快速查題-稅務(wù)師試題

2014年1月1日，甲企業(yè)取得專門借款4000萬元直接用于當日開工建造的廠房，2014年累計發(fā)生建造支出3600萬元。2015年1月1日，該企業(yè)又取得一筆一般借款1000萬元，期限為2年，年利率為6%.當天發(fā)生建造支出600萬元，以銀行存款支付（甲企業(yè)無其他一般借款）。不考慮其他因素，甲企業(yè)按季計算利息費用資本化金額。2015年第一季度甲企業(yè)應(yīng)予資本化的一般借款利息金額為()萬元。

某企業(yè)下設(shè)的職工食堂享受企業(yè)提供的補貼，本月領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品一批，該產(chǎn)品的賬面價值為20000元（未計提存貨跌價準備），市場價格30000元（不舍增值稅），該自產(chǎn)產(chǎn)品適用的消費稅稅率為10%，增值稅稅率為17%。則上述業(yè)務(wù)對本月?lián)p益的影響金額為()元。

2015年8月1日，甲公司因產(chǎn)品質(zhì)量不合格而被乙公司起訴。至2015年12月31日，該起訴訟尚未判決，甲公司估計很可能承擔賠償責任，需要賠償200萬元的可能性為70%，需要賠償100萬元的可能性為30%。甲公司基本確定能夠從直接責任人處追回50萬元。2015年12月31日，甲公司對該起訴訟應(yīng)確認的預計負債金額為()萬元。

某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年應(yīng)交的各種稅金為：增值稅350萬元，消費稅150萬元，城市維護建設(shè)稅35萬元，房產(chǎn)稅10萬元，車船稅5萬元，所得稅250萬元。上述各項稅金應(yīng)計入管理費用的金額為(　　)萬元。

甲公司2015年12月制定了一項關(guān)閉C產(chǎn)品生產(chǎn)線的重組義務(wù)，重組計劃預計發(fā)生下列支出：因辭退員工將支付補償款200萬元；因撤銷廠房租賃合同將支付違約金20萬元；因?qū)⒂糜贑產(chǎn)品生產(chǎn)的固定資產(chǎn)等轉(zhuǎn)移至倉庫將發(fā)生運輸費2萬元；因?qū)α粲脝T工進行培訓將發(fā)生支出1萬元；因推廣新款A產(chǎn)品將發(fā)生廣告費用1000萬元；因處置用于C產(chǎn)品生產(chǎn)的固定資產(chǎn)將發(fā)生減值損失100萬元。2015年12月31日，甲公司因上述重組義務(wù)應(yīng)確認的預計負債金額為()萬元。

關(guān)于一般納稅人納稅輔導期內(nèi)進項稅額的賬務(wù)處理，下列項目中正確的是(　　)

企業(yè)將自有房屋作為福利為高管人員配備住房，房屋計提折舊時，應(yīng)編制的會計分錄是()。

關(guān)于“應(yīng)交稅費——增值稅留抵稅額”科目余額在資產(chǎn)負債表中的列示，下列說法中正確的是(　　)。

2014年12月1日，某公司在全國銀行間債券市場發(fā)行了50 000萬元人民幣短期融資券，期限為1年，票面利率為5.8%，每張面值為100元，到期一次還本付息，發(fā)生交易費用35萬元。若該公司將該短期融資券指定為交易性金融負債，則支付的交易費用應(yīng)借記（  ）賬戶。

2015年7月1日，乙公司為興建廠房從銀行借人專門借款5000萬元。乙公司于2015年10月1日正式開工興建廠房，預計工期1年3個月，工程采用出包方式，乙公司于開工日、2015年12月31日、2016年5月1日分別支付工程進度款1200萬元、1000萬元、1500萬元。乙公司專門借款費用開始資本化的時點是()。