注冊會計師
篩選結(jié)果 共找出184題

A公司2014年實現(xiàn)利潤總額800萬元，所得稅稅率為25%，A公司當年因發(fā)生違法經(jīng)營被罰款8萬元，廣告費超支20萬元，持有的可供出售債務工具因公允價值上升轉(zhuǎn)回前期確認的減值損失9萬元，計提固定資產(chǎn)減值準備10萬元。則A公司2014年應交所得稅額為（ ）。

  • A

    207.25萬元　　

  • B

    160.25萬元

  • C

    167萬元　　

  • D

    150.5萬元

甲公司2016年12月31日存在一項擔保訴訟案件尚未結(jié)案，甲公司估計敗訴的可能性為60%，因此確認預計負債100萬元。假定稅法規(guī)定，企業(yè)因提供擔保而發(fā)生的損失不得稅前扣除，不考慮其他因素。則此項預計負債的計稅基礎(chǔ)為（　?。┤f元。
  • A

    100　　　　　

  • B

    0　　　　　

  • C

    60　　 　

  • D

    200

甲公司適用的所得稅稅率為25%，其2014年發(fā)生的交易或事項中，會計與稅收處理存在差異的事項如下：①當期以1022.35萬元購入一項3年期到期還本付息國債，作為持有至到期投資核算。該國債票面金額為1000萬元，票面年利率為5%，年實際利率為4%；②當期確認的應付職工薪酬200萬元計入了當期損益，超出允許稅前扣除的職工薪酬20萬元；③收到與收益相關(guān)的政府補助1600萬元，直接計入當期損益。甲公司2014年利潤總額為5000萬元，假定遞延所得稅資產(chǎn)/負債的年初余額為零，未來期間能夠取得足夠的應納稅所得額利用可抵扣暫時性差異。下列關(guān)于甲公司2014年所得稅的處理中，正確的有（?。?/div>
  • A

    當期所得稅為1244.78萬元

  • B

    遞延所得稅資產(chǎn)為400萬元

  • C

    遞延所得稅負債為0

  • D

    所得稅費用為1250萬元

下列關(guān)于資產(chǎn)或負債計稅基礎(chǔ)的表述中，正確的有（　　）。
  • A

    資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)，是指企業(yè)收回資產(chǎn)賬面價值過程中，計算應納稅所得額時按照稅法規(guī)定可以自應稅經(jīng)濟利益中抵扣的金額

  • B

    負債的計稅基礎(chǔ)是指在未來期間計稅時按照稅法規(guī)定可以稅前扣除的金額

  • C

    負債的計稅基礎(chǔ)，是指負債的賬面價值減去未來期間計算應納稅所得額時按照稅法規(guī)定可予抵扣的金額

  • D

    資產(chǎn)的賬面價值與計稅基礎(chǔ)之間的差異主要產(chǎn)生于后續(xù)計量

采用資產(chǎn)負債表債務法核算所得稅的情況下，影響所得稅費用的因素有（）。

  • A

    本期應交的所得稅

  • B

    本期發(fā)生的暫時性差異所產(chǎn)生的遞延所得稅負債

  • C

    本期轉(zhuǎn)回的暫時性差異所產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)

  • D

    本期發(fā)生的暫時性差異所產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)

下列項目中產(chǎn)生可抵扣暫時性差異的有（　?。?/div>
  • A

    因產(chǎn)品質(zhì)量保證確認的預計負債

  • B

    計提存貨跌價準備

  • C

    因獎勵積分確認的遞延收益

  • D

    負債賬面價值小于計稅基礎(chǔ)

根據(jù)資料（1），說明甲公司長期股權(quán)投資權(quán)貧法核算下的賬面價值與計稅基礎(chǔ)是否產(chǎn)生暫時性差異；如果產(chǎn)生暫時性差異，說明是否應當確認遞延所得稅負債或資產(chǎn)，并說明理由；

分別計算甲公司2×15年12月31日遞延所得稅負債或資產(chǎn)的賬面余額以及甲公司2×15年應交所得稅、所得稅費用，編制相關(guān)的會計分錄。

琪琳公司適用的所得稅稅率為25%，采用資產(chǎn)負債表債務法核算。琪琳公司2015年年末存貨成本為180萬元，可變現(xiàn)凈值為150萬元，存貨跌價準備期初余額為0。2016年年末存貨成本為180萬元，可變現(xiàn)凈值為130萬元。稅法規(guī)定計提的減值損失在發(fā)生實質(zhì)損失前不允許稅前扣除。則琪琳公司2016年年末應確認的遞延所得稅資產(chǎn)為（　?。┤f元。
  • A

    12.5

  • B

    7.5

  • C

    5

  • D

    20

下列有關(guān)負債計稅基礎(chǔ)的確定的表述中，正確的有（　?。?。
  • A

    企業(yè)因銷售商品提供售后三包服務等原因于當期確認了100萬元的預計負債，則其賬面價值為100萬元，計稅基礎(chǔ)為0

  • B

    企業(yè)因繳納罰款和滯納金確認其他應付款150萬元，其計稅基礎(chǔ)為150萬元

  • C

    企業(yè)收到客戶的一筆款項100萬元，因不符合收入確認條件，會計上作為預收賬款反映，但符合稅法規(guī)定的收入確認條件，該筆款項應計入當期應納稅所得額，則該項預收賬款的賬面價值為100萬元，計稅基礎(chǔ)為100萬元

  • D

    從銀行取得短期借款2000萬元，計稅基礎(chǔ)為2000萬元

甲公司于2013年12月購入一臺管理用設備并于當月投入使用。該設備的入賬價值為60萬元，預計使用年限為5年，預計凈殘值為零，采用年限平均法計提折舊。稅法規(guī)定允許采用年數(shù)總和法計提折舊，且使用年限與凈殘值均與會計相同。至2015年12月31日，該設備未計提固定資產(chǎn)減值準備。甲公司適用的所得稅稅率為25%。甲公司2015年12月31日對該設備確認的遞延所得稅負債余額為（　　）萬元。
  • A

    0

  • B

    1

  • C

    2

  • D

    3