快速查題-注冊會計師試題

2017年，甲公司實現(xiàn)利潤總額300萬元，包括：2017年收到的國債利息收入20萬元，因違反環(huán)保法規(guī)被環(huán)保部門處以罰款30萬元。甲公司2017年年初遞延所得稅負債余額為25萬元，年末余額27.5萬元，上述遞延所得稅負債均產(chǎn)生于固定資產(chǎn)賬面價值與計稅基礎的差異。甲公司適用的所得稅稅率為25% 。不考慮其他因素，甲公司2017年的所得稅費用是（? ? ? ）。

甲公司2015年12月31日購入一臺價值1 000萬元的設備，預計使用年限為10年，采用年限平均法計提折舊，無殘值。稅法規(guī)定采用雙倍余額遞減法按10年計提折舊。各年實現(xiàn)的利潤總額均為1 600萬元，適用的所得稅稅率為25%。不考慮其他因素，則下列有關甲公司所得稅的會計處理表述不正確的是（?。?/p>

下列各項交易或事項中，產(chǎn)生的暫時性差異所確認的遞延所得稅資產(chǎn)或負債不應當對應所得稅費用的有（? ? ? ）。

下列關于所得稅費用的說法正確的是（? ? ? ）。

下列有關所得稅列報的表述中正確的有（? ? ? ）。

甲公司適用的所得稅稅率為25%，2016年12月20日，甲公司購入一項固定資產(chǎn)，成本為500萬元，該項固定資產(chǎn)的使用年限為10年，采用直線法計提折舊，預計凈殘值為零。稅法規(guī)定，該項固定資產(chǎn)采用雙倍余額遞減法計提折舊，預計折舊時間為8年，預計凈殘值為0，下列說法正確的有（? ? ? ）。

甲公司2017年1月1日存貨跌價準備余額為20萬元，因本期銷售結轉存貨跌價準備4萬元。2017年12月31日存貨成本為180萬元，可變現(xiàn)凈值為140萬元。稅法規(guī)定，企業(yè)計提的資產(chǎn)減值損失在發(fā)生實質性損失時允許稅前扣除。則下列表述中正確的有（? ? ? ）。

對于資產(chǎn)、負債的賬面價值與計稅基礎不同產(chǎn)生的暫時性差異確認的遞延所得稅，可能對應的科目有（? ? ? ）。

大海公司本年實現(xiàn)稅前會計利潤1000萬元，非公益性捐贈支出為50萬元，各項稅收的滯納金和罰款為20萬元，超標的業(yè)務宣傳費為10萬元，發(fā)生的其他可抵扣暫時性差異為40萬元（無直接影響所有者權益的部分）。該公司適用的所得稅稅率為25%，期初遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負債的余額均為0。不考慮其他因素，下列各項關于大海公司的處理正確的有（? ? ? ）。