注冊(cè)會(huì)計(jì)師
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下列關(guān)于土地增值稅的征收管理，表述正確的有（　?。?。

A

土地增值稅的納稅人應(yīng)向房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

B

土地增值稅的納稅人應(yīng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后的7日內(nèi)辦理納稅申報(bào)

C

納稅人轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落在兩個(gè)或兩個(gè)以上地區(qū)的，在其機(jī)構(gòu)所在地匯總繳納土地增值稅

D

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)建造的房地產(chǎn)，因經(jīng)常發(fā)生房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓而難以在每次轉(zhuǎn)讓后申報(bào)的，可以選擇定期申報(bào)方式

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某市房地產(chǎn)開發(fā)公司發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

（1）2018年1月通過(guò)競(jìng)拍方式取得該市一處占地面積為30 000平方米的土地使用權(quán)，支付土地出讓金4 500萬(wàn)元；

（2）自4月份開始在取得的該土地上建造寫字樓，合同約定的工程款合計(jì)為2 000萬(wàn)元，并于當(dāng)年10月31日完工；根據(jù)合同約定，扣留建筑安裝施工企業(yè)5%的工程款，作為開發(fā)項(xiàng)目的質(zhì)量保證金，對(duì)方按實(shí)際收取的工程款開具發(fā)票；

（3）與該開發(fā)項(xiàng)目有關(guān)的銷售費(fèi)用50萬(wàn)元、管理費(fèi)用80萬(wàn)元、財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元，其中財(cái)務(wù)費(fèi)用中包括向金融機(jī)構(gòu)貸款利息支出120萬(wàn)元以及超過(guò)貸款期限加罰的利息40萬(wàn)元，利息支出能夠提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明，并且能夠按照房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偅?/p>

（4）當(dāng)年7月銷售寫字樓的80%并簽訂了銷售合同，取得不含稅銷售收入合計(jì)12 000萬(wàn)元；2018年5月份剩余20%開始對(duì)外出租，簽訂為期3年的租賃合同，約定每年收取不含增值稅租金150萬(wàn)元，當(dāng)年實(shí)際取得不含稅租金收入100萬(wàn)元。

（已知：當(dāng)?shù)匾?guī)定計(jì)征土地增值稅時(shí)其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例為5%，契稅稅率為3%，計(jì)算土地增值稅允許扣除的稅金及附加為104萬(wàn)元。）

要求：根據(jù)以上資料，按照下列序號(hào)計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。

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【簡(jiǎn)答題】

計(jì)算進(jìn)行土地增值稅清算時(shí)可扣除的取得土地使用權(quán)支付的金額。

計(jì)算進(jìn)行土地增值稅清算時(shí)可扣除的開發(fā)成本。

計(jì)算進(jìn)行土地增值稅清算時(shí)可扣除的開發(fā)費(fèi)用。

計(jì)算進(jìn)行土地增值稅清算時(shí)可扣除的項(xiàng)目金額合計(jì)數(shù)。

計(jì)算上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的土地增值稅。

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甲企業(yè)2017年度發(fā)生部分經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：

（1）1月份取得國(guó)有土地4 000平方米，簽訂了土地使用權(quán)出讓合同，記載的出讓金額為4 000萬(wàn)元，并約定當(dāng)月交付；然后委托施工企業(yè)建造倉(cāng)庫(kù)，工程4月份竣工，5月份辦妥了驗(yàn)收手續(xù)。該倉(cāng)庫(kù)的原值為9 500萬(wàn)元。

（2）3月份該企業(yè)因?yàn)樯a(chǎn)規(guī)模擴(kuò)大，購(gòu)置了乙企業(yè)的倉(cāng)庫(kù)1棟，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)上注明的交易價(jià)格為1 200萬(wàn)元，在企業(yè)“固定資產(chǎn)”科目上記載的原值為1 250萬(wàn)元，取得了房屋權(quán)屬證書。

（其他相關(guān)資料：已知當(dāng)?shù)厥≌?guī)定的房產(chǎn)稅計(jì)算余值的扣除比例為30%，契稅稅率4%，城鎮(zhèn)土地使用稅稅率20元/平方米，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)印花稅稅率0.5‰）

要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)計(jì)算回答問題。

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【簡(jiǎn)答題】

計(jì)算業(yè)務(wù)（1）甲企業(yè)應(yīng)繳納的契稅、印花稅。

計(jì)算業(yè)務(wù)（1）甲企業(yè)2017年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。

計(jì)算業(yè)務(wù)（2）甲企業(yè)應(yīng)繳納的契稅、印花稅。

計(jì)算業(yè)務(wù)（2）甲企業(yè)2017年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅。