快速查題-稅務(wù)師試題

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)產(chǎn)品用于對(duì)外投資，應(yīng)視同銷售，在確認(rèn)收入時(shí)，開發(fā)成本的利潤(rùn)率不得低于(　　)。

甲公司向乙公司臨時(shí)拆借資金100萬(wàn)元，借款期間為2年，共支付利息為12萬(wàn)元.其中符合資本化條件的有8萬(wàn)元。銀行同期借款利率為5%。則該項(xiàng)借款利息允許稅前扣除金額為(　　)萬(wàn)元。

在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出的稅務(wù)處理是(　　)。

2011年某居民企業(yè)實(shí)現(xiàn)商品銷售收入2025萬(wàn)元，發(fā)生現(xiàn)金折扣100萬(wàn)元，商業(yè)折扣50萬(wàn)元，后因商品質(zhì)量問題，發(fā)生銷貨退回25萬(wàn)元，接受捐贈(zèng)收入120萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)收入20萬(wàn)元。國(guó)債利息收入50萬(wàn)元，確實(shí)無(wú)法償付的應(yīng)付款項(xiàng)10萬(wàn)元。2011年該企業(yè)的企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入為(　　)萬(wàn)元。

2011年度，某企業(yè)銷售貨物取得收入3000萬(wàn)元，另外從事運(yùn)輸服務(wù)，取得收入220萬(wàn)元。收入對(duì)應(yīng)的銷售成本和運(yùn)輸成本合計(jì)為2250萬(wàn)元，期間費(fèi)用、稅金及附加為450萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出100(其中90萬(wàn)為公益性捐贈(zèng)支出)萬(wàn)元，上年度企業(yè)自行計(jì)算虧損150萬(wàn)元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的虧損為30萬(wàn)元。企業(yè)在所得稅前可以扣除的捐贈(zèng)支出為(　　)萬(wàn)元。

下列關(guān)于企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失的規(guī)定，表述正確的是(　　)。

下列關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)特殊性稅務(wù)處理陳述，不正確的是（）。

甲企業(yè)銷售一批貨物給乙企業(yè)，該銷售行為取得利潤(rùn)20萬(wàn)元。乙企業(yè)將該批貨物銷售給丙企業(yè)，取得利潤(rùn)200萬(wàn)元。稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)過調(diào)查后認(rèn)定甲企業(yè)和乙企業(yè)之間存在關(guān)聯(lián)交易，將200萬(wàn)元的利潤(rùn)按照6:4的比例在甲和乙之間分配。該調(diào)整方法是（）。

在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，但在一個(gè)納稅年度中在中國(guó)境內(nèi)居住200天(無(wú)稅收協(xié)定)的普通人員，其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的“工資薪金”所得，下列說(shuō)法正確的是(　　)。

外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)用于中國(guó)境內(nèi)的公益、救濟(jì)性質(zhì)的捐贈(zèng)支出(　　)。