稅務(wù)師
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依照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，說(shuō)法正確的有(　　)。

  • A

    企業(yè)不能提供完整、準(zhǔn)確的收入及成本、費(fèi)用憑證，不能正確計(jì)算應(yīng)納稅所得額的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其應(yīng)納稅所得額

  • B

    企業(yè)因轉(zhuǎn)換生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方向等原因，沒(méi)有用上述搬遷收入進(jìn)行重置固定資產(chǎn)或技術(shù)改造，而將搬遷收入用于購(gòu)置其他固定資產(chǎn)或進(jìn)行其他技術(shù)改造項(xiàng)目的，可在企業(yè)政策性搬遷收入中將相關(guān)成本扣除，其余額計(jì)入企業(yè)應(yīng)納稅所得額

  • C

    搬遷企業(yè)利用政策性搬遷收入購(gòu)置的固定資產(chǎn)，可以按照現(xiàn)行稅收規(guī)定計(jì)算折舊或攤銷(xiāo)，并在企業(yè)所得稅稅前扣除

  • D

    搬遷企業(yè)從規(guī)劃搬遷第二年起的五年內(nèi)，其取得的搬遷收入暫不計(jì)入企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額

  • E

    搬遷企業(yè)沒(méi)有重置固定資產(chǎn)、技術(shù)改造或購(gòu)置其他固定資產(chǎn)的計(jì)劃或立項(xiàng)報(bào)告，應(yīng)將搬遷收入加上各類(lèi)拆遷固定資產(chǎn)的變賣(mài)收入，不得減除任何費(fèi)用計(jì)入企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額

根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，關(guān)于軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)優(yōu)惠政策的說(shuō)法，正確的有（）。

  • A

    國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件生產(chǎn)企業(yè)，當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅

  • B

    境內(nèi)新辦軟件生產(chǎn)企業(yè)經(jīng)認(rèn)定后，自獲利年度起，第一年至第五年兔征企業(yè)所得稅，第六年至第十年減半征收企業(yè)所得稅

  • C

    軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工培訓(xùn)費(fèi)用，可按實(shí)際發(fā)生額在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

  • D

    企事業(yè)單位購(gòu)進(jìn)軟件，凡符合固定資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)確認(rèn)條件的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，其折舊或攤銷(xiāo)年限可以適當(dāng)縮短，最短可為2年

  • E

    集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)性設(shè)備，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，其折舊年限可以適當(dāng)縮短，最短可為2年

下列各項(xiàng)中，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的有(　　)。

  • A

    轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)時(shí)該項(xiàng)資產(chǎn)的凈值

  • B

    稅收滯納金

  • C

    以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)的租賃費(fèi)支出

  • D

    非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息

  • E

    企業(yè)所得稅稅款

對(duì)存在下列(　　)情形之一的公益性群眾團(tuán)體，應(yīng)取消其公益性捐贈(zèng)稅前扣除資格。

  • A

    前3年接受捐贈(zèng)的總收入中用于公益事業(yè)的支出比例為80%的

  • B

    在申請(qǐng)公益性捐贈(zèng)稅前扣除資格時(shí)有弄虛作假行為的

  • C

    存在逃避繳納稅款行為或?yàn)樗颂颖芾U納稅款提供便利的

  • D

    存在違反該組織章程的活動(dòng)

  • E

    受到行政處罰的

企業(yè)申報(bào)扣除各項(xiàng)資產(chǎn)損失時(shí)，應(yīng)提供能夠證明資產(chǎn)損失確屬實(shí)際發(fā)生的合法證據(jù)。下列各項(xiàng)中屬于外部證據(jù)的有(　　)。

  • A

    中介機(jī)構(gòu)的經(jīng)濟(jì)鑒證證明

  • B

    司法機(jī)關(guān)的判決或者裁定

  • C

    相關(guān)經(jīng)濟(jì)行為的業(yè)務(wù)合同

  • D

    企業(yè)的破產(chǎn)清算公告或清償文件

  • E

    工商部門(mén)出具的注銷(xiāo)、吊銷(xiāo)及停業(yè)證明

下列關(guān)于房地產(chǎn)企業(yè)所得稅涉稅處理的表述，正確的有(　　)。

  • A

    經(jīng)濟(jì)適用房開(kāi)發(fā)項(xiàng)目，預(yù)計(jì)利潤(rùn)率不得低于3%

  • B

    對(duì)開(kāi)發(fā)、建造的住宅、商業(yè)用房以及其他建筑物、附著物、配套設(shè)施等開(kāi)發(fā)產(chǎn)品，在未完工前采取預(yù)售方式銷(xiāo)售取得的預(yù)售收入，暫不計(jì)算繳納企業(yè)所得稅

  • C

    企業(yè)因國(guó)家無(wú)償收回土地使用權(quán)而造成的損失，可作為財(cái)產(chǎn)損失按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除

  • D

    企業(yè)委托境外機(jī)構(gòu)銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的，其支付境外機(jī)構(gòu)的銷(xiāo)售費(fèi)用不超過(guò)委托銷(xiāo)售收入10%的部分，準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除

  • E

    位于省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市人民政府所在地城區(qū)和郊區(qū)的非經(jīng)濟(jì)適用房開(kāi)發(fā)項(xiàng)目，預(yù)計(jì)利潤(rùn)率不得低于15%

下列選項(xiàng)中，屬于實(shí)行加速折舊的固定資產(chǎn)范圍的有(　　)。

  • A

    高新技術(shù)企業(yè)的固定資產(chǎn)

  • B

    由于技術(shù)進(jìn)步，產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn)

  • C

    小型微利企業(yè)的固定資產(chǎn)

  • D

    常年處于強(qiáng)震動(dòng)、高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)

  • E

    創(chuàng)投企業(yè)的固定資產(chǎn)

下列對(duì)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策的表述中，正確的有（）。

  • A

    在我國(guó)境內(nèi)新辦的集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)，經(jīng)認(rèn)定后，可以享受“三免三減半”的政策

  • B

    企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)50%扣除

  • C

    創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國(guó)家鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資，可以按投資額的一定比例抵扣應(yīng)納稅所得額

  • D

    企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，減按90%計(jì)入收入

  • E

    企業(yè)購(gòu)置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專(zhuān)用設(shè)備的投資額，可以按投資額的10%實(shí)行稅額抵免

根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，公益性社會(huì)團(tuán)體，是指符合下列(　　)條件的基金會(huì)、慈善組織等社會(huì)團(tuán)體。

  • A

    依法登記，具有法人資格

  • B

    有健全的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度

  • C

    全部資產(chǎn)及其增值為該法人所有

  • D

    以發(fā)展公益事業(yè)為宗旨，以營(yíng)利為目的

  • E

    捐贈(zèng)者參與社會(huì)團(tuán)體的分配

以下各種修理支出可以作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用處理的有(　　)。

  • A

    企業(yè)發(fā)生的日常固定資產(chǎn)修理支出5000元

  • B

    企業(yè)發(fā)生的固定資產(chǎn)改良支出，改良的固定資產(chǎn)已折舊8年，尚有2年折舊額計(jì)提完畢

  • C

    企業(yè)發(fā)生的固定資產(chǎn)改良支出，改良的固定資產(chǎn)已折舊10年，賬面上已提足折舊

  • D

    企業(yè)租入固定資產(chǎn)的改建支出

  • E

    企業(yè)發(fā)生的修理費(fèi)金額達(dá)到取得固定資產(chǎn)時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)50%以上且修理后使用年限可以延長(zhǎng)3年的支出