快速查題-稅務(wù)師試題

甲股份有限公司于2014年1月1日發(fā)行3年期，每年1月1日支付上年利息、到期一次還本的公司債券，債券面值為400萬元，票面年利率為5%.實(shí)際年利率為6%，實(shí)際發(fā)行價(jià)格為384.65萬元。甲公司按實(shí)際利率法確認(rèn)利息費(fèi)用。該債券2015年度應(yīng)確認(rèn)的利息費(fèi)用為()萬元。

甲公司為一家生產(chǎn)筆記本電腦的企業(yè)，適用的增值稅稅率為17%,共有職工200名，其中170名為直接參加生產(chǎn)的職工，30名為總部管理人員。2×15年2月，公司以其生產(chǎn)的每臺(tái)成本為10000元、售價(jià)為14000元（不含稅）的高級(jí)筆記本電腦和外購的每部不含稅價(jià)格為1000元的手機(jī)作為春節(jié)福利發(fā)放給公司每名職工。則甲公司下列說法不正確的有（   ）。

下列有關(guān)應(yīng)付票據(jù)的說法中，不正確的足()。

從2015年1月1日起，甲公司實(shí)行累積帶薪缺勤制度。該制度規(guī)定，每個(gè)職工每年可享受5個(gè)工作日帶薪休假。未使用的年休假只能向后結(jié)轉(zhuǎn)一個(gè)公歷年度，超過1年未使用的權(quán)利作廢，在職工離開公司時(shí)也無權(quán)獲得現(xiàn)金支付；職工休假時(shí)，首先使用當(dāng)年可享受的休假權(quán)利，不足部分再從上年結(jié)轉(zhuǎn)的帶薪年休假中扣除。該公司共有員工1000名，至2015年12月31日，每名職工未使用的帶薪年休假均為2天。2015年12月31日，甲公司預(yù)計(jì)2016年有950名職工將享受不超過5天的帶薪年休假，剩余50名職工每人將平均享受7天帶薪年休假，假定這50名職工全部為總部各部門管理人員，該公司平均每名職工每個(gè)工作日工資為300元，甲公司2015年因該項(xiàng)累積帶薪缺勤應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)付職工薪酬為()元。

某企業(yè)為增值稅一般納稅人，因暴雨毀損庫存原材料一批，該批原材料實(shí)際成本為20000元，收回殘料價(jià)值800元，保險(xiǎn)公司賠償11600元。該企業(yè)購人材料的增值稅稅率為17%.則該批毀損原材料應(yīng)確認(rèn)的損失凈額為()元。

2015年1月1日，甲公司與乙公司簽訂不可撤銷的租賃合同，以經(jīng)營租賃方式租入乙公司一臺(tái)機(jī)器設(shè)備，專門用于生產(chǎn)A產(chǎn)品，租賃期為6年，年租金為80萬元。因A產(chǎn)品的使用會(huì)產(chǎn)生嚴(yán)重的環(huán)境污染，甲公司一直未能生產(chǎn)該產(chǎn)品。假定不考慮其他因素，上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)影響甲公司2015年度利潤總額的金額是()萬元。

企業(yè)隨產(chǎn)品出售但單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物，按規(guī)定應(yīng)繳納的消費(fèi)稅，應(yīng)借記的會(huì)計(jì)科目為（）。

甲公司與2014年1月1日發(fā)行5年期、一次還本、分期付息的公司債券，每年12月31日支付當(dāng)年利息。該公司債券票面年利率為5%，面值總額為300000萬元，發(fā)行價(jià)格總額為313317萬元；另支付發(fā)行費(fèi)用120萬元，發(fā)行期間凍結(jié)資金利息為150萬元。假定該公司每年年末采用實(shí)際利率法攤銷債券溢折價(jià)，實(shí)際年利率為4%。2015年12月31日該應(yīng)付債券的賬面價(jià)值為()萬元。

甲公司為增值稅一般納稅人，當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額為200000元，銷項(xiàng)稅額為500000元，已經(jīng)預(yù)繳的增值稅稅額為400000元，則月末甲公司的會(huì)計(jì)處理為()。

2015年12月1日，某公司在全國銀行間債券市場發(fā)行了50000萬元人民幣短期融資券，期限為1年，票面年利率為5.8%，每張面值為100元，到期一次還本付息，另支付相關(guān)交易費(fèi)用35萬元。若該公司將該短期融資券指定為交易性金融負(fù)債，則支付的交易費(fèi)用應(yīng)借記“()”科目。