注冊(cè)會(huì)計(jì)師
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遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債可能對(duì)應(yīng)的科目有（　?。?/div>
  • A

    所得稅費(fèi)用

  • B

    商譽(yù)

  • C

    資本公積

  • D

    營(yíng)業(yè)外支出

甲公司未來(lái)期間有足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異，下列交易或事項(xiàng)中，會(huì)引起“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額增加的有（　　）。
  • A

    本期發(fā)生凈虧損，稅法允許在以后5年內(nèi)彌補(bǔ)

  • B

    計(jì)提持有至到期投資減值準(zhǔn)備

  • C

    預(yù)提產(chǎn)品質(zhì)量保證金

  • D

    轉(zhuǎn)回存貨跌價(jià)準(zhǔn)備

若某公司未來(lái)期間有足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異，則下列交易或事項(xiàng)中，會(huì)引起“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額增加的有（　?。?。
  • A

    本期發(fā)生凈虧損，稅法允許在以后5年內(nèi)彌補(bǔ)

  • B

    計(jì)提持有至到期投資減值準(zhǔn)備

  • C

    預(yù)提產(chǎn)品質(zhì)量保證金

  • D

    確認(rèn)國(guó)債利息收入

甲公司適用的所得稅稅率為25%，20×4年12月20日，甲公司購(gòu)入一項(xiàng)固定資產(chǎn)，成本為500萬(wàn)元，該項(xiàng)固定資產(chǎn)的使用年限為10年，采用直線法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值為零。稅法規(guī)定，該項(xiàng)固定資產(chǎn)采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)折舊時(shí)間為8年，預(yù)計(jì)凈殘值為0，則下列說(shuō)法正確的有（?。?。
  • A

    因該項(xiàng)固定資產(chǎn)20×5年應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債為18.75萬(wàn)元

  • B

    因該項(xiàng)固定資產(chǎn)20×6年末的遞延所得稅負(fù)債余額為29.69萬(wàn)元

  • C

    因該項(xiàng)固定資產(chǎn)20×6年應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)為10.94萬(wàn)元

  • D

    因該項(xiàng)固定資產(chǎn)20×6年末的遞延所得稅資產(chǎn)余額為29.69萬(wàn)元

甲公司適用的所得稅稅率為25%，2x15年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額1000萬(wàn)元，本年轉(zhuǎn)回應(yīng)納稅暫時(shí)性差異100萬(wàn)元，發(fā)生可抵扣暫時(shí)性差異80萬(wàn)元，上述暫時(shí)性差異均影響損益。不考慮其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，甲公司2 x15年應(yīng)交所得稅金額為( ? ?)萬(wàn)元。

  • A

    250

  • B

    205

  • C

    295

  • D

    255

對(duì)上述事項(xiàng)或項(xiàng)目產(chǎn)生的暫時(shí)性差異影響，分別證明是否應(yīng)該計(jì)入遞延所得稅負(fù)債或遞延所得稅資產(chǎn)，分別說(shuō)明理由。

說(shuō)明哪些暫時(shí)性差異的所得稅影響應(yīng)計(jì)入所有者權(quán)益。

計(jì)算甲公司2014年應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅費(fèi)用。

甲公司2015年度會(huì)計(jì)處理與稅務(wù)處理存在差異的交易或事項(xiàng)如下：（1）持有的交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升60萬(wàn)元。根據(jù)稅法規(guī)定，交易性金融資產(chǎn)持有期間公允價(jià)值的變動(dòng)金額不計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額；（2）計(jì)提與擔(dān)保事項(xiàng)相關(guān)的預(yù)計(jì)負(fù)債600萬(wàn)元。根據(jù)稅法規(guī)定，與上述擔(dān)保事項(xiàng)相關(guān)的支出不得稅前扣除；（3）持有的可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升200萬(wàn)元。根據(jù)稅法規(guī)定，可供出售金融資產(chǎn)持有期間公允價(jià)值的變動(dòng)金額不計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額；（4）計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備140萬(wàn)元。根據(jù)稅法規(guī)定，計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備在未發(fā)生實(shí)質(zhì)性損失前不允許稅前扣除。甲公司適用的所得稅稅率為25%。假定期初遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的余額均為零，甲公司未來(lái)期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。甲公司2015年度應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅費(fèi)用（　　）萬(wàn)元。
  • A

    -35

  • B

    20

  • C

    -20

  • D

    30

甲公司適用的所得稅稅率為25%。2×15年甲公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額1900萬(wàn)元，包括：2×15年收到的國(guó)債利息收入100萬(wàn)元，因違反稅法規(guī)定支付滯納金200萬(wàn)元。甲公司2×15年年初遞延所得稅資產(chǎn)余額為1200萬(wàn)元，年末余額為1320萬(wàn)元，上述遞延所得稅資產(chǎn)均產(chǎn)生于固定資產(chǎn)賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)的差異，且未來(lái)期間有足夠的應(yīng)納稅所得額予以抵扣。不考慮其他因素，甲公司2×15年應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用為（　　）萬(wàn)元。
  • A

    475　

  • B

    500

  • C

    575

  • D

    620

根據(jù)資料（1），簡(jiǎn)述甲公司的賬務(wù)處理原則，計(jì)算甲公司2015年應(yīng)計(jì)提的無(wú)形資產(chǎn)攤銷金額。

根據(jù)上述資料，計(jì)算2015年年末各項(xiàng)資產(chǎn)以及費(fèi)用的計(jì)稅基礎(chǔ)和賬面價(jià)值；計(jì)算甲公司應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債。

說(shuō)明哪些暫時(shí)性差異的所得稅影響應(yīng)計(jì)入所有者權(quán)益。

計(jì)算甲公司2015年的應(yīng)交所得稅、遞延所得稅費(fèi)用和所得稅費(fèi)用，并編制相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。

20×3年，甲公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額210萬(wàn)元，包括：20×3年收到的國(guó)債利息收入10萬(wàn)元，因違反環(huán)保法規(guī)被環(huán)保部門處以罰款20萬(wàn)元。甲公司20×3年年初遞延所得稅負(fù)債余額為20萬(wàn)元，年末余額為25萬(wàn)元，上述遞延所得稅負(fù)債均產(chǎn)生于固定資產(chǎn)賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)的差異。甲公司適用的所得稅稅率為25% 。不考慮其他因素，甲公司20×3年的所得稅費(fèi)用是（　?。?。

  • A

    52.5萬(wàn)元 ?

  • B

    55萬(wàn)元 ?

  • C

    57.5萬(wàn)元 ?

  • D

    60萬(wàn)元