快速查題-稅務(wù)師試題

下列各項(xiàng)目中，不計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的是(　　)。

中國公民方某為某公司提供工程設(shè)計(jì)，取得稅后收入54600元。該公司已代扣代繳個(gè)人所得稅(　　)元。

依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的是(　　)。

張某2011年6月份與某房地產(chǎn)企業(yè)簽訂合同，購買其商業(yè)房，市場價(jià)格為40萬元，合同約定成交價(jià)格為34萬元，但自7月份開始的未來一年內(nèi)，商業(yè)房無償提供給房地產(chǎn)企業(yè)對外出租。假定不考慮相關(guān)稅費(fèi)。2011年張某無償提供給房地產(chǎn)企業(yè)對外出租應(yīng)納個(gè)人所得稅為(　　)元。

某企業(yè)2005年度取得生產(chǎn)經(jīng)營收入總額3000萬元，發(fā)生銷售成本2200萬元、財(cái)務(wù)費(fèi)用150萬元、管理費(fèi)用400萬元(其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)用15萬元)，上繳增值稅60萬元、消費(fèi)稅140萬元、城市維護(hù)建設(shè)稅14萬元、教育費(fèi)附加6萬元，“營業(yè)外支出”賬戶中列支被工商行政管理部門罰款7萬元、通過民政部門向貧困地區(qū)捐贈8萬元。該企業(yè)在計(jì)算2005年度應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)許扣除的公益、救濟(jì)性捐贈的金額是(　　)萬元。

李剛2015年7月份與某房地產(chǎn)企業(yè)簽訂合同，合同約定李剛以l35萬元的優(yōu)惠價(jià)格購買市場價(jià)值147萬元的門面房，但2015年8月1日至2016年7月31日期間，李剛須將該門面房無償提供給房地產(chǎn)企業(yè)對外出租使用。假定不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)，則李剛2015年上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為(   )元。

甲公司共有股權(quán)10000萬股，為了將來更好地發(fā)展，將90%的股權(quán)轉(zhuǎn)讓給乙公司，成為乙公司的子公司。假定收購日甲公司每股資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為8元，每股資產(chǎn)的公允價(jià)值為10元。在收購對價(jià)中乙公司以股權(quán)形式支付82000萬元，以銀行存款支付8000萬元。重組業(yè)務(wù)中甲公司應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。

張某從2013年1月退休，按規(guī)定每月領(lǐng)取退休工資900元，在該納稅年度中，兩次外出提供裝修勞務(wù)，－次取得勞務(wù)報(bào)酬2000元，另－次為4600元。根據(jù)以上資料，回答下列{TSE}問題：{TS}張某2013年的退休工資應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為(　　)元。

總機(jī)構(gòu)設(shè)在西部地區(qū)的某國家鼓勵類的外商投資企業(yè)，中外股權(quán)比例6：4，1996年開始投產(chǎn)，經(jīng)營期限為10年。該公司2000年開始獲利，從當(dāng)年起享受免、減稅待遇。2008年，該公司自行核算的會計(jì)利潤為600萬元(含從境外A企業(yè)分回的投資收益80萬元，A企業(yè)所在國所得稅率20％；從境內(nèi)B企業(yè)分回的投資收益20萬元，B企業(yè)所得稅率15％)。經(jīng)某注冊稅務(wù)師事務(wù)所審查，該企業(yè)2008年的會計(jì)核算資料中，存在下列情況：(1)“管理費(fèi)用”科目中，列支全年業(yè)務(wù)招待費(fèi)36萬元(該公司當(dāng)年的產(chǎn)品銷售收入凈額為3000萬元，租金收入400萬元)；列支新產(chǎn)品開發(fā)費(fèi)用12萬元；列支的職工福利類開支30萬元，工會經(jīng)費(fèi)4萬元；(2)“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目中，列支了向其他企業(yè)拆借資金的利息支出22．5萬元，借款金額為300萬元，利率為9％(銀行同類、同期貸款年利率為4％)；(3)“營業(yè)外支出”科目中，列有對外捐贈款40萬元。其中：通過紅十字會向某災(zāi)區(qū)捐款22萬元，直接向某校運(yùn)動會捐贈18萬元；(4)取得某企業(yè)捐贈的原材料，價(jià)稅合計(jì)金額40萬元，該企業(yè)全部計(jì)入“資本公積”賬戶；(5)當(dāng)年以機(jī)器設(shè)備對外投資，賬面凈值為80萬元，雙方確認(rèn)的價(jià)值為100萬元，對該項(xiàng)業(yè)務(wù)未做所得稅處理(本業(yè)務(wù)不考慮相關(guān)費(fèi)用和流轉(zhuǎn)稅及附加)。(6)2006年3月，該企業(yè)董事會決定將2004年計(jì)提的30萬元盈余公積金轉(zhuǎn)增注冊資本。根據(jù)上述資料和稅法有關(guān)規(guī)定，回答{TSE}問題：{TS}“管理費(fèi)用”(考慮加計(jì)扣除)和“財(cái)務(wù)費(fèi)用”應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為(　　)萬元。

依據(jù)個(gè)人所得稅法的相關(guān)規(guī)定，個(gè)體工商戶由于特殊原因需要縮短固定資產(chǎn)折舊年限的，須報(bào)(　　)審核批準(zhǔn)。