稅務師
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下列各項所得，應按照“其他所得”繳納個人所得稅的有(   )。(2012年)

  • A

    個人接受好友無償贈與房產的所得

  • B

    個人獲得由銀行支付的超過國家利率的攬儲獎金

  • C

    個人在廣告設計和發(fā)布過程中提供名義和形象取得的所得

  • D

    個人轉讓專利權過程中獲得的違約金

  • E

    企業(yè)對累積消費達到一定額度的顧客給予額外抽獎機會，個人的獲獎所得

某高校5位教師共同編寫出版一本50萬字的教材，共取得稿酬收入21000元。其中主編一人得主編費1000元，其余稿酬5人平分。計算各教師應繳納的個人所得稅。

??下列所得中，適用5%-35%的五級超額累進稅率征收個人所得稅的有（）。??

  • A

    出租汽車經營單位將出租車所有權轉移給駕駛員的，出租車駕駛員從事客貨運營取得的收入

  • B

    個人獨資企業(yè)的生產經營所得

  • C

    個體工商戶的生產經營所得

  • D

    承租人對企業(yè)經營成果不擁有所有權取得的所得

  • E

    一人有限責任公司的生產經營所得

中國公民李某2015年在我國境內1～12月份每月工資3000元，12月31日又一次性領取年終獎金（兌現的績效工資）18500元。請計算李某取得該筆獎金應繳納的個人所得稅。

下列關于特殊行業(yè)的個人所得稅的表述中，正確的是(　　)。

  • A

    納稅人在廣告設計、制作、發(fā)布過程中提供名義、形象而取得的所得，按“勞務報酬所得”項目計征個人所得稅

  • B

    演員參加非任職單位組織的演出取得的報酬，按“勞務報酬所得”項目計征個人所得稅

  • C

    兼職律師從律師事務所取得的工資，不扣除個人所得稅中規(guī)定的費用標準，以分成收入扣除辦案費用后的余額確定稅率計算個人所得稅

  • D

    律師從接受法律服務的當事人處取得的法律顧問費，按“勞務報酬所得”計征個人所得稅

  • E

    個人從事醫(yī)療服務，享受免征個人所得稅的優(yōu)惠

6.中國公民劉女士任職于境內菜市甲公司，同時還在乙公司擔任獨立董事，2015年取得的收入情況如下：(1)每月工資18000元，每個季度末分別獲得季度獎金5000元：12月份從甲公司取得全年一次性獎金50000元，從乙公司取得董事費20000元。(2)應邀到C國某大學舉辦講座，取得報酬折合人民幣14000元，按C國稅法規(guī)定繳納的個人所得稅折合人民幣2100元；從C國取得特許權使用費收入100000元，按C國稅法規(guī)定繳納的個人所得稅折合人民幣17000元。(3)將解禁的某上市公司限售股轉讓，取得轉讓收入50000元，不能準確計算限售股原值。要求：根據上述資料，回答下列問題。(1)劉女士2015年的工資、薪金所得應繳納個人所得稅(   )元。A.32175B.33500C.40875D.41335(2)劉女士2015年12月份從乙公司取得的董事費應繳納個人所得稅(   )元。A.2800B.3200C.4000D.4800(3)劉女士2015年境外所得應在境內補繳個人所得稅(   )元。A.0B.140C.240D.860(4)劉女士2015年限售股轉讓所得應繳納個人所得稅(   )元。A.7500B.8500C.10000D.12500

對于實行查賬征收的個體工商戶，其生產、經營所得或應納稅所得額是指每一納稅年度的收入總額，減除成本、費用、稅金以及損失后的余額。下列支出項目中屬于損失范圍的有(　　)。

  • A

    固定資產盤虧、報廢、毀損的金額

  • B

    支付賠償金、違約金的金額

  • C

    委托代銷支付的手續(xù)費金額

  • D

    金融機構借款支付的利息金額

  • E

    與收入有關的其他支出

2.我國公民張先生為境內A上市公司職工，2015年取得的收入情況如下：(1)2015年4月取得工資7000元，差旅費津貼500元，加班費300元，獨生子女補貼500元。(2)張先生將2010年貸款購買的房屋按照350萬元的價格出售，該房屋購買價格為I50萬元，另支付房屋貸款利息15萬元，房產證工本費100元，其他相關稅費22000元；出售房屋時支付各項稅費（不含個人所得稅）12萬元（以上稅費支出均取得合法票據）。(3)2015年8月，張先生取得儲蓄存款利息收入500元，國債利息300元，公司債券利息900元，B上市公司分配的股息1000元（張先生于2014年10月購入并持有B上市公司股票，于2015年9月將該股票賣出）。(4)2013年Il月，張先生被其任職的A公司授予10000股不可公開交易的股票期權，授予價為6元／股，公司規(guī)定行權日為2015年3月到2015年10月，張先生于2015年7月行權4000股，當日股票市場價格為9.6元／股，然后又在2015年9月第二次行權6000股，當日股票市場價格為10.8元／股。要求：根據上述資料，回答下列問題。(1)2015年4月份張先生就其工資、薪金所得應繳納的個人所得稅為(   )元。A.275B.245C.325D.435(2)張先生出售房屋應繳納的個人所得稅為(   )元。A.300000B.325600C.340000D.341580(3)張先生取得的利息、股息收入應繳納的個人所得稅為(   )元。A.230B.280C.330D.480(4)張先生2015年第一次行權時應繳納的個人所得稅為(   )元。A.360B.432C.1200D.1500(5)張先生2015年第二次行權對應繳納的個人所得稅為(   )元。A.432B.2628C.3060D.3521

下列與個人任職有關的收入中，可按全年一次性獎金的計稅方法計算繳納個人所得稅的有(　　)。

  • A

    年終加薪

  • B

    與單位解除勞動關系而取得的一次性補償收入

  • C

    實行年薪制而兌現的年薪

  • D

    實行績效工資辦法兌現的績效工資

  • E

    機關單位的年終雙薪

我國公民陸某是境內A公司工程師，2016年3月，A公司派陸某到境內B公司協(xié)助完成一項重要工程，在B公司工作期間，A公司繼續(xù)向陸某支付基本工資5000元，由B公司向陸某支付補助6000元。請問A公司、B公司3月份在向陸某支付工資時，應代扣代繳個人所得稅分別為多少元。