稅務(wù)師
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非居民企業(yè)在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的機(jī)構(gòu)、場所，其中機(jī)構(gòu)、場所包括(　　)。

  • A

    營業(yè)機(jī)構(gòu)

  • B

    開采自然資源的場所

  • C

    提供勞務(wù)的場所

  • D

    從事建筑、安裝等工程作業(yè)的場所

  • E

    非居民企業(yè)委托營業(yè)代理人在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的，視為該非居民企業(yè)在中國境內(nèi)沒有設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所

依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列表述正確的有（?。?/span>

  • A

    商業(yè)折扣一律按折扣前的金額確定商品銷售收入

  • B

    現(xiàn)金折扣應(yīng)當(dāng)按折扣后的金額確定商品銷售收入

  • C

    屬于提供初始及后續(xù)服務(wù)的特許權(quán)費(fèi)，在提供服務(wù)時(shí)確認(rèn)收入

  • D

    屬于提供設(shè)備和其他有形資產(chǎn)的特許權(quán)費(fèi)，在交付資產(chǎn)或轉(zhuǎn)移資產(chǎn)所有權(quán)時(shí)確認(rèn)

  • E

    申請入會或加入會員，只允許取得會籍，所有其他服務(wù)或商品都要另行收費(fèi)的，在取得該會員費(fèi)時(shí)確認(rèn)收入

自2003年6月1日起，金融企業(yè)發(fā)生的以下各項(xiàng)呆賬損失，應(yīng)由國家稅務(wù)總局負(fù)責(zé)審批的有(　　)。

  • A

    金融體制改革過程中清理出的本省區(qū)的呆賬損失

  • B

    銀行發(fā)生的單筆(項(xiàng))5000萬元以上的呆賬損失

  • C

    金融企業(yè)改組改制過程中清理出的跨省區(qū)的呆賬損失

  • D

    城鄉(xiāng)信用社發(fā)生的單筆(項(xiàng))1000萬元以上的呆賬損失

  • E

    銀行發(fā)生的單筆(項(xiàng))500萬元以上的呆賬損失

依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的下列行為應(yīng)視同銷售的有(　　)。

  • A

    將開發(fā)產(chǎn)品換取設(shè)備

  • B

    以開發(fā)產(chǎn)品抵償債務(wù)

  • C

    將開發(fā)產(chǎn)品用于對外投資

  • D

    將開發(fā)產(chǎn)品分配給股東

  • E

    將開發(fā)產(chǎn)品以臨時(shí)租賃方式租出

下列各項(xiàng)中，屬于適用預(yù)約定價(jià)安排需要同時(shí)滿足的條件有（?。?/span>

  • A

    依法履行關(guān)聯(lián)申報(bào)義務(wù)

  • B

    年度利潤總額在500萬元以上

  • C

    按規(guī)定準(zhǔn)備、保存和提供同期資料

  • D

    年度發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易金額在4000萬元人民幣以上

  • E

    自簽訂預(yù)約定價(jià)安排協(xié)議之日起經(jīng)營期不少于5年

根據(jù)企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例的規(guī)定，下列說法正確的有(　　)。

  • A

    企業(yè)依法提取的用于環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)等方面的專項(xiàng)資金準(zhǔn)予扣除

  • B

    企業(yè)采取經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)的租賃費(fèi)，根據(jù)租賃期限均勻扣除

  • C

    企業(yè)采取融資租賃方式租入固定資產(chǎn)的租賃費(fèi)，允許在企業(yè)所得稅稅前一次性扣除

  • D

    企業(yè)發(fā)生的合理的勞動保護(hù)支出，準(zhǔn)予扣除

  • E

    企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過應(yīng)納稅所得額12%的部分，準(zhǔn)予扣除

下列選項(xiàng)中，關(guān)于固定資產(chǎn)折舊的計(jì)提方法說法正確的有(　　)。

  • A

    企業(yè)應(yīng)當(dāng)自固定資產(chǎn)投入使用月份的當(dāng)月起計(jì)算折舊

  • B

    固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)凈殘值一經(jīng)確定，不得變更

  • C

    固定資產(chǎn)按照直線法計(jì)算的折舊，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除

  • D

    企業(yè)對房屋、建筑物固定資產(chǎn)在未足額提取折舊前進(jìn)行改擴(kuò)建的，如屬于推倒重置，該資產(chǎn)原值減除提取折舊后的凈值，應(yīng)并入重置后的固定資產(chǎn)計(jì)稅成本

  • E

    企業(yè)對房屋、建筑物固定資產(chǎn)在未足額提取折舊前進(jìn)行改擴(kuò)建的，如屬于提升功能、增加面積的，該固定資產(chǎn)的改擴(kuò)建支出，并入該固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)

根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列屬于免稅收入的是(　　)。

  • A

    國債利息收入

  • B

    居民企業(yè)直接投資于居民企業(yè)取得的投資收益

  • C

    非營利組織取得的收入

  • D

    政府對納入預(yù)算單位的事業(yè)單位的財(cái)政撥款

  • E

    依法收取并納入預(yù)算管理的行政事業(yè)性收費(fèi)

企業(yè)發(fā)生的下列保險(xiǎn)費(fèi)用，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除的有(　　)。

  • A

    納稅人按規(guī)定上交勞動保險(xiǎn)部門的職工養(yǎng)老保險(xiǎn)和待業(yè)保險(xiǎn)

  • B

    納稅人參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、運(yùn)輸保險(xiǎn)，按照規(guī)定交納的保險(xiǎn)費(fèi)用

  • C

    納稅人為其投資者向商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)投保的人壽保險(xiǎn)或財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)

  • D

    納稅人為其雇員個(gè)人向商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)投保的人壽保險(xiǎn)或財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)

  • E

    納稅人按國家規(guī)定為特殊工種職工按規(guī)定支付的法定人身安全保險(xiǎn)費(fèi)

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對企業(yè)在所得稅前扣除的廣告費(fèi)用，審查的重點(diǎn)包括(　　)。

  • A

    申報(bào)扣除的廣告費(fèi)支出是否已經(jīng)實(shí)際支付

  • B

    申報(bào)扣除的廣告費(fèi)支出是否已取得相應(yīng)發(fā)票

  • C

    納稅人是否嚴(yán)格區(qū)分廣告費(fèi)與其他費(fèi)用的界限

  • D

    具有廣告性質(zhì)的禮品是否計(jì)入廣告費(fèi)并按規(guī)定比例扣除

  • E

    是否將預(yù)支的以后年度的廣告費(fèi)用提前在當(dāng)期作了扣除