稅務(wù)師
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下列各項(xiàng)符合企業(yè)所得稅關(guān)于股權(quán)投資稅務(wù)處理規(guī)定的有(　　)。

  • A

    被投資方對(duì)投資方的分配支付額，超過被投資方累計(jì)未分配利潤和累計(jì)盈余公積金的部分，低于投資方投資成本的，視為投資回收，沖減投資成本

  • B

    企業(yè)在一般的股權(quán)轉(zhuǎn)讓中，股權(quán)轉(zhuǎn)讓人應(yīng)分享的被投資方累計(jì)未分配利潤或累計(jì)盈余公積金應(yīng)確認(rèn)為股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得，不得確認(rèn)為股息性質(zhì)的所得

  • C

    企業(yè)整體資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓交易中，接受企業(yè)接受轉(zhuǎn)讓企業(yè)資產(chǎn)的成本，均應(yīng)以轉(zhuǎn)讓企業(yè)資產(chǎn)的原賬面凈值為基礎(chǔ)確定

  • D

    企業(yè)整體資產(chǎn)置換交易中，作為資產(chǎn)置換交易補(bǔ)價(jià)的貨幣性資產(chǎn)占換入資產(chǎn)賬面凈值不高于20%的，置換雙方均不確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失

  • E

    按照債轉(zhuǎn)股企業(yè)與金融資產(chǎn)管理公司簽訂的債轉(zhuǎn)股協(xié)議，債轉(zhuǎn)股原企業(yè)將貨物資產(chǎn)作為投資提供給債轉(zhuǎn)股新公司的，債轉(zhuǎn)股企業(yè)應(yīng)照章繳納企業(yè)所得稅

下列資產(chǎn)損失屬于以清單申報(bào)形式申報(bào)扣除的有(　　)。

  • A

    企業(yè)各項(xiàng)存貨發(fā)生的正常損耗

  • B

    企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達(dá)到或超過使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失

  • C

    企業(yè)固定資產(chǎn)達(dá)到或超過使用年限而正常報(bào)廢清理的損失

  • D

    企業(yè)存貨因管理不善發(fā)生的非正常損失

  • E

    企業(yè)在正常經(jīng)營管理活動(dòng)中，按照公允價(jià)格銷售、轉(zhuǎn)讓、變賣非貨幣資產(chǎn)的損失

下列各項(xiàng)中，可以作為廣告費(fèi)稅前扣除限額計(jì)算依據(jù)的有(　　)。

  • A

    代購代銷手續(xù)費(fèi)收入

  • B

    特許權(quán)使用費(fèi)收入

  • C

    固定資產(chǎn)出租收入

  • D

    將自產(chǎn)價(jià)值100萬元的貨物用于捐贈(zèng)

  • E

    罰款凈收入

非居民企業(yè)取得的下列所得，免征企業(yè)所得稅的有(　　)。

  • A

    外國政府向居民企業(yè)提供貸款取得的利息所得

  • B

    國際金融組織向中國居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得

  • C

    未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的外國企業(yè)將設(shè)備租給中國境內(nèi)居民企業(yè)取得的租金收入

  • D

    未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的外國企業(yè)從中國境內(nèi)取得的特許權(quán)使用費(fèi)收入

  • E

    國際金融組織向中國政府提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得

下列有關(guān)資產(chǎn)的稅務(wù)處理的表述中，正確的有(　　)。

  • A

    企業(yè)應(yīng)當(dāng)自固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起計(jì)算折舊，停止使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止使用月份的次月起停止計(jì)算折舊

  • B

    林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的折舊年限最低為3年

  • C

    企業(yè)發(fā)生的開辦費(fèi)，屬于長期待攤費(fèi)用，按規(guī)定攤銷，準(zhǔn)予扣除

  • D

    外購商譽(yù)的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或清算時(shí)，準(zhǔn)予扣除

  • E

    企業(yè)的固定資產(chǎn)修理支出在發(fā)生當(dāng)期直接扣除

下列各項(xiàng)中，當(dāng)年超過稅法規(guī)定的扣除限額部分，可以結(jié)轉(zhuǎn)到以后年度扣除的有(　　)。

  • A

    職工教育經(jīng)費(fèi)支出超過工資薪金總額2．5%的部分

  • B

    贊助費(fèi)支出

  • C

    業(yè)務(wù)招待費(fèi)超過稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的部分

  • D

    服裝企業(yè)的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入12%的部分

  • E

    公益性捐贈(zèng)支出超過利潤總額12%的部分

某生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)因管理不善損失外購原材料，其賬面成本是50萬元，保險(xiǎn)公司調(diào)查后同意賠付15萬元。根據(jù)上述業(yè)務(wù)該企業(yè)確定企業(yè)所得稅的處理中，正確的有(　　)。

  • A

    存貨損失因有保險(xiǎn)賠付，全部不得稅前扣除

  • B

    稅前準(zhǔn)予扣除的損失為43．5萬元

  • C

    稅前準(zhǔn)予扣除的損失不包括進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出部分

  • D

    損失原材料而轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅準(zhǔn)予所得稅前扣除

依據(jù)外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列行業(yè)可以按銷貨凈額計(jì)算交際應(yīng)酬費(fèi)扣除限額的有(　　)

  • A

    養(yǎng)殖業(yè)

  • B

    商業(yè)

  • C

    運(yùn)輸業(yè)

  • D

    修理業(yè)

  • E

    工業(yè)制造業(yè)

下列資產(chǎn)的入賬計(jì)稅基礎(chǔ)符合稅法規(guī)定的有(　　)。

  • A

    外購的固定資產(chǎn)，以購買價(jià)款為計(jì)。稅基礎(chǔ)

  • B

    自行建造的固定資產(chǎn)，以交付使用前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)

  • C

    融資租入的固定資產(chǎn)，以最低租賃付款額為計(jì)稅基礎(chǔ)

  • D

    通過捐贈(zèng)、投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等方式取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)

  • E

    盤盈的固定資產(chǎn)，以同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值為計(jì)稅基礎(chǔ)

下列關(guān)于所得稅收入的確認(rèn)，說法正確的有(　　)。

  • A

    企業(yè)自產(chǎn)的產(chǎn)品轉(zhuǎn)移至境外的分支機(jī)構(gòu)，屬于視同銷售，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)收入

  • B

    特許權(quán)使用費(fèi)收入，按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

  • C

    企業(yè)自產(chǎn)的產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用，應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物，按企業(yè)同類資產(chǎn)同期對(duì)外銷售價(jià)格確認(rèn)銷售收入

  • D

    安裝勞務(wù)按照安裝完工進(jìn)度確認(rèn)收入

  • E

    接受捐贈(zèng)收入，按照合同約定的日期交付的資產(chǎn)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)