稅務(wù)師
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下列各項(xiàng)所得中，應(yīng)按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的有(   )。

  • A

    個(gè)人轉(zhuǎn)讓公司債券取得的所得

  • B

    個(gè)人在雜志上發(fā)表散文取得的所得

  • C

    個(gè)人將收藏多年的古董拍賣取得的所得

  • D

    個(gè)人將自己的文字作品手稿原件拍賣取得的所得

  • E

    十人將自己的商業(yè)用房轉(zhuǎn)讓取得的所得

4.方先生為境內(nèi)某上市公司雇員，每月工資3000元。2014年6月28日，該公司實(shí)行股票期權(quán)計(jì)劃，授予方先生不可公開交易的股票期權(quán)50000股，授予價(jià)25元／股，并約定2014年12月28日起方先生可以行權(quán)，行權(quán)前不得轉(zhuǎn)讓。2014年12月28日方先生以授予價(jià)購買股票50000股，當(dāng)日該股票在上交所的收盤價(jià)為6元／股；2015年3月份方先生因持有該股票而分得股息5000元；2015年4月份.方先生轉(zhuǎn)讓上述所有股票，取得轉(zhuǎn)讓凈收入45萬元，同月轉(zhuǎn)讓其他境外上市公司股票，取得轉(zhuǎn)讓凈收入30萬元，在境外未繳稅教；2015年12月底取得全年一次性獎(jiǎng)金30000元。此外，方先生還擔(dān)任某有限責(zé)任公司董事（未在該公司任職、受雇）.2015年12月從該公司取得董事費(fèi)收入15萬元，方先生將其中的5萬元通過國家機(jī)關(guān)捐贈(zèng)給紅十字事業(yè)。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。(1)方先生取得的下列所得中，不需要繳納個(gè)人所得稅的是(   )。A.接受公司授予的股票期權(quán)B.股票期權(quán)的行權(quán)所得C.轉(zhuǎn)讓境外上市公司股票的凈所得D.因持有該股票而獲得的股息(2)方先生股票期權(quán)行權(quán)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅(   )元。A.0B.28000C.35000D.37720(3)方先生取得的股票轉(zhuǎn)讓所得在我國應(yīng)繳納個(gè)人所得稅(   )元。A.0B.30000C.60000D.150000(4)方先生取得的股息所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅(   )元。A.0B.250C.500D.1000(5)方先生取得的董事費(fèi)收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅(   )元。A.20000B.21000C.25000D.29625(6)方先生12月份取得的全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)繳納個(gè)人所得稅(   )元。A.4300B.4375C.2845D.2895

2012年度對(duì)企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得的稅務(wù)處理辦法正確的有(　　)。

  • A

    對(duì)企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得，計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)可扣除的必要費(fèi)用為每月3500元

  • B

    承包人對(duì)被承包企業(yè)經(jīng)營成果擁有所有權(quán)的，在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，承包者上繳的承包費(fèi)用可作為費(fèi)用扣除

  • C

    納稅人的承包期在一個(gè)納稅年度內(nèi)經(jīng)營不足12個(gè)月的，應(yīng)將收入換算為12個(gè)月計(jì)算繳納個(gè)人所得稅

  • D

    承包人對(duì)被承包企業(yè)經(jīng)營成果不擁有所有權(quán)，僅是按合同規(guī)定取得一定所得，其所得按“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅

  • E

    個(gè)人承租外商投資企業(yè)而從外商投資企業(yè)分享的收益，應(yīng)按企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得征收個(gè)人所得稅

1.李梅2016年1月份將一處住房按市價(jià)出租給他人用于居住，租期5年，每月租金2000元，每月繳納出租環(huán)節(jié)相關(guān)稅費(fèi)140元，能提供有效完稅憑證。2016年2月因該住房漏雨，發(fā)生修繕費(fèi)1800元，能夠提供有效憑證。則李梅2016年3、4兩個(gè)月各應(yīng)繳納個(gè)人所得稅多少元？

下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)按照“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的有(　　)。

  • A

    作者去世后，財(cái)產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬

  • B

    個(gè)人取得特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入

  • C

    個(gè)人出租土地使用權(quán)取得的收入

  • D

    編劇從電視劇制作單位取得的劇本使用費(fèi)所得

  • E

    作者將自己的文字作品手稿復(fù)印件公開拍賣取得的所得

【經(jīng)典母題17】中國公民李某20】5年11月取得工資收入4000元，將其中200元直接捐贈(zèng)給四川省某貧困山區(qū)失學(xué)兒童；通過郭某將其中100元捐給了某災(zāi)區(qū)的兒童；通過當(dāng)?shù)亟逃謱⑵渲?000元捐贈(zèng)給某市P學(xué)校；李某當(dāng)月在某培訓(xùn)中心講課取得勞務(wù)報(bào)酬收入8000元，將其中2000元通過國家機(jī)關(guān)捐贈(zèng)給紅十字事業(yè)。計(jì)算李某當(dāng)月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是多少元，

2014年n月1日某內(nèi)資上市公司實(shí)施員工股票期權(quán)計(jì)劃，李剛以20000元的價(jià)格獲得20000股可公開交易的股票期權(quán)（按價(jià)格1元購買）的配額，授權(quán)日市場價(jià)格為4元／股，2015年5月1日，將10000股期權(quán)提前以每股6元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓，另IOOOO股期權(quán)則2015年Il月1日行權(quán)。李剛2015年12月份，將行權(quán)后的股票以每股10元對(duì)外售出。此外，李剛2014年11月j丕取得正常工資5000元。則下列說法正確的有(   )。

  • A

    李剛2014年11月應(yīng)納個(gè)人所得稅額1785元

  • B

    李剛2014年11月應(yīng)納個(gè)人所得稅額1740元

  • C

    李剛2014年5月應(yīng)納個(gè)人所得稅額4000元

  • D

    李剛2015年11月1日行權(quán)時(shí)，不需繳稅

  • E

    李剛2015年12月份，將行權(quán)后的股票以售出，不需繳稅

【經(jīng)典答疑9】中國境內(nèi)某外國企業(yè)總經(jīng)理羅伯特先生，同時(shí)兼任美國某公司財(cái)務(wù)總監(jiān)，其工資、薪金由中國境內(nèi)、境外企業(yè)分別支付.2015年在華居住總計(jì)80天。2015年9月，羅伯特在中國境內(nèi)工作18天，在美國工作l2天，當(dāng)月取得工資、薪金分別為境內(nèi)支付49200元人民幣和境外支付6000美元（1美元=7.85元人民幣），羅伯特9月份在境內(nèi)應(yīng)納個(gè)人所得稅=[(6000×7.85+49200-4800)x45%-13505]x49200/(6000x7.85+49200)=14136.70（元）?！咎釂枴繛槭裁床挥?jì)算境內(nèi)工作天數(shù)比例？

以凡有下列情形之一的，納稅人必須自行向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)所得并繳納稅款：

  • A

    張某2015年各種所得合計(jì)為14萬元；

  • B

    李某在甲公司任職，同時(shí)兼任某合伙企業(yè)廠長，均領(lǐng)取工資；

  • C

    何某獲得美國專利后轉(zhuǎn)讓，獲得20萬美元；

  • D

    個(gè)體戶胡某經(jīng)營地方小吃的經(jīng)營所得。

1.中國公民A、B、C、D都是非上市公司Hawk的雇員，同時(shí)，A和C還是該公司的個(gè)人投資者。2015年Hawk公司實(shí)施如下激勵(lì)措施：（1）A每月工資收入10000元，2015年6月該公司為A購買價(jià)值30萬元的小轎車一輛供其使用，車輛所有權(quán)登記在A名下。（2）B每月工資收入7000元，2015年7月被評(píng)為優(yōu)秀員工，公司為其交付旅游費(fèi)共計(jì)3萬元作為獎(jiǎng)勵(lì)。(3)C每月工資收入9000元，2015年8月公司向C提供無息貸款50萬元資助其子出國留學(xué)，年末C未歸還借款。(4)D每月工資收入5000元，公司每月向其再支付交通補(bǔ)貼2000元，Hawk公司所在地每月公務(wù)用車交通補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)為7000元。另外，D利用業(yè)余時(shí)間經(jīng)營一家個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，每月從個(gè)人獨(dú)資企業(yè)領(lǐng)取工資3000元.2015年以該獨(dú)資企業(yè)的資金20萬元購買小轎車一輛自用，車輛所有權(quán)登記在D名下，2015年該獨(dú)資企業(yè)申報(bào)生產(chǎn)經(jīng)營利潤-15萬元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，除業(yè)主工資和購買車輛支出的費(fèi)用外，其他收支都符合規(guī)定。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。(1)A先生2015年來源于Hawk公司的收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅(   )元。A.38940B.68940C.84490D.99400(2)B先生7月份來源于Hawk公司的收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅(   )元。A.3245B.6130C.6245D.7370(3)C先生2015年應(yīng)繳納個(gè)人所得稅(   )元。A.56540B.106540C.145550D.160250(4)D先生2015年全年收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅(   )元。A.7150B.5590C.10900D.13510