòu)位于甲建制鎮(zhèn)的某公司主要經(jīng)營農(nóng)嬋鷗種植、銷售業(yè)務，公司占地3萬平方米，其中農(nóng)產(chǎn)品的種植用地2.5萬平方米，職工宿舍和辦公用地0.5萬平方米；房產(chǎn)原值總計500萬元。該公司2016年6月30日簽訂房屋租賃合同一份，將位于乙市的2015年購置的價值100萬元的辦公室從7月1日起出租給他人使用，租期12個月，含稅月租金5145元，每月收租金1次。（其他相關資料：①適用城鎮(zhèn)土地使用稅稅率每平方米5元；②公司所在省規(guī)定計算房產(chǎn)余值的扣除比例為30%；③該公司選擇簡易計稅方法計算不動產(chǎn)租賃的增值稅；④解答本題目金額以“元”為單位計算）要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。（4）公司當年應繳納的房產(chǎn)稅。

下列行為中，應計算繳納土地增值稅的有（）。

  • A

    將房屋產(chǎn)權贈與直系親屬的

  • B

    雙方合作建房后分房自用的

  • C

    以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生房地產(chǎn)產(chǎn)權轉(zhuǎn)讓的

  • D

    以房地產(chǎn)作價入股投資于房地產(chǎn)開發(fā)公司的

下列各項中，應計算繳納土地增值稅的有（）。

  • A

    事業(yè)單位轉(zhuǎn)讓土地使用權

  • B

    個體戶在改制重組時將自有建筑物投資給某工業(yè)企業(yè)

  • C

    外商投資企業(yè)將接受投資投入的房地產(chǎn)再轉(zhuǎn)讓

  • D

    房地產(chǎn)企業(yè)將其建造的商品房作股投資給某社會團體

關于契稅的計稅依據(jù)，下列表述正確的有（）。

  • A

    國有土地使用權出讓減免土地出讓金的，同時減免契稅

  • B

    房屋贈與的，由征收機關參照房屋買賣的市場價格核定計稅依據(jù)

  • C

    買賣已裝修的房屋，契稅計稅依據(jù)中應包括裝修費用

  • D

    土地使用權交換的，以所交換的土地使用權的價格差額為計稅依據(jù)

以下免征或暫免征收房產(chǎn)稅的有（）。

  • A

    按政府規(guī)定價格出租的公有住房

  • B

    按政府規(guī)定價格出租的廉租住房

  • C

    企業(yè)辦的學校

  • D

    國家機關自用的房產(chǎn)

根據(jù)房產(chǎn)稅的相關規(guī)定，下列房產(chǎn)中，免征或暫免征收房產(chǎn)稅的有（）。

  • A

    商業(yè)銀行的房產(chǎn)

  • B

    房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的尚未出售但已使用、出租、出借的商品房

  • C

    實行差額預算管理的事業(yè)單位自用的房產(chǎn)

  • D

    房管部門按政府規(guī)定價格向居民出租的公有住房

以下符合契稅政策規(guī)定的有（）。

  • A

    承受的房屋附屬設施權屬如與房屋統(tǒng)一計價的，適用與房屋相同的契稅稅率

  • B

    納稅人應當自納稅義務發(fā)生之日起15日內(nèi)，向土地、房屋所地的契稅征收機關辦理納稅申報

  • C

    納稅人在辦理土地、房屋產(chǎn)權變更登記手續(xù)之后繳納契稅

  • D

    已繳納契稅的購房單位和個人，在辦理房屋權屬變更登記后退房的，不予退還已納契稅

下列情形中，在土地增值稅清算中符合以下（）條件之一的，可實行核定征收土地增值稅。

  • A

    轉(zhuǎn)讓舊房，既沒有評估價格，又不能提供購房發(fā)票

  • B

    雖設置賬簿，但賬目混亂，難以確定轉(zhuǎn)讓收入

  • C

    申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當理由的

  • D

    申報的計稅依據(jù)明顯偏低，但有正當理由的

下列可以是契稅的納稅人的有（）。

  • A

    國家機關

  • B

    軍事單位

  • C

    個體經(jīng)營者

  • D

    外籍個人

納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)，有（）情形的，按照房地產(chǎn)評估價格計算征收土地增值稅。

  • A

    隱瞞、虛報房地產(chǎn)成交價格

  • B

    因偷稅被稅務機關給予兩次行政處罰

  • C

    房地產(chǎn)成交價格在1億元以上

  • D

    轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價格低于評估價格，又無正當理由的