快速查題-稅務(wù)師試題

根據(jù)材料回答{TSE}題：位于某市的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2011年建造商品房一幢，其成本、費(fèi)用支出為： (1)支付地價(jià)款350萬元；(2)土地征用費(fèi)450萬元；(3)前期工程費(fèi)380萬元；(4)基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)200萬元；(5)開發(fā)小區(qū)內(nèi)的道路建設(shè)費(fèi)用150萬元；(6)支付建筑人員的工資福利費(fèi)200萬元；(7)開發(fā)間接費(fèi)100萬元；(8)期間費(fèi)用1200萬元，其中利息支出520萬元(其中有逾期利息14萬元，罰息6萬元，利息不能按房地產(chǎn)項(xiàng)目分?jǐn)?。(9)該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)的商品房80%用于出售，簽訂合同取得收入6000萬元，20%用于安置回遷戶(假定均簽訂銷售合同)，按規(guī)定繳納了營業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加和印花稅(當(dāng)?shù)匾?guī)定房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例按照最高限額扣除，契稅稅率3%)。{TS}企業(yè)繳納的營業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加和印花稅合計(jì)為(　　)萬元。

某縣城房地產(chǎn)開發(fā)公司建造一幢普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，簽訂商品房買賣合同，取得銷售收入9500萬元，分別按國家規(guī)定繳納了營業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、印花稅。該公司為建造此住宅支付地價(jià)款和有關(guān)費(fèi)用1000萬元，開發(fā)成本2000萬元，房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用500萬元，其中利息支出200萬元，但由于該公司同時(shí)建造別墅，貸款利息無法分?jǐn)偅摰匾?guī)定房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的計(jì)提比例為10%。轉(zhuǎn)讓此普通標(biāo)準(zhǔn)住宅應(yīng)繳土地增值稅額是(　　)萬元。

土地增值稅只對(duì)(　　)課稅(　　)：

某市甲公司（非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）建造一批普通標(biāo)準(zhǔn)住宅，2015年全部銷售取得收入1190萬元。建造該樓盤時(shí)為取得土地使用權(quán)支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本合計(jì)為800萬元，利息費(fèi)用為100萬元，能提供金融機(jī)構(gòu)的證明，并能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)?，該?xiàng)目所在省政府規(guī)定計(jì)征土地增值稅時(shí)，其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例按5%執(zhí)行。與轉(zhuǎn)讓該批普通標(biāo)準(zhǔn)住宅相關(guān)的稅費(fèi)為60萬元（含印花稅）。甲公司應(yīng)繳納的土地增值稅是(   )萬元。

計(jì)算土地增值稅時(shí)，下列費(fèi)用不準(zhǔn)予從收入總額中扣除的有(　　)。

某公司銷售～幢90年代建造的辦公樓，取得收入500萬元，辦公樓原價(jià)480萬元，當(dāng)時(shí)支付土地出讓金50萬元及相關(guān)費(fèi)用，已提折舊300萬元。經(jīng)房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估，該樓重置成本價(jià)為800萬元，成新度折扣率為五成，銷售時(shí)繳納相關(guān)稅費(fèi)30萬元。該公司銷售該辦公樓應(yīng)繳納土地增值稅(　　)萬元。

某縣工業(yè)企業(yè)2015年i}月轉(zhuǎn)讓一幢新建辦公樓取得收入5000萬元，該辦公樓在計(jì)算土地增值稅時(shí)允許扣除的取得土地使用權(quán)支付的金額、開發(fā)成本和開發(fā)費(fèi)用合計(jì)為3700萬元，繳納與轉(zhuǎn)讓該幢辦公樓相關(guān)的稅費(fèi)2775萬元（其中印花稅25萬元）。該企業(yè)12月銷售一棟舊辦公樓，取得收入IOOO萬元，銷售舊辦公樓繳納相關(guān)稅金及附加21.6萬元，繳納印花稅0.5萬元.無法取得評(píng)估價(jià)格，但企業(yè)提供了購房發(fā)票（已經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門確認(rèn)），該辦公樓購于2011年12月，購置原價(jià)為600萬元，繳納契稅18萬元（取得契稅完稅憑證）。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)共應(yīng)繳納土地增值稅(   )萬元。

甲公司（非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）轉(zhuǎn)讓一幢已經(jīng)使用過的廠房，售價(jià)800萬元。該廠房原價(jià)為700萬元，已提折舊300萬元，經(jīng)房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估.該廠房重置成本價(jià)為1000萬元，成新度折扣率為六成，轉(zhuǎn)讓時(shí)繳納各種稅費(fèi)共7萬元（含印花稅）。甲公司轉(zhuǎn)讓該廠房應(yīng)繳納的土地增值稅是(   )萬元。

2012年3月，北京市居民甲某將其2010年以80萬元購入的一套住房轉(zhuǎn)讓給乙某，取得收入150萬元。同類房產(chǎn)的評(píng)估價(jià)格為100萬元。甲某應(yīng)繳納土地增值稅(　　)萬元。

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)取得銷售（預(yù)售）許可證滿(　　)仍未銷售完畢的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求其進(jìn)行土地增值稅的清算。