稅務(wù)師
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下列納稅人中，不適用核定征收企業(yè)所得稅的有(　　)。

  • A

    僅享受《企業(yè)所得稅法》第二十六條規(guī)定免稅收入優(yōu)惠政策的企業(yè)

  • B

    上市公司

  • C

    信用社

  • D

    財(cái)務(wù)公司

  • E

    會(huì)計(jì)師事務(wù)所

在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除企業(yè)按照規(guī)定計(jì)算的固定資產(chǎn)折舊。下列固定資產(chǎn)，不得計(jì)算折舊扣除的有(   )。

  • A

    與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的固定資產(chǎn)

  • B

    以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)

  • C

    以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)

  • D

    已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)

  • E

    房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)

下列各項(xiàng)應(yīng)計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的有(　　)。

  • A

    保險(xiǎn)公司給予企業(yè)的無(wú)賠款優(yōu)待

  • B

    股份公司取得的投資者的申購(gòu)新股成功申購(gòu)資金凍結(jié)期間的存款利息

  • C

    股份公司取得的投資者的申購(gòu)新股無(wú)效申購(gòu)資金凍結(jié)期間的存款利息

  • D

    福利彩票發(fā)行機(jī)構(gòu)取得的并納入財(cái)政預(yù)算專(zhuān)戶(hù)管理的彩票發(fā)行收入

  • E

    債務(wù)重組業(yè)務(wù)中債務(wù)人以低于債務(wù)計(jì)稅成本的現(xiàn)金償還債務(wù)的差額

納稅人下列行為應(yīng)視同銷(xiāo)售確認(rèn)所得稅收入的有(　　)。

  • A

    將貨物用于媒體市場(chǎng)推廣

  • B

    將商品用于對(duì)外捐贈(zèng)

  • C

    將產(chǎn)品用于獎(jiǎng)勵(lì)本廠(chǎng)職工

  • D

    將產(chǎn)品用于本廠(chǎng)辦公樓擴(kuò)建

  • E

    將產(chǎn)品用于上級(jí)主管部門(mén)的家庭使用

非居民企業(yè)因會(huì)計(jì)賬簿不健全，資料殘缺難以查賬，不能準(zhǔn)確計(jì)算并據(jù)實(shí)申報(bào)其應(yīng)納稅所得額，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)采取以下(　　)方法核定其應(yīng)納稅所得額。

  • A

    按收入總額核定

  • B

    按成本費(fèi)用核定

  • C

    按經(jīng)費(fèi)支出換算收入核定

  • D

    按照上期應(yīng)納稅所得額直接核定

  • E

    按照同類(lèi)同規(guī)模企業(yè)應(yīng)納稅所得額核定

下列有關(guān)虧損彌補(bǔ)的表述中，正確的有(　　)。

  • A

    可彌補(bǔ)的虧損是指企業(yè)提供的會(huì)計(jì)報(bào)表上注明的虧損額

  • B

    企業(yè)某一納稅年度發(fā)生的虧損，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后，方可彌補(bǔ)

  • C

    企業(yè)某一納稅年度發(fā)生的虧損可用下一年度的所得彌補(bǔ)，下一年度的所得不足彌補(bǔ)的，可逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但最長(zhǎng)不得超過(guò)5年

  • D

    企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，其境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損，可以抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利

  • E

    企業(yè)境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損，可以抵減境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利

下列項(xiàng)目中，符合廣告費(fèi)用扣除規(guī)定的有(　　)。

  • A

    電信企業(yè)每一納稅年度可按主營(yíng)業(yè)務(wù)收入10％的比例扣除廣告費(fèi)用

  • B

    制藥企業(yè)每一納稅年度可在銷(xiāo)售收入25％的比例內(nèi)據(jù)實(shí)扣除廣告費(fèi)用

  • C

    軟件開(kāi)發(fā)企業(yè)自登記成立之日起5個(gè)納稅年度內(nèi)可據(jù)實(shí)扣除廣告費(fèi)用

  • D

    糧食類(lèi)白酒生產(chǎn)企業(yè)每一納稅年度可在銷(xiāo)售收入2％的比例內(nèi)扣除廣告費(fèi)用

  • E

    房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)每一納稅年度可在銷(xiāo)售收人8％的比例內(nèi)據(jù)實(shí)扣除廣告費(fèi)用

下列關(guān)于企業(yè)所得稅法的表述，正確的有(　　)。

  • A

    企業(yè)所得稅按納稅年度計(jì)算，納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止

  • B

    母公司為其子公司提供各種服務(wù)而發(fā)生的費(fèi)用，應(yīng)按照公平交易原則確定服務(wù)的價(jià)格作為企業(yè)正常的勞務(wù)費(fèi)用進(jìn)行稅務(wù)處理

  • C

    實(shí)行應(yīng)稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅的納稅人，經(jīng)營(yíng)多業(yè)的，無(wú)論其經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目是否單獨(dú)核算，均由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)其主營(yíng)項(xiàng)目確定適用的應(yīng)稅所得率

  • D

    子公司申報(bào)稅前扣除向母公司支付的服務(wù)費(fèi)用不能提供相關(guān)材料的，支付的服務(wù)費(fèi)用由稅務(wù)機(jī)構(gòu)核定稅前扣除額

  • E

    企業(yè)所得稅核定征收辦法規(guī)定，納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)范圍、主營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生重大，或應(yīng)納稅額增減變化達(dá)到30%的，應(yīng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)調(diào)整已確定的應(yīng)納稅額或應(yīng)稅所得率

下列關(guān)于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策中，說(shuō)法正確的有(　　)。

  • A

    企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專(zhuān)用設(shè)備的，該專(zhuān)用設(shè)備的投資額的40%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免

  • B

    創(chuàng)投企業(yè)從事國(guó)家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資，可以按投資額的70%在投資當(dāng)年抵扣應(yīng)納稅所得額

  • C

    居民企業(yè)被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，同時(shí)又符合軟件生產(chǎn)企業(yè)和集成電路生產(chǎn)企業(yè)定期減半征收所得稅的，不能享受15%稅率的減半征稅

  • D

    民族自治地方的自治機(jī)關(guān)對(duì)本民族自治地方的企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅，都可以決定減征或者免征

  • E

    國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

下列資產(chǎn)損失，屬于由企業(yè)采取清單申報(bào)方式計(jì)算在企業(yè)所得稅前扣除的有(　　)。

  • A

    企業(yè)的債權(quán)性投資到期不能收回發(fā)生的損失

  • B

    企業(yè)在正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中銷(xiāo)售存貨發(fā)生的損失

  • C

    企業(yè)固定資產(chǎn)達(dá)到使用年限正常報(bào)廢清理的損失

  • D

    企業(yè)股權(quán)投資損失