稅務(wù)師
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下列各項(xiàng)中，企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的稅金有(　　)。

  • A

    購(gòu)買材料允許抵扣的增值稅

  • B

    耕地占用稅

  • C

    購(gòu)置自用小汽車不得抵扣的增值稅

  • D

    企業(yè)所得稅

  • E

    消費(fèi)稅

按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，納稅人轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入包括(　　)。

  • A

    無(wú)形資產(chǎn)

  • B

    包裝物

  • C

    股權(quán)

  • D

    債權(quán)

  • E

    著作權(quán)

企業(yè)不提供與其關(guān)聯(lián)方之間業(yè)務(wù)往來(lái)資料，或者提供虛假、不完整資料，未能真實(shí)反映其關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)情況的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)依法核定其應(yīng)納稅所得額。核定企業(yè)的應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以采用下列(　　)方法。

  • A

    參照同類或者類似企業(yè)的利潤(rùn)率水平核定

  • B

    按照企業(yè)成本加合理的費(fèi)用和利潤(rùn)的方法核定

  • C

    按照關(guān)聯(lián)企業(yè)集團(tuán)整體利潤(rùn)的合理比例核定

  • D

    成本加成

  • E

    再銷售價(jià)格法

下列關(guān)于企業(yè)重組的說(shuō)法，符合特殊性稅務(wù)處理?xiàng)l件規(guī)定的有（   ）。

  • A

    收購(gòu)企業(yè)購(gòu)買的股權(quán)不低于被收購(gòu)企業(yè)全部股權(quán)的50%

  • B

    企業(yè)重組后的連續(xù)12個(gè)月內(nèi)不改變重組資產(chǎn)原來(lái)的實(shí)質(zhì)性經(jīng)營(yíng)活動(dòng)

  • C

    具有合理的企業(yè)目的，且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的

  • D

    收購(gòu)企業(yè)在該股權(quán)收購(gòu)發(fā)生時(shí)的股權(quán)支付金額不得低于其交易支付總額的75%

  • E

    企業(yè)重組中取得股權(quán)支付的原主要股東，在重組后連續(xù)12個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓所取得的股權(quán)

下列各項(xiàng)中，符合房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷售收入實(shí)現(xiàn)有關(guān)規(guī)定的有(　　)。

  • A

    采取一次性全額收款方式銷售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的，應(yīng)于實(shí)際收訖價(jià)款或取得索取價(jià)款憑據(jù)之日，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

  • B

    采取支付手續(xù)費(fèi)方式銷售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的，以代銷方取得銷售收入日確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)

  • C

    采取視同買斷方式委托銷售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的，以受托方取得銷售收入日確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)

  • D

    采取分期收款方式銷售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的，付款方早于合同日付款的按合同日確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)

  • E

    采取銀行按揭方式銷售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的，其首付款應(yīng)于實(shí)際收到日確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)

下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅征稅范圍的有(　　)。

  • A

    居民企業(yè)來(lái)源于境內(nèi)的所得

  • B

    非居民企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得

  • C

    非居民企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境外的，與所設(shè)機(jī)構(gòu)沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的所得

  • D

    在中國(guó)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，取得的境內(nèi)所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得

  • E

    居民企業(yè)來(lái)源于境外的所得

依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)清算的所得稅處理的表述中，正確的有(　　)。

  • A

    企業(yè)應(yīng)將整個(gè)清算期間作為一個(gè)獨(dú)立的納稅年度計(jì)算清算所得

  • B

    被清算企業(yè)的股東從被清算企業(yè)分得的資產(chǎn)應(yīng)按可變現(xiàn)價(jià)值或?qū)嶋H交易價(jià)格確定計(jì)稅基礎(chǔ)

  • C

    被清算企業(yè)的股東分得的剩余資產(chǎn)的金額，其中相當(dāng)于被清算企業(yè)累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積中按該股東所占股份比例計(jì)算的部分，應(yīng)確認(rèn)為股息所得

  • D

    被清算企業(yè)的股東分得的剩余資產(chǎn)的金額，超過(guò)或低于股東投資成本的部分，應(yīng)確認(rèn)為股東的投資轉(zhuǎn)讓所得或損失，不得扣除被清算企業(yè)累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積中按該項(xiàng)股權(quán)所可能分配的金額

  • E

    企業(yè)應(yīng)當(dāng)自清算結(jié)束之日起15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表并結(jié)清稅款

根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列情形準(zhǔn)予確認(rèn)為損失在稅前扣除的有(　　)。

  • A

    被投資方財(cái)務(wù)嚴(yán)重惡化，累計(jì)發(fā)生巨額虧損，清算期已達(dá)5年的股權(quán)投資

  • B

    金額小于清收成本的小額逾期應(yīng)收賬款，確實(shí)不能收回的部分

  • C

    企業(yè)內(nèi)部有關(guān)技術(shù)部門鑒定證明的單項(xiàng)金額10萬(wàn)元以下的存貨損失

  • D

    金融企業(yè)銀行卡透支額50萬(wàn)元，追索6個(gè)月仍無(wú)法收回

  • E

    抵押資產(chǎn)未按期贖回而被拍賣，變賣價(jià)值小于賬面價(jià)值的部分

下列商品銷售方式，關(guān)于企業(yè)所得稅收入說(shuō)法表述正確的有(　　)。

  • A

    商品銷售涉及商業(yè)折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額

  • B

    銷售商品采取預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

  • C

    銷售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的，在收到手續(xù)費(fèi)時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

  • D

    采用售后回購(gòu)方式銷售商品的，銷售的商品按售價(jià)確認(rèn)收入，回購(gòu)的商品作為購(gòu)進(jìn)商品處理

  • E

    企業(yè)以買一贈(zèng)一等方式組合銷售本企業(yè)商品的，應(yīng)將總的銷售金額按各項(xiàng)商品的公允價(jià)值的比例來(lái)分?jǐn)偞_認(rèn)各項(xiàng)商品的銷售收入

根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，以下符合預(yù)約定價(jià)安排有關(guān)規(guī)定的有(　　)。

  • A

    預(yù)約定價(jià)安排包括單邊、雙邊和多邊3種類型

  • B

    預(yù)約定價(jià)安排一般適用于年度發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易金額在4000萬(wàn)元人民幣以上，依法履行關(guān)聯(lián)申報(bào)義務(wù)，按規(guī)定準(zhǔn)備、保存和提供同期資料的企業(yè)

  • C

    預(yù)約定價(jià)安排適用于自企業(yè)提交正式書面申請(qǐng)年度的次年起1至3個(gè)連續(xù)年度的關(guān)聯(lián)交易

  • D

    預(yù)約定價(jià)安排確定的定價(jià)原則和計(jì)算方法不能適用于申請(qǐng)當(dāng)年或以前年度關(guān)聯(lián)交易的評(píng)估和調(diào)整

  • E

    稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)自單邊預(yù)約定價(jià)安排形成審核評(píng)估結(jié)論之日起30日內(nèi)，與企業(yè)進(jìn)行預(yù)約定價(jià)安排磋商，磋商達(dá)成一致的，應(yīng)將預(yù)約定價(jià)安排草案和審核評(píng)估報(bào)告一并層報(bào)國(guó)家稅務(wù)總局審定