快速查題-注冊會(huì)計(jì)師試題

位于縣城的某商貿(mào)公司2015年12月銷售一棟舊辦公樓，取得收入1000萬元，繳納印花稅0.5萬元，因無法取得評估價(jià)格，公司提供了購房發(fā)票，該辦公樓購于2012年1月，購價(jià)為600萬元，繳納契稅18萬元。該公司銷售辦公樓計(jì)算土地增值稅時(shí)，可扣除項(xiàng)目金額的合計(jì)數(shù)為（　）

?關(guān)于特殊行為的土地增值稅的政策陳述，正確的是（　）。

下列項(xiàng)目中，免征土地增值稅的是( ? )。

下列情形中，納稅人應(yīng)當(dāng)進(jìn)行土地增值稅清算的有( ? ?)。

張某因工作調(diào)動(dòng)于2014年8月將一套80平方米的唯一家庭住房出售，售價(jià)100萬元。該住房于2008年3月以60萬元的價(jià)格購入。下列各項(xiàng)關(guān)于該房屋出售行為稅務(wù)處理的表述中，正確的有( ? ?)。

下列情況中，需要繳納房產(chǎn)稅的有（）。

2015年4月，某商場建成開業(yè)，其房產(chǎn)包括地面三層商場及地下一層（地下商場與地上商場相連），地面商場原值3000萬元，地下商場原值800萬元。該商場還有一座獨(dú)立的地下倉庫，原價(jià)600萬元。該商場所在省財(cái)政和地方稅務(wù)部門確定的地下建筑物的房產(chǎn)原價(jià)折算比例為70%，省人民政府確定的房產(chǎn)原值減除比例為30%。該商場以上建筑物2015年4月至12月應(yīng)繳納房產(chǎn)稅( ? ?)萬元。

土地增值稅的納稅人是自然人且轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)坐落地與其居住地不一致時(shí)，在（?。┒悇?wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

地處縣城的某房地產(chǎn)開發(fā)公司，2012年3月對一處已竣工的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目進(jìn)行驗(yàn)收，可售建筑面積共計(jì)25000平方米。該項(xiàng)目的開發(fā)和銷售情況如下：

（1）該公司取得土地使用權(quán)應(yīng)支付的土地出讓金為8000萬元，政府減征了10%，該公司按規(guī)定繳納了契稅。

（2）該公司為該項(xiàng)目發(fā)生的開發(fā)成本為12000萬元。

（3）該項(xiàng)目發(fā)生開發(fā)費(fèi)用600萬元，其中利息支出150萬元，但不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偂?/p>

（4）4月銷售20000平方米的房屋，共計(jì)取得收入40000萬元。

（5）將5000平方米的房屋出租給他人使用（產(chǎn)權(quán)未發(fā)生轉(zhuǎn)移），月租金為45萬元，租期為8個(gè)月。

（6）2012年8月稅務(wù)機(jī)關(guān)要求該房地產(chǎn)開發(fā)公司對該項(xiàng)目進(jìn)行土地增值稅清算。

（其他相關(guān)資料：當(dāng)?shù)剡m用的契稅稅率為5%，計(jì)算土地增值稅時(shí)開發(fā)費(fèi)用的扣除比例為10%。）

根據(jù)上述資料，回答問題，需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。

（1）簡要說明稅務(wù)機(jī)關(guān)要求該公司進(jìn)行土地增值稅清算的理由。

（2）計(jì)算該公司清算土地增值稅時(shí)允許扣除的土地使用權(quán)支付金額。

（3）計(jì)算該公司清算土地增值稅時(shí)允許扣除的開發(fā)成本。

（4）計(jì)算該公司清算土地增值稅時(shí)允許扣除的開發(fā)費(fèi)用。

（5）計(jì)算該公司清算土地增值稅時(shí)允許扣除的營業(yè)稅金及附加。

（6）計(jì)算該公司應(yīng)繳納的土地增值稅。

以下項(xiàng)目中，轉(zhuǎn)讓新建房地產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓存量房，計(jì)算其土地增值稅增值額時(shí)均能扣除的項(xiàng)目是( ? ?)。