稅務師
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依據(jù)個人所得稅法的相關規(guī)定，下列關于利息、股息、紅利所得的相關規(guī)定正確的有(　　)。

  • A

    利息、股息、紅利所得以個人每次取得的收入額為應納稅所得額，不得從中扣除任何費用

  • B

    股份制企業(yè)在分配股息、紅利時，以股票形式向股東個人支付應得的股息、紅利（即派發(fā)紅股），應以派發(fā)紅股當日的市場價格為收入額，計算征收個人所得稅

  • C

    對證券投資基金從上市公司分配取得的股息、紅利所得，扣繳義務人在代扣代繳個人所得稅時，應當全額計入應納稅所得額

  • D

    個人投資者從上市公司取得的股息、紅利所得，減按50%計入個人應納稅所得額

  • E

    個人取得的國債利息所得和國家發(fā)行的金融債券利息所得，免征個人所得稅

【經典答疑8】（提問】請問如果一個人在境內兩個單位取得工資，但是每一個單位都只有1500元，合計3000元。那么也是一個單位可以扣3500元的費用，另一個單位不可以扣，要按1500元的全額計稅嗎？如果一個單位1700元，另一個單位1300元，是不是可以挑任意一個單位扣除費用呢？

下列收入中，應按照前“特許權使用費所得”項目繳納個人所得稅的有（）

  • A

    個人所得特許權的經濟賠償人

  • B

    某作家講其文字作品手稿附件公開拍賣取得的收入

  • C

    個人從電視劇制作中心過得的劇本使用費收入

  • D

    個人轉讓土地使用權取得的收入

  • E

    出版社專業(yè)作者翻譯作品后，由本杜以圖書形式出版而取得的收入

【同類考題】中國公民張某自2008年起任國內某上市公司高級工程師，2012年取得的部分收入如下：(1)1月取得任職公司支付的工資7500元.另取得地區(qū)津貼1600元，差旅費津貼1500元。(2)公司于2010年實行股票期權計劃，2010年1,11張某獲得公司授予的股票期權10000份（該期權不可公開交易）.授予價格為每份6元。當日公司股票的收盤價為768元。公司規(guī)定的股票期權行權期限是2012年2月10日至9月10日。張某于2012年2月13日對4000份股票期權實施行權，當日公司股票的收盤價為96元。(3)5月份取得財政部發(fā)行國債的利息1200元.取得2011年某省發(fā)行的地方政府債券的利息560元，取得某國內上市公司發(fā)行的公司債券利息750元。(4)7月9日張某對剩余的股票期權全部實施行權，當日股票收盤價10.8元。要求：根據(jù)上述資料，按照要求(1)至要求(4)計算回答問題，每問需計算合計數(shù)。(1)計算1月份張某取得工資、津貼收入應繳納的個人所得稅。(2)計算2月份張某實施股票期權行權應繳納的個人所得稅。(3)計算5月份張某取得的各項利息收入應繳納的個人所得稅。(4)計算7月份張某實施股票期權行權應繳納的個人所得稅。

下列各項中，應按“利息、股息、紅利所得”項目征收個人所得稅的有(   )。（2015年回憶版）

  • A

    法人企業(yè)為其股東購買小汽車，將汽車辦理在股東名下

  • B

    個人取得的國債轉讓所得

  • C

    個人獨資企業(yè)業(yè)主用企業(yè)資金進行個人消費部分

  • D

    職工因擁有股票期權且在行權后取得企業(yè)稅后利潤分配收益

  • E

    個人合伙企業(yè)的留存利潤

【經典母題15】中國公民王某在國內一家企業(yè)工作，2016年上半年取得的收人情況如下：(1)每月工資總額5300元，含個人繳付的年金500元和按照規(guī)定繳付的“五險一金”800元。(2)1月取得2015年度年終獎48000元。(3)3月承租市區(qū)房屋1套，每月支付租金2000元；4月將該房屋轉租，每月取得轉租收入4000元，并按規(guī)定繳納了相關稅費66元，當月還發(fā)生房屋修繕費用1000元，取得有效、準確憑證。（相關資料：該企業(yè)從2015年開始實行企業(yè)年金補充養(yǎng)老制度，王菜所在城市上一年度職工月平均工資為3500元。王某本年度取得的工資與上年度相同。）附：工資、薪金所得個人所得稅稅率表要求：根據(jù)上述資料，計算回答下列問題，每問需計算合計數(shù)。(1)計算企業(yè)年金個人繳費工資計稅基數(shù)。(2)計算壬某上半年工資收入應繳納的個人所得稅。(3)計算王某領取年終獎應繳納的個人所得稅。(4)計算王某4月份轉租房屋應繳納的個人所得稅。

對于自行申報繳納個人所得稅的納稅期限的規(guī)定，下列表述不正確的有(

  • A

    個體工商戶的生產、經營所得應納的稅款應在每月或每季度終了后7日內預繳，年度終了后3個月內匯算清繳，多退少補

  • B

    納稅人年終一次性取得承包經營所得的，自取得收入之日起30日內申報繳納個人所得稅

  • C

    納稅人取得的稿酬所得，應在取得當月申報納稅

  • D

    個人取得來源于中國境外的應納稅所得，在境外以納稅年度計算繳納個人所得稅的，應在我國納稅年度終了之日起30日內，向我國主管稅務機關申報納稅

  • E

    一個納稅年度內分次取得承包經營所得的納稅人，應在取得每次所得后的15日內預繳稅款，年度終了后1個月內匯算清繳，多退步樸

5中國公民張先生為國內某企業(yè)高級技術人員，2015年l一12月取得的收入情況如下：(1)每月取得工薪收入8400元。(2)3月轉讓其2011年購買的三居室精裝修房屋一套.售價230萬元，轉讓過程中支付相關稅費138萬元。該套房屋的購進價為100萬元，購房過程中支付的相關稅費為3萬元。所有稅費支出均取得合法憑證，、(3)6月因提供重要線索，協(xié)助公安部門偵破某重大經濟案件，獲得公安部門獎金2萬元，已取得公安部門提供的獲獎證明材料。(4)9月參加某商場組織的抽獎活動，取得中獎收入30000元。將其中的IOOOO元通過市教育局捐贈給貧困地區(qū)。(5)10月將自有的一項非職務專利技術提供給境外某公司使用，一次性取得特許權使用費收入折合人民幣60000元，該項收入已在境外繳納的個人所得稅折合人民幣7800元。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。(1)張先生1一12月的工薪收入應繳納的個人所得稅為(   )元。A.5520B.5100C.7680D.8400(2)張先生轉讓房屋所得應繳納的個人所得稅為(   )元。A.226500B.520000C.226400D.230000(3)張先生從公安部門獲得的獎金應繳納的個人所得稅為(   )元。A.4500B5260C.0D.705(4)張先生中獎所得應繳納的個人所得稅為(   )元。A.4500B.4200C.4400D.5000(5)張先生從境外取得的特許權使用費在我國繳納個人所得稅時的抵免限額為(   )元。A.9400B.9200C.7400D.9600(6)張先生從境外取得的特許權使用費在我國應補繳個人所得稅(   )元。A.1800B.3200C.3600D.4000

關于股票期權的個人所得稅處理，下列表述正確的有(　　)。

  • A

    員工接受股票期權時，除另有規(guī)定外，一般不作為應稅所得征收個人所得稅

  • B

    員工因特殊情況在行權日之前將股票期權轉讓的，以股票期權的凈收入，作為財產轉讓所得征收個人所得稅

  • C

    員工因擁有股權而參與股票期權實施企業(yè)稅后利潤分配取得的所得，應按照利息、股息、紅利所得征收個人所得稅

  • D

    取得股票期權形式的工資、薪金所得，沒有扣繳義務人的，應在規(guī)定的納稅申報期限內自行申報繳納稅款

  • E

    取得股票期權的員工在行權日不實際買賣股票，而是直接從授權企業(yè)取得行權Et股票期權所指定的股票市場價與施權價之間的差額，差價收益作為財產轉讓所得征收個人所得稅

境內某公司代其雇員（中國居民）繳納個人所得稅。2015年10月支付陳某的不含稅工資為6000元人民幣。計算該公司為陳某代付的個人所得稅。