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企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得包括(　　)。

A
個人承包、承租經(jīng)營所得
B
個人轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租取得的所得
C
利息所得
D
承租人按月、按次取得的工薪性質(zhì)的所得
E
個人承包后變更工商登記為個體經(jīng)營戶而取得的生產(chǎn)、經(jīng)營所得

【經(jīng)典答疑5】某公司為在上交所上市的公司，2012年5月31日經(jīng)股東大會通過一項限制性股票激勵計劃，決定按每股5元的價格授予公司總經(jīng)理王某（王經(jīng)理）20000股限制性股票，王經(jīng)理支付價款100000元。2012年7月1日，中國證券登記結(jié)算公司將這20000股股票登記在王某的股票賬戶名下。當(dāng)日，該公司股票收盤價為15元／股。根據(jù)計劃規(guī)定，自授予日起至2013年12月31日為禁售期。禁售期后3年內(nèi)為解禁期，分三批解禁。第一批為2014年1月1日，解禁33%，第二批為2014年12月31日，解禁33%，最后一批為2015年12月31日，解禁最后的34%。2014年1月1日，經(jīng)考核符合解禁條件，公司對王經(jīng)理6600股股票實行解禁。當(dāng)日，公司股票的市場價格為25元／股。2014年l2月31日，經(jīng)考核符合解禁條件后，又解禁6600股。當(dāng)日，公司股票的市場價格為19元／股。2015年12月31日，經(jīng)考核不符合解禁條件，公司注銷其剩余的6800股未解禁股票，返還其購股款34000元。該公司已按規(guī)定將相關(guān)資料撮稅務(wù)機關(guān)備案，并依法履行個人所得稅扣繳義務(wù)。【提問】假設(shè)這道題第一次解禁日歷時8個月，第二次解禁日超過12個月，怎么計算加權(quán)平均月份，請列出具體公式？

在我國境內(nèi)無住所，但在我國居住滿1年而未滿5年的普通外籍個人取得的下列所得中，應(yīng)在我國繳納個人所得稅的有( )。

A
來源于中國境內(nèi)的勞務(wù)報酬所得
B
在中國境外工作期間取得的中國境外企業(yè)支付的工資所得
C
在中國境內(nèi)工作期間以現(xiàn)金形式取得的伙食補貼和搬遷費所得
D
在中國境內(nèi)工作期間取得的中國境內(nèi)企業(yè)支付的工資所得
E
在中國境內(nèi)工作期間取得的中國境外企業(yè)支付的工資所得

8.某高校趙教授2015年取得部分收入項目如下：(1)1月從學(xué)校取得的收入包括基本工資3200元、教授津貼6000元，因公出差取得差旅費津貼420元，按照所在省人民政府規(guī)定的比例提取井繳付的“五險一金”1455元。(2)5月10日因擔(dān)任另一高校的博士論文答辯取得答辯費5000元，同日晚上為該校作一場學(xué)術(shù)報告取得收入3000元。(3)自1月1日起將自有的面積為120平方米的住房按市場價格出租給李某居住，每月租金5500元，租期為一年，全年租金收入66000元。其中，7月份因墻面開裂發(fā)生維修費用3200元，取得有效、準(zhǔn)確憑證。(4)7月取得國債利息收入1850元、一年期定期儲蓄存款利息收入375元、某上市公司發(fā)行的企業(yè)債券利息收入1000元。(5)10月份因持有兩年前購買的某上市公司股票13000股，取得該公司年中股票分紅所得2600元。附：工資、薪金所得個人所得稅稅率表截圖20161128145631.png 要求：根據(jù)以上資料，按照下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。(1)計算趙教授1月從學(xué)校取得的收入應(yīng)繳納的個人所得稅。(2)計算趙教授5月lO日取得的答辯費和作學(xué)術(shù)報告取得收入應(yīng)繳納的個人所得稅。(3)計算趙教授7月取得的租金收入應(yīng)繳納的個人所得稅（不考慮租金收入應(yīng)繳納的其他稅收及附加）。(4)計算趙教授7月取得的利息收入應(yīng)繳納的個人所得稅。(5)計算趙教授10月份取得的上市公司股票分紅收入應(yīng)繳納的個人所得稅。

依據(jù)個人所得稅相關(guān)規(guī)定，下列各項公益、救濟(jì)性捐贈支出準(zhǔn)予稅前全額扣除的有(　　)。

A
通過非營利性的社會團(tuán)體向紅十字事業(yè)的捐贈
B
通過國家機關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈
C
通過非營利性社會團(tuán)體對新建公益性青少年活動場所的捐贈
D
通過非營利性的社會團(tuán)體向重點文物保護(hù)單位的捐贈
E
通過非營利性的社會團(tuán)體向貧困山區(qū)生產(chǎn)企業(yè)的捐贈

7.中國公民陸某是境內(nèi)甲公司（外商投資企業(yè)）工程師，2015年3月，甲公司派陸某到境內(nèi)乙公司協(xié)助完成一項重要工程。在乙公司工作期間，甲公司繼續(xù)向陸某支付工資，但取消其職務(wù)獎金，由乙公司每月向陸某支付補助。陸某2015年收人情況如下：(1)從甲公司每月取得基本工資5000元。(2)1—2月份從甲公司每月取得職務(wù)獎金4000元。(3)3—12月份從乙公司每月取得補助6000元。(4)12月份從甲公司取得年終獎金30000元。(5)陸某為甲公司監(jiān)事會成員，12月份領(lǐng)取監(jiān)事費30000元。(6)6月從境內(nèi)某上市公司分得股息1500元（陸某持有該上市公司股票8個月），從銀行取得儲蓄存款利息3000元，從某未上市的投資公司分得股息2000元。(7)1一12月在丙公司兼職，每月取得兼職收入4000元。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。(1)陸某12月份取得的年終獎金應(yīng)繳納個人所得稅( )元。A.2895B.4375C.6125D.8875(2)乙公司每月向陸某支付補助時，應(yīng)代扣代繳個人所得稅( )元。A.145.00B.77727C.82500D.1425.00(3)陸某2015年從甲公司和乙公司取得的工資，薪金性質(zhì)的所得全年應(yīng)繳納個人所得稅( )元。A.18110B.20985C.29200D.13435(4)陸某6月份取得的股息、利息所得應(yīng)繳納個人所得稅( )元。A.475B.550C.750D.850(5)陸某2015年全年取得的兼職收入應(yīng)繳納個人所得稅( )元。A.2100B.4620C.7680D.9520(6)根據(jù)個人所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于“利息、股息、紅利所得”的征稅方法的說法中，正確的是( )。A.取得的儲蓄存款利息按50%計人應(yīng)納稅所得額，適用10%的比例稅率B.個人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票，持股期限超過1個月但不滿1年的，其股息紅利所得暫減按50%計入應(yīng)納稅所得額，適用20%的比例稅率C.取得非上市公司分配的股息，減按J0%的稅率征收個人所得稅D.以股票形式向股東個人支付的股息、紅利，應(yīng)以派發(fā)紅股的股票市價為收入額，計算征收個人所得稅

依據(jù)個人所得稅法的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于稿酬的說法中，正確的有(　　)。

A
個人的同一作品在報刊上連載，應(yīng)合并其因連載而取得的所得為一次征稅
B
個人的同一作品，先出書后連載取得稿酬的，應(yīng)視同再版稿酬分次征稅
C
在兩處出版同一作品取得的稿酬，分別各處取得的所得分次征稅
D
個人以圖書方式出版同一作品，出版單位分筆支付稿酬的，應(yīng)合并為一次征稅
E
個人出版作品后，因加印該作品而取得的稿酬，應(yīng)視同另一次所得分次征稅

【經(jīng)典答疑2】【提問】如果一個法人和一個自然人投資設(shè)立一個合伙企業(yè)A。1.合伙企業(yè)要不要繳納所得稅，繳什么所得稅？2.法人從合伙企業(yè)分回的利潤，要不要繳稅，繳什么稅？3.自然人從合伙企業(yè)分回的利潤，要不要繳稅.繳什么稅？4.如果法人和自然人也要繳納所得稅的話，合伙企業(yè)也繳了稅，這不是雙重征稅了嗎？

以下關(guān)于個人所得稅規(guī)定的表述中，正確的有(　　)。

A
雇傭和派遣單位分別支付工資薪金計算代扣代繳的個人所得稅時只有雇傭單位支付的工資允許減除費用
B
律師事務(wù)所支付給投資者的所得，按照“工資、薪金所得”項目證收個人所得稅
C
兼職律師從律師事務(wù)所取得工資、薪金性質(zhì)的所得，以收入全額(取得分成收入的，為扣除辦理案件支出費用后的余額)直接確定適用稅率，由律師事務(wù)所計算扣繳個人所得稅
D
單位低價向職工售房，職工就差價部分按全年一次性獎金征稅方法計稅
E
律師從接受法律事務(wù)服務(wù)的當(dāng)事人處取得的法律顧問費，按“勞務(wù)報酬所得”應(yīng)稅項目征收個人所得稅

【題目變形】中國公民王某2015年1—12月在我國境內(nèi)每月的工資均為3498元，當(dāng)年12月31日一次性領(lǐng)取年終獎金18001元。請計算王某取得該筆年終獎金應(yīng)繳納的個人所得稅稅款為多少元-

快速查題-稅務(wù)師試題