稅務(wù)師
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根據(jù)企業(yè)所得稅法及實施條例的規(guī)定，工業(yè)企業(yè)的下列各項收入中，可以作為業(yè)務(wù)招待費扣除限額的計算基數(shù)的有(　　)。

  • A

    銷售貨物的收入

  • B

    提供勞務(wù)的收入

  • C

    轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的收入

  • D

    投資收益

  • E

    因債權(quán)人原因確實無法支付的應(yīng)付款項

根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列表述正確的有（ ）。

  • A

    自年度終了之日起4個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款

  • B

    企業(yè)在報送企業(yè)所得稅納稅申報表時，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定附送財務(wù)會計報告和其他有關(guān)資料

  • C

    企業(yè)繳納的企業(yè)所得稅，所得以人民幣以外的貨幣計算的，應(yīng)當(dāng)折合成人民幣計算并繳納稅款

  • D

    企業(yè)應(yīng)當(dāng)在辦理注銷登記前，就其清算所得向稅務(wù)機關(guān)申報并依法繳納企業(yè)所得稅

  • E

    企業(yè)在納稅年度內(nèi)無論盈利或者虧損，都應(yīng)當(dāng)按規(guī)定期限，向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表、年度企業(yè)所得稅納稅申報表、財務(wù)會計報告和稅務(wù)機關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報送的其他有關(guān)資料

根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于核定征收的規(guī)定表述正確的有(　　)。

  • A

    稅務(wù)機關(guān)應(yīng)在每年5月底前對上年度實行核定征收企業(yè)所得稅的納稅人進行重新鑒定

  • B

    重新鑒定工作完成前，納稅人可暫按上年度的核定征收方式預(yù)繳企業(yè)所得稅

  • C

    重新鑒定工作完成后，按重新鑒定的結(jié)果進行調(diào)整

  • D

    申報額低于核定經(jīng)營額或應(yīng)納稅額的，按核定經(jīng)營額或應(yīng)納稅額繳納稅款

  • E

    申報額超過核定經(jīng)營額或應(yīng)納稅額的，按核定經(jīng)營額或應(yīng)納稅額繳納稅款

下列各項符合企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的有(　　)。

  • A

    企業(yè)分立前尚未彌補的經(jīng)營虧損，根據(jù)分立協(xié)議約定由分立后的各企業(yè)負(fù)擔(dān)的數(shù)額，在虧損彌補的年限內(nèi)，由分立后的各企業(yè)逐年延續(xù)彌補

  • B

    被兼并企業(yè)在被兼并后繼續(xù)具有獨立納稅人資格的，其兼并之前尚未彌補的經(jīng)營虧損，由兼并企業(yè)的所得彌補

  • C

    企業(yè)進行股權(quán)重組，在股權(quán)轉(zhuǎn)讓前尚未彌補的經(jīng)營虧損，可按稅法規(guī)定的虧損彌補年限內(nèi)，由股權(quán)重組后的企業(yè)逐年延續(xù)彌補

  • D

    被兼并企業(yè)在被兼并后不具有獨立納稅人資格的，其兼并之前尚未彌補的經(jīng)營虧損不得彌補

  • E

    企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)發(fā)生的投資損失，準(zhǔn)予在稅前扣除，但每一納稅年度扣除的投資損失，不得超過當(dāng)年實現(xiàn)的股權(quán)投資收益和股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得

根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，固定資產(chǎn)的大修理支出，作為長期待攤費用攤銷扣除，以下屬于判斷大修理支出標(biāo)準(zhǔn)的有(　　)。

  • A

    經(jīng)過修理后的固定資產(chǎn)被用于新的用途

  • B

    發(fā)生的修理支出達到固定資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)10%以上

  • C

    經(jīng)過修理后有關(guān)資產(chǎn)的使用年限延長后達到2年以上

  • D

    經(jīng)過修理后有關(guān)資產(chǎn)的使用年限延長后達到1年以上

  • E

    發(fā)生的修理支出達到固定資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)50%以上

企業(yè)關(guān)聯(lián)債資比例超過標(biāo)準(zhǔn)比例的利息支出，如要在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，需證明關(guān)聯(lián)債權(quán)投資金額、利率等符合獨立交易原則。下列同期資料中由企業(yè)提供的有(　　)。

  • A

    企業(yè)償債能力和舉債能力分析

  • B

    企業(yè)集團舉債能力及融資結(jié)構(gòu)情況分析

  • C

    企業(yè)注冊資本等權(quán)益投資的變動情況說明

  • D

    關(guān)聯(lián)債權(quán)投資的性質(zhì)、目的及取得時的市場狀況

  • E

    在關(guān)聯(lián)融資期間產(chǎn)生的銷售收入和對應(yīng)的銷售成本

下列各項中，屬于企業(yè)以清單申報的方式向稅務(wù)機關(guān)申報扣除的資產(chǎn)損失包括(　　)。

  • A

    企業(yè)在正常經(jīng)營管理活動中銷售存貨發(fā)生的損失

  • B

    企業(yè)各項存貨發(fā)生的正常損耗

  • C

    企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達到或超過使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失

  • D

    債務(wù)人經(jīng)營狀況惡化導(dǎo)致的應(yīng)收賬款損失

  • E

    企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定通過證券交易場所買賣債券以及金融衍生產(chǎn)品等發(fā)生的損失

根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列各項中，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)要作為土地征用費用及拆遷補償費計入到開發(fā)產(chǎn)品計稅成本中的有(　　)。

  • A

    土地買價或土地出讓金

  • B

    耕地占用稅

  • C

    土地閑置費

  • D

    開發(fā)項目安裝工程費

  • E

    工程管理費

下列說法符合資產(chǎn)損失的稅前扣除規(guī)定的有(　　)。

  • A

    總機構(gòu)對各分支機構(gòu)上報的資產(chǎn)損失，除稅務(wù)機關(guān)另有規(guī)定外，應(yīng)以清單申報的形式向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)進行申報

  • B

    企業(yè)以前年度發(fā)生的資產(chǎn)損失未能在當(dāng)年稅前扣除的，可以按照規(guī)定，向稅務(wù)機關(guān)說明并進行專項申報扣除

  • C

    企業(yè)按照市場公平交易原則，通過各種交易場所、市場等買賣債券、股票、期貨、基金以及金融衍生產(chǎn)品等發(fā)生的損失應(yīng)以專項申報

  • D

    屬于實際資產(chǎn)損失，準(zhǔn)予追補至該項損失發(fā)生年度扣除，其追補確認(rèn)期限一般不得超過三年

  • E

    企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，應(yīng)按規(guī)定的程序和要求向主管稅務(wù)機關(guān)申報后方能在稅前扣除，未經(jīng)申報的損失，不得在稅前扣除

以下關(guān)于企業(yè)所得稅征收管理的說法正確的有(　　)。

  • A

    非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所取得的所得，以機構(gòu)、場所所在地為納稅地點

  • B

    居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機構(gòu)的，在營業(yè)機構(gòu)當(dāng)?shù)乩U納企業(yè)所得稅

  • C

    非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立兩個或者兩個以上機構(gòu)、場所的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核批準(zhǔn)，可以選擇由其主要機構(gòu)、場所匯總繳納企業(yè)所得稅

  • D

    除國務(wù)院另有規(guī)定外，企業(yè)之間不得合并繳納企業(yè)所得稅