稅務(wù)師
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某房地產(chǎn)開發(fā)公司建造－幢普通標準住宅出售，出售總收入為1700萬元，其支出項目為：支付土地出讓金及相關(guān)費用300萬元，房地產(chǎn)開發(fā)成本800萬元，利息支出200萬元(其中50萬元為罰息，不能按收人項目準確分攤)，轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)支付的稅金共計94．35萬元(含印花稅0．85萬元)，該省規(guī)定的房地產(chǎn)開發(fā)費用的扣除比例為10%。根據(jù)以上資料，回答下列{TSE}問題：{TS}允許扣除的開發(fā)費用為(　　)萬元。

  • A

    200

  • B

    150

  • C

    60

  • D

    110

下列各項中，應(yīng)當(dāng)按照“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅的有(　　)。

  • A

    出租汽車經(jīng)營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運營，出租車駕駛員從事客貨運營取得的收入

  • B

    從事個體出租車運營的出租車駕駛員取得的收入

  • C

    退休人員再任職取得的收入

  • D

    個人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得的所得

  • E

    公司職工取得的用于購買企業(yè)國有股權(quán)的勞動分紅

根據(jù)個人所得稅相關(guān)規(guī)定，計算個體工商戶的應(yīng)納稅所得額時，允許據(jù)實扣除的有(　　)。

  • A

    借款利息支出

  • B

    繳納的個體勞動者協(xié)會會費、

  • C

    與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的修理費用

  • D

    實際支付的合理的工資、薪金支出

  • E

    通過國家機關(guān)向公益性青少年活動中心的捐贈支出

下列對于上市公司采取激勵機制為員工發(fā)放期權(quán)的個人所得稅稅務(wù)處理中，正確的有(　　)。

  • A

    員工接受股票期權(quán)時，除另有規(guī)定外，一般不作為應(yīng)稅所得征稅

  • B

    員工在行權(quán)日之前，因特殊情況轉(zhuǎn)讓的，以股票期權(quán)的轉(zhuǎn)讓凈收入，作為財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得繳納個人所得稅

  • C

    員工行權(quán)時，從企業(yè)取得股票的實際購買價低于購買日公平市場價的差額，應(yīng)按“工資、薪金所得”繳納個人所得稅

  • D

    員工將行權(quán)之后的股票再轉(zhuǎn)讓，獲得的高于購買曰公平市場價的差額，應(yīng)按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”征免個人所得稅

  • E

    員工因擁有股權(quán)而參與企業(yè)稅后利潤分配的所得，應(yīng)免征個人所得稅

??下列各項所得，應(yīng)按“工資、薪金所得”繳納個人所得稅的有（）。??

  • A

    退休后的再任職收入

  • B

    從任職單位取得的集資利息

  • C

    轉(zhuǎn)讓限售股所得

  • D

    個人獨資企業(yè)員工每月從該企業(yè)取得的勞動所得

  • E

    股票增值權(quán)所得

關(guān)于個人所得稅計稅依據(jù)的確定，下列說法正確的有(　　)。

  • A

    財產(chǎn)租賃所得，以取得的全部收入作為應(yīng)納稅所得額

  • B

    財產(chǎn)租賃所得，以取得的全部收入減除準予扣除項目后的余額為應(yīng)納稅所得額

  • C

    勞務(wù)報酬所得，以全部收入扣除繳納的中介費、營業(yè)稅、城建稅和教育費附加后的余額作為應(yīng)納稅所得額

  • D

    偶然所得不扣除任何費用，直接以收入作為應(yīng)納稅所得額

  • E

    財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以收入減去財產(chǎn)原值、相關(guān)的稅費后的余額確定應(yīng)納稅所得額

下列關(guān)于個人所得稅的相關(guān)規(guī)定，表述正確的有(　　)。

  • A

    某有限責(zé)任公司為股東的家人購買小汽車一輛，應(yīng)按“個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得”納稅

  • B

    某股份公司職工向企業(yè)借款用于購買房屋，年終仍未償還，應(yīng)按“股息、紅利所得”項目計征

  • C

    某合伙企業(yè)為股東購買住房，應(yīng)按“個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項目計征個人所得稅

  • D

    個人獨資企業(yè)為投資者購買房屋的支出，應(yīng)按“股息、紅利所得”項目計征個人所得稅

  • E

    個人獨資企業(yè)為股東的家人購買的住房，應(yīng)按“個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得”納稅

對企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得的稅務(wù)處理辦法正確的有(　　)。

  • A

    對企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得，是指個人承包經(jīng)營、承租經(jīng)營以及轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租取得的所得，還包括個人按月或者按次取得的工資、薪金性質(zhì)的所得

  • B

    承包人對被承包企業(yè)經(jīng)營成果擁有所有權(quán)的，在計算個人所得稅時，承包者上繳的承包費用可作為費用扣除

  • C

    納稅人的承包期在一個納稅年度內(nèi)，經(jīng)營期不足l2個月的，應(yīng)將收入換算為12個月計算繳納個人所得稅

  • D

    納稅人在一個納稅年度內(nèi)分次取得承包承租經(jīng)營所得，應(yīng)在每一次取得承包承租經(jīng)營所得后預(yù)繳稅款，年終匯算清繳，多退少補

  • E

    個人承租外商投資企業(yè)而從外商投資企業(yè)分享的收益，應(yīng)按企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得征稅

下列表述中，符合個人所得稅征稅規(guī)定的有(　　)。

  • A

    個人通過拍賣市場拍賣個人財產(chǎn)，均按照財產(chǎn)最終拍賣成交價格依據(jù)財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得繳納個人所得稅

  • B

    個人購買福利彩票，－次中獎收入在1萬元(含1萬元)以下的，暫免征收個人所得稅，超過1萬元的，按照超過部分征收個人所得稅

  • C

    外籍個人取得的探親費免征個人所得稅的，僅限于外籍個人在我國的受雇地與其家庭所在地(包括配偶或父母居住地)之間搭乘交通工具且每年不超過2次的費用

  • D

    個人有“減稅項目”規(guī)定情形的，無論取得的所得是否完全符合減稅條件，都必須經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)批準，方可減征個人所得稅

  • E

    稅收法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章和規(guī)范性文件中未明確規(guī)定納稅人個人享受減免稅必須經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審批，且納稅人取得的所得完全符合減免稅條件的，無須經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審批，納稅人可自行享受減免稅

下列關(guān)于個人獨資企業(yè)虧損彌補的說法中，不正確的有(　　)。

  • A

    投資者興辦兩個或兩個以上個人獨資企業(yè)的，企業(yè)的年度經(jīng)營虧損不能跨企業(yè)彌補

  • B

    投資者興辦兩個或兩個以上個人獨資企業(yè)的，企業(yè)的年度經(jīng)營虧損可以跨企業(yè)彌補

  • C

    個人獨資企業(yè)的年度虧損，允許逐年繼續(xù)彌補，直至彌補完畢

  • D

    實行查賬征稅方式的個人獨資企業(yè)改為核定征稅方式后，在查賬征稅方式下認定的年度經(jīng)營虧損未彌補完的部分，不得再繼續(xù)彌補

  • E

    實行查賬征稅方式的個人獨資企業(yè)改為核定征稅方式后，在查賬征稅方式下認定的年度經(jīng)營虧損未彌補完的部分，允許用本企業(yè)下一年度的生產(chǎn)經(jīng)營所得彌補，但最長不得超過5年