快速查題-稅務師試題

某商業(yè)企業(yè)2010年有職工70人，資產(chǎn)總額800萬元，取得生產(chǎn)經(jīng)營收入共計860萬元，稅前扣除項目金額共計857．2萬元。2010年度該企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅(　　)萬元。

在經(jīng)濟特區(qū)設立的從事服務性行業(yè)的外商投資企業(yè)，經(jīng)營期在10年以上的，經(jīng)企業(yè)申請，當?shù)囟悇諜C關批準，從開始獲利年度起，享受第l年免稅，第2年和第3年減半征收優(yōu)惠的外商投資額應超過(　　)萬美元。

2014年某居民企業(yè)實現(xiàn)商品銷售收入2000萬元，發(fā)生現(xiàn)金折扣100萬元，接受捐贈收入100萬元，轉讓無形資產(chǎn)所有權收入20萬元。該企業(yè)當年實際發(fā)生廣告費240萬元，業(yè)務宣傳費80萬元。2014年該企業(yè)可稅前扣除的廣告費、業(yè)務宣傳費為（   ）萬元。

位于經(jīng)濟特區(qū)的某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，2006年成立且當年獲利。適用企業(yè)所得稅稅率15%，享受兩免三減半的優(yōu)惠政策，假定2011年應納稅所得額為200萬元。2011年度該外商投資企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅(　　)萬元。

某大型工業(yè)企業(yè)2008年3月1日，以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)使用，租期l年，支付租金12萬元；6月1日以融資租賃方式租入機器設備一臺，租期2年，當年支付租金l5萬元。公司計算當年企業(yè)應納稅所得額時應扣除的租賃費用為(　　)萬元。

某公司2011年自行計算的會計利潤為-5萬元，經(jīng)稅務師事務所審計后發(fā)現(xiàn)，企業(yè)將當月增加的設備計提折舊造成多計提折舊15萬元，經(jīng)稅務師事務所作納稅調(diào)增的其他項目金額30萬元，當年發(fā)生的公益性捐贈5萬元，可以在企業(yè)所得稅前列支的公益性捐贈為(　　)萬元。

設在經(jīng)濟特區(qū)的某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，1998年6月投產(chǎn)，經(jīng)營期限10年，當年獲利并選擇當年為開始獲利年度，從2000年開始，該企業(yè)均被認定為先進技術企業(yè)。該企業(yè)2004年經(jīng)稅務機關審核的境內(nèi)虧損20萬元，2005年境內(nèi)所得40萬元、從A國取得投資收益18萬元 (已在A國繳納所得稅2萬元)。該企業(yè)2005年應繳納的企業(yè)所得稅和地方所得稅之和是 (　　)萬元。(地方所得稅率3％)

A企業(yè)2010年投資B企業(yè)，投資比例80%，2011年取得B企業(yè)分配的股息、紅利所得100萬元，B企業(yè)2011年將股權溢價形成的資本公積100萬元轉為股本，2011年A企業(yè)的股息、紅利所得(　　)萬元。

依據(jù)企業(yè)所得稅的相關規(guī)定，下列關于收入確認時間的表述中不正確的是(　　)。

根據(jù)外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法有關規(guī)定，下列說法正確的是(　　)。