快速查題-注冊會計師試題

某企業(yè)2015年度共計擁有土地65000平方米，其中子弟學校占地3000平方米、幼兒園占地1200平方米、企業(yè)內(nèi)部綠化占地2000平方米 。2015年度的上半年企業(yè)共有房產(chǎn)原值4000萬元，7月1日起企業(yè)將原值200萬元、占地面積400平方米的一棟倉庫出租給某商場存放貨物，租期1年，每月租金收入1 .5萬元（城鎮(zhèn)土地使用稅為4元／平方米；房產(chǎn)稅余值扣除比例為30%） 。要求：(1)計算該企業(yè)2015年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅 。(2)計算該企業(yè)2015年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅 。

甲公司（系房地產(chǎn)開發(fā)公司）開發(fā)一個房地產(chǎn)項目，該項目主要是住宅樓的開發(fā)，開發(fā)過程中發(fā)生下列事項：（1）由于逾期開發(fā)，向相關(guān)部門繳納土地閑置費200萬元 。（2）為進行該項目開發(fā)，甲公司向銀行借入款項1000萬元，至項目完工時發(fā)生利息100萬元，公司將利息計入開發(fā)成本核算 。（3）截至2015年6月1日，該房地產(chǎn)開發(fā)項目竣工驗收合格 。2014年12月31日，該項目建筑面積的70%已對外銷售，剩余的建筑面積均已經(jīng)出租，稅務(wù)機關(guān)要求甲公司進行土地增值稅清算 。（4）項目竣工前，甲公司從應(yīng)付施工企業(yè)工程款中預(yù)留部分資金作為工程質(zhì)量保證金，項目竣工驗收合格后，將質(zhì)量保證金返還給了施工企業(yè)，施工企業(yè)沒有向甲公司開具發(fā)票 。要求：甲公司的財務(wù)人員希望注冊會計師王某就上述業(yè)務(wù)對土地增值稅清算的影響提出分析意見 。

某煤礦企業(yè)主要從事煤炭開采，原煤加工、洗煤生產(chǎn)業(yè)務(wù)，在開采煤炭過程中，伴采天然氣，2014年11月發(fā)生部分如下業(yè)務(wù)：（1） 2014年10月采用分期收款方式銷售自行開采的原煤，合同規(guī)定，貨款分別在2014年10月15日和11月20日支付，11月20日該企業(yè)在收到最后一筆款項的時候一并計算了資源稅 。（2）11月5日向企業(yè)股東的親戚張某銷售自行開采的原煤10噸，銷售價格為300元/噸 。該企業(yè)按照此銷售價格確認收入計算了資源稅 。（原煤的市場價格為600元/噸）（3）11月18日該企業(yè)將閑置的倉庫作為出資與甲企業(yè)共同成立了乙企業(yè)（非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)），該煤礦企業(yè)未就出資的倉庫計算繳納土地增值稅 。要求：假設(shè)不考慮其他相關(guān)稅費，請您就上述業(yè)務(wù)分析該企業(yè)的處理是否正確，并說明理由 。