稅務(wù)師
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在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),企業(yè)發(fā)生的下列支出,應(yīng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的有（ ）。

  • A

    固定資產(chǎn)的大修理支出

  • B

    租入固定資產(chǎn)的改建支出

  • C

    固定資產(chǎn)的日常修理支出

  • D

    外購(gòu)的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)支出

  • E

    已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出

根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，以下對(duì)于所得來(lái)源地確定的表述中，正確的有(　　)。

  • A

    特許權(quán)使用費(fèi)所得按負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)所在地確定

  • B

    提供勞務(wù)所得，按照提供勞務(wù)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定

  • C

    權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按投資企業(yè)所在地確定

  • D

    股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照取得所得的企業(yè)所在地確定

  • E

    不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的所在地確定

根據(jù)企業(yè)所得稅法律的規(guī)定，對(duì)居民企業(yè)和非居民企業(yè)的判斷標(biāo)準(zhǔn)為(　　)。

  • A

    所得來(lái)源地標(biāo)準(zhǔn)

  • B

    登記注冊(cè)地標(biāo)準(zhǔn)

  • C

    實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn)

  • D

    生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地標(biāo)準(zhǔn)

  • E

    所得支付地標(biāo)準(zhǔn)

依據(jù)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)行為不征所得稅的有(　　)。

  • A

    將資產(chǎn)用于市場(chǎng)推廣

  • B

    將資產(chǎn)用于對(duì)外贈(zèng)送

  • C

    將資產(chǎn)用于職工獎(jiǎng)勵(lì)

  • D

    將自建商品房轉(zhuǎn)為自用

  • E

    將資產(chǎn)用于生產(chǎn)另一產(chǎn)品

關(guān)于存貨的稅務(wù)處理符合規(guī)定的有(　　)。

  • A

    通過(guò)支付現(xiàn)金方式取得的存貨，以購(gòu)買(mǎi)價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)為成本

  • B

    通過(guò)支付現(xiàn)金以外的方式取得的存貨，以該存貨的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為成本

  • C

    企業(yè)轉(zhuǎn)讓存貨，在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，資產(chǎn)的凈值允許扣除

  • D

    存貨可以選用后進(jìn)先出法計(jì)價(jià)

  • E

    生產(chǎn)性生物資產(chǎn)收獲的農(nóng)產(chǎn)品，以產(chǎn)出或者采收過(guò)程中發(fā)生的材料費(fèi)、人工費(fèi)和分?jǐn)偟拈g接費(fèi)用等必要支出為成本

在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從中國(guó)境內(nèi)取得的收入，按全額作為企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的有（?。?/span>

  • A

    股息收入

  • B

    特許權(quán)使用費(fèi)收入

  • C

    租金收入

  • D

    財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

  • E

    利息收入

根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品時(shí)，關(guān)于銷(xiāo)售收入的確認(rèn)說(shuō)法正確的有(　　)。

  • A

    采取分期收款方式銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的，應(yīng)按銷(xiāo)售合同或協(xié)議約定的價(jià)款和付款日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

  • B

    采取銀行按揭方式銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的，應(yīng)按銷(xiāo)售合同或協(xié)議約定的價(jià)款確定收入額

  • C

    采取支付手續(xù)費(fèi)方式委托銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的，應(yīng)按銷(xiāo)售合同或協(xié)議中約定的價(jià)款于收到受托方已銷(xiāo)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品清單之日確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

  • D

    采取視同買(mǎi)斷方式委托銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的，按收到受托方已銷(xiāo)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品清單之日確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

  • E

    采取基價(jià)并實(shí)行超基價(jià)雙方分成方式委托銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的，屬于由企業(yè)與購(gòu)買(mǎi)方簽訂銷(xiāo)售合同或協(xié)議，或企業(yè)、受托方、購(gòu)買(mǎi)方三方共同簽訂銷(xiāo)售合同或協(xié)議的，如果銷(xiāo)售合同或協(xié)議約定的價(jià)格低于基價(jià)，應(yīng)按銷(xiāo)售合同或協(xié)議約定的價(jià)格計(jì)算的價(jià)款確認(rèn)收入

某企業(yè)同時(shí)具有境內(nèi)、境外業(yè)務(wù)(企業(yè)境外業(yè)務(wù)在同一國(guó)家)時(shí)，根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列對(duì)于虧損彌補(bǔ)的理解正確的有(　　)。

  • A

    境外盈虧可以互相彌補(bǔ)，對(duì)境外未彌補(bǔ)的虧損可以由境內(nèi)盈利彌補(bǔ)

  • B

    境外盈虧可以互相彌補(bǔ)，境外盈利可以彌補(bǔ)境內(nèi)虧損

  • C

    境外盈虧不得互相彌補(bǔ)，且境內(nèi)外之間的盈虧也不得相互彌補(bǔ)

  • D

    境外盈利不可以彌補(bǔ)境內(nèi)企業(yè)當(dāng)年的虧損

  • E

    企業(yè)籌辦期間不計(jì)算為虧損年度，企業(yè)開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的年度，為開(kāi)始計(jì)算企業(yè)損益的年度

外商投資企業(yè)取得的下列所得，應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的有(　　)。

  • A

    國(guó)庫(kù)券轉(zhuǎn)讓收益

  • B

    兌付國(guó)庫(kù)券取得的利息收入

  • C

    轉(zhuǎn)讓人民幣特種股票取得的凈收益

  • D

    兼營(yíng)投資業(yè)務(wù)，從被投資企業(yè)取得的利潤(rùn)(股息)

  • E

    以實(shí)物向其他企業(yè)投資，投資認(rèn)定的價(jià)值大于原賬面價(jià)值的差額

下列項(xiàng)目中，按照稅收法規(guī)的規(guī)定可實(shí)行加速折舊的有(　　)。

  • A

    船舶工業(yè)企業(yè)的機(jī)器設(shè)備

  • B

    醫(yī)藥生產(chǎn)企業(yè)的機(jī)器設(shè)備

  • C

    娛樂(lè)企業(yè)使用的健身設(shè)備

  • D

    證券公司使用的電子類(lèi)設(shè)備

  • E

    交通運(yùn)輸部門(mén)的交通運(yùn)輸設(shè)備