稅務(wù)師
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下列關(guān)于個(gè)人所得稅征收管理的表述，正確的有(　　)。

  • A

    律師以個(gè)人名義再聘請(qǐng)其他人員為其工作而支付的報(bào)酬，應(yīng)由該律師按“勞務(wù)報(bào)酬所得”應(yīng)稅項(xiàng)目負(fù)責(zé)代扣代繳個(gè)人所得稅

  • B

    個(gè)人在營利性的醫(yī)療機(jī)構(gòu)任職取得的所得，應(yīng)按照勞務(wù)報(bào)酬所得項(xiàng)目計(jì)算個(gè)人所得稅

  • C

    通過離婚析產(chǎn)的方式分割房屋產(chǎn)權(quán)是夫妻雙方對(duì)共同共有財(cái)產(chǎn)的處置，個(gè)人因離婚辦理房屋產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)，不征收個(gè)人所得稅

  • D

    投資者興辦兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)的，若企業(yè)全部是個(gè)人獨(dú)資企業(yè)性質(zhì)的，應(yīng)分別向企業(yè)實(shí)際經(jīng)營管理所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度納稅申報(bào)

  • E

    律師事務(wù)所向其投資者支付的工資按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目計(jì)算個(gè)人所得稅

3.中國公民張先生是某民營非上市公司的大股東，同時(shí)也是一位作家。2015年5月取得的部分實(shí)物或現(xiàn)金收入情況如下：(1)公司為其購買了一輛轎車并將車輛所有權(quán)登記到其名下，該轎車購買價(jià)為35萬元。(2)將本人一部長篇小說手稿的復(fù)印件拍賣取得收入5萬元，同時(shí)拍賣一幅名人書法作品取得收入35萬元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)，所拍賣的書法作品原值及相關(guān)費(fèi)用為20萬元。(3)受邀為某企業(yè)家培訓(xùn)班講課兩天，共取得講課費(fèi)3萬元。(4)當(dāng)月31日轉(zhuǎn)讓上月1日購人的境內(nèi)某上市公司股票，取得轉(zhuǎn)讓凈收入532056元。同時(shí)當(dāng)月20掃因持有該上市公司的股票取得上市公司分配的紅利2000元。(5)因有一張?bào)w育彩票中獎(jiǎng)，取得1000元的獎(jiǎng)金。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。(1)該民營公司為張先生購買轎車應(yīng)代扣代繳的個(gè)人所得稅為(   )元。A.70000B.65000C.75000D.85000(2)張先生取得的長篇小說手稿復(fù)印件拍賣收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為(   )元。A.5000B.6500C.7500D.8000(3)張先生取得的書法作品拍賣所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為(   )元。A.30000B.32250C.35750D.32850(4)張先生取得的講課費(fèi)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為(   )元。A.5505B.5500C.5200D.8500(5)張先生取得的股票轉(zhuǎn)讓凈收入和股票紅利共應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為(   )元。A.250B.200C.150D.350(6)張先生取得的體育彩票中獎(jiǎng)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為(   )元。A.350B.200C.150D.0

下列各項(xiàng)中，可以免征或暫免征收個(gè)人所得稅的有(   )。

  • A

    軍人的復(fù)員費(fèi)

  • B

    保險(xiǎn)賠償

  • C

    外籍人員取得的實(shí)報(bào)實(shí)銷形式的伙食補(bǔ)貼

  • D

    職工加班補(bǔ)助費(fèi)

  • E

    參加有獎(jiǎng)銷售獲得的獎(jiǎng)金

2015年某外商投資企業(yè)雇員（外國居民）月工資收入12 000元，雇主負(fù)擔(dān)其工資所得部分30%的稅款。計(jì)算該納稅人當(dāng)月應(yīng)納的個(gè)人所得稅。

下列所得屬于來源于中國境內(nèi)所得的有(　　)。

  • A

    外籍人員提供在中國境內(nèi)使用的專利權(quán)而取得的所得

  • B

    中國公民將境外的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓取得的所得

  • C

    中國公民將境外的房產(chǎn)出租取得的所得

  • D

    中國公民在境外工作取得的境內(nèi)企業(yè)支付的工資、薪金所得

  • E

    外籍人員在境內(nèi)工作取得的境外企業(yè)支付的工資、薪金所得

中國公民王某2015年1月～12月，每月工資均為4500元，12月31日取得不含稅全年一次性獎(jiǎng)金12000元。請(qǐng)計(jì)算王某取得的不含稅全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。

下列關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)扣除項(xiàng)目的描述，正確的有(　　)。

  • A

    投資者及其家庭發(fā)生的生活費(fèi)用不允許在稅前扣除

  • B

    企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和投資者及其家庭生活共用的固定資產(chǎn),難以劃分的，其折舊費(fèi)不得在稅前扣除

  • C

    投資者及其家庭發(fā)生的生活費(fèi)用與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營費(fèi)用混合在一起，并且難以劃分的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定準(zhǔn)予在稅前扣除的費(fèi)用金額

  • D

    企業(yè)計(jì)提的各種準(zhǔn)備金不得在稅前扣除

  • E

    企業(yè)向其從業(yè)人員實(shí)際支付的合理的工資、薪金支出，允許在稅前據(jù)實(shí)扣除

【經(jīng)典答疑1】【提問】股票期權(quán)、股票增值權(quán)、限制性股票、限售股四者的區(qū)別是什么？

下列關(guān)于個(gè)人所得稅的計(jì)稅方法和計(jì)算的應(yīng)納稅額，正確的有(   )。

  • A

    李某獲得侵占其專利權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償款60000元，此項(xiàng)收入李某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅9600元

  • B

    王編導(dǎo)2015年6月在A制片廠任職時(shí)，從制片廠取得了10000元的劇本使用費(fèi)收入，此項(xiàng)收入按“工資、薪金所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅

  • C

    林女士2015年1月1日在建設(shè)銀行開立了儲(chǔ)蓄存款賬戶，在結(jié)息日取得利息收入96元，該利息收入不用繳納個(gè)人所得稅

  • D

    周某為A公司進(jìn)行室內(nèi)裝潢設(shè)計(jì)，A公司在代扣代繳了個(gè)人所得稅后，向其支付報(bào)酬65000元，A公司代扣周某的個(gè)人所得稅為20294.12元

  • E

    張某在其任職公司兼任董事職務(wù)取得的董事費(fèi)收入3000元，應(yīng)按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目計(jì)算個(gè)人所得稅

【經(jīng)典答疑5】某公司為在上交所上市的公司，2012年5月31日經(jīng)股東大會(huì)通過一項(xiàng)限制性股票激勵(lì)計(jì)劃，決定按每股5元的價(jià)格授予公司總經(jīng)理王某（王經(jīng)理）20000股限制性股票，王經(jīng)理支付價(jià)款100000元。2012年7月1日，中國證券登記結(jié)算公司將這20000股股票登記在王某的股票賬戶名下。當(dāng)日，該公司股票收盤價(jià)為15元／股。根據(jù)計(jì)劃規(guī)定，自授予日起至2013年12月31日為禁售期。禁售期后3年內(nèi)為解禁期，分三批解禁。第一批為2014年1月1日，解禁33%，第二批為2014年12月31日，解禁33%，最后一批為2015年12月31日，解禁最后的34%。2014年1月1日，經(jīng)考核符合解禁條件，公司對(duì)王經(jīng)理6600股股票實(shí)行解禁。當(dāng)日，公司股票的市場(chǎng)價(jià)格為25元／股。2014年l2月31日，經(jīng)考核符合解禁條件后，又解禁6600股。當(dāng)日，公司股票的市場(chǎng)價(jià)格為19元／股。2015年12月31日，經(jīng)考核不符合解禁條件，公司注銷其剩余的6800股未解禁股票，返還其購股款34000元。該公司已按規(guī)定將相關(guān)資料撮稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，并依法履行個(gè)人所得稅扣繳義務(wù)?！咎釂枴考僭O(shè)這道題第一次解禁日歷時(shí)8個(gè)月，第二次解禁日超過12個(gè)月，怎么計(jì)算加權(quán)平均月份，請(qǐng)列出具體公式？