快速查題-稅務師試題

某公司2015年實現(xiàn)銷售收入5000萬元。公司產品質量保證合同條款規(guī)定，在產品售出后一年內公司負責免費保修。根據(jù)以往的產品維修經(jīng)驗，較小質量問題導致的修理費用預計為銷售收入的1%；較大質量問題導致的維修費用預計為銷售收入的2%。2015年度出售的產品中估計80%不會出現(xiàn)質量問題，15%將出現(xiàn)較小質量問題，5%將出現(xiàn)較大質量問題。則該公司在2015年度因產品質量保證應確認的預計負債為()萬元。

以現(xiàn)金結算的股份支付在等待期內，應當在相關負債結算前的每個資產負債表日，對負債的公允價值重新計量并將其變動金額計入(　　)。

以下有關增值稅檢查調整專門賬戶表述不正確的是()。

甲公司因當?shù)卣鞘幸?guī)劃的需要，2016年對其擁有的廠房及其相關設施進行拆除。按與政府簽訂的搬遷補償協(xié)議，11月5日，甲公司收到財政部門撥人的全部搬遷補償費6000萬元；11月30日甲公司整體一次性搬遷，公司的房屋建筑物賬面價值480萬元（原值為1000萬元，累計折舊520萬元）全部報廢，土地使用權賬面價值1240萬元（原值為1860萬元，累計攤銷620萬元）收歸國有；除房屋建筑物以外的固定資產在搬遷時均可移動且未發(fā)生搬遷損失，但發(fā)生搬遷費用70萬元。當日，公司購置新土地使用權支出3000萬元（使用期限為50年），購置新廠房支出800萬元（使用期限為20年，預計凈殘值為0）。搬遷后，新廠房即日投入使用。假設不考慮其他因素，下列會計處理中，不正確的是()。

M公司和N公司均為增值稅一般納稅人，購買及銷售商品適用的增值稅稅率均為17%。M公司銷售給N公司一批商品，開具的增值稅專用發(fā)票注明價教為100萬元，增值稅稅額為17萬元，款項尚未收到，因N公司發(fā)生資金困難，已無力償還M公司的全部貨款。雙方經(jīng)協(xié)商進行債務重組，協(xié)議約定：M公司的該項應收賬款中的20萬元延期收回，不考慮貨幣時間價值因素，剩余款項N公司分別用一批材料和一項持有的長期股權投資予以抵償。重組日該批材料的賬面余額25萬元，已計提存貨跌價準備1萬元，公允價值（等于計稅價格）為30萬元；長期股權投資賬面余額42.5萬元，已提減值準備2.5萬元，公允價值為45萬元。N公司因該項債務重組應計人營業(yè)外收入的金額為()萬元。

以現(xiàn)金結算的股份支付在可行權日之后，應當在相關負債結算前的每個資產負債表日及結算日，對負債的公允價值重新計量并將其變動金額計入（   ）。

個資產負債表日及結算日，對負債的公允價值重新計量并將其變動金額計人()。

甲企業(yè)是一家大型機床制造企業(yè)，2015年12月1日與乙公司簽訂了一項不可撤銷銷售合同，約定于2016年4月1日以300萬元的價格向乙公司銷售大型機床一臺。若不能按期交貨，甲企業(yè)需按照機床售價的10%支付違約金。至2015年12月31日，甲企業(yè)尚未開始生產該機床，但由于原料價格上漲等因素，甲企業(yè)預計生產該機床成本不可避免地升至320萬元。假定不考慮相關稅費等其他因素的影響。2015年12月31日，甲企業(yè)對于該項虧損合同的會計處理正確的是()。

甲公司為生產企業(yè)，屬一般納稅人，共有職工150人，其中生產人員120人，管理人員30人。公司以其生產的每件成本為1000元的產品作為福利發(fā)放給每名職工。假設該產品的不含稅售價為1200元，適用增值稅稅率17%，不考慮其他相關稅費，則下列會計分錄中正確的是（  ）。

2014年1月乙公司購買了100套全新的公寓擬以優(yōu)惠價格向職工出售，該公司共有100名職工，其中80名為直接生產人員，20名為公司總部管理人員。乙公司擬向直接生產人員出售的住房平均每套售價為60萬元，向管理人員出售的價格為每套80萬元；擬向管理人員出售的住房平均每套購買價為140萬元，向職工出售的住房平均每套購買價格為100萬元。假定該100名職工均在2014年度中陸續(xù)購買了公司出售的住房，售房協(xié)議規(guī)定，職工在取得住房后必須在公司服務10年（含2014年1月）。假定乙公司采用直線法攤銷長期待攤費用，不考慮相關稅費。2014年12月31日，乙公司長期待攤費用的余額為（  ）萬元。