快速查題-稅務師試題
稅務師
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關于源泉扣繳的政策規(guī)定，下列表述不正確的是( )。
- A
因非居民企業(yè)拒絕代扣稅款的，扣繳義務人應當暫停支付相當于非居民企業(yè)應納稅款的款項，并在1日之內向其主管稅務機關報告，并報送書面情況說明
- B
扣繳義務人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務的，非居民企業(yè)應于扣繳義務人支付或者到期應支付之日起7日內，到所得發(fā)生地主管稅務機關申報繳納企業(yè)所得稅
- C
股權轉讓交易雙方為非居民企業(yè)且在境外交易的，由被轉讓股權的境內企業(yè)向非居民企業(yè)征繳稅款
- D
對非居民企業(yè)取得來源于中國境內的股息、紅利等權益性投資收益和利息、租金、特許權使用費所得、轉讓財產所得以及其他所得應當繳納的企業(yè)所得稅，實行源泉扣繳
下列有關企業(yè)合并的說法中，符合企業(yè)所得稅特殊性稅務處理規(guī)定的是( )。
- A
被合并企業(yè)合并前的相關所得稅事項由合并企業(yè)承繼
- B
被合并企業(yè)未超過法定彌補期限的虧損額不能結轉到合并企業(yè)
- C
被合并企業(yè)可要求合并企業(yè)支付其合并資產總額75%的貨幣資金
- D
被合并企業(yè)股東取得合并企業(yè)股權的計稅基礎以市場公允價值確定
根據企業(yè)所得稅的有關規(guī)定，以下關于納稅申報期限的說法中，正確的是( )。
- A
按月或按季預繳的，應當自月份或者季度終了之日起30日內，向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款
- B
企業(yè)的全部資產可變現(xiàn)價值或交易價格，減除資產的計稅基礎、清算費用、相關稅費，加上債務清償損益等后的余額，為清算所得
- C
企業(yè)在年度中間終止經營活動的，應當自實際經營終止之日起90日內，向稅務機關辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳
- D
被清算企業(yè)的股東從被清算企業(yè)分得的資產應按原投資成本確定計稅基礎
外國企業(yè)的常駐代表機構的應納稅所得額的確定采用核定利潤率計算，利潤率目前按照( )執(zhí)行。
- A
3％
- B
5％
- C
8％
- D
10％
某制藥企業(yè)2011年12月份與其他單位簽訂捐贈合同，接受捐贈的設備一批。2012年1月收到該批設備，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價格為300萬元，增值稅稅款為51萬元。2013年3月該企業(yè)因轉產，將該批設備處置，取得收入390萬元。則該企業(yè)接受捐贈收入確認的時間和金額分別為( )。
- A
2011年12月，300萬元
- B
2012年1月，300萬元
- C
2012年1月，351萬元
- D
2013年3月，390萬元
某境內企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，2011年度該企業(yè)境內的應納稅所得額為200萬元，境外分回稅后利潤50萬元，在境外已繳納企業(yè)所得稅10萬元，2011年度該企業(yè)匯總納稅時實際繳納企業(yè)所得稅為( )萬元。
- A
50
- B
55
- C
60
- D
70
根據企業(yè)所得稅的規(guī)定，一般情況下，可以適用于所有類型的關聯(lián)交易的、轉讓定價方法管理的是( )。
- A
可比非受控價格方法
- B
再銷售價格法
- C
成本加成法
- D
交易凈利潤法
下列情形中，不能作為壞賬損失在計算應納稅所得額時扣除的是（ ）。
- A
因自然災害導致無法收回的
- B
債務人被依法注銷，其清算財產不足以清償?shù)膽召~款
- C
債務人2年未償清且有確鑿證據證明無力償還的應收賬款
- D
法院批準破產重組計劃后無法追償?shù)膽召~款
下列不屬于轉讓定價調查應選擇的企業(yè)是（）。
- A
長期虧損的企業(yè)
- B
與避稅港關聯(lián)方發(fā)生業(yè)務往來的企業(yè)
- C
關聯(lián)交易數(shù)額較大或類型較多的企業(yè)
- D
高于同行業(yè)利潤水平的企業(yè)
某食品加工廠雇傭職工10人，資產總額200萬元，稅務機關對其2015年經營業(yè)務進行檢查時發(fā)現(xiàn)食品銷售收入為50萬元、轉讓國債收入4萬元、國債利息收入1萬元，但無法查實成本費用，稅務機關采用核定辦法對其征收所得稅，應稅所得率為15%。2015年該食品加工廠應繳納企業(yè)所得稅（?。┤f元。
- A
1.5
- B
1.62
- C
1.88
- D
0.81