稅務(wù)師
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根據(jù)企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，說法正確的有(　　)。

  • A

    納稅人取得股息、紅利等權(quán)益性投資收益，按照投資方取得分配利潤的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

  • B

    納稅人取得利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

  • C

    納稅人取得租金收入，按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

  • D

    納稅人取得特許權(quán)使用費(fèi)收入，按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

  • E

    納稅人接受捐贈的收入，按照實(shí)際收到捐贈資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

下列關(guān)于企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的手續(xù)費(fèi)及傭金支出的規(guī)定，表述正確的有(　　)。

  • A

    財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)按當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額15%計(jì)算限額

  • B

    手續(xù)費(fèi)、傭金的支付對象是具有合法經(jīng)營資格的中介企業(yè)或中介個人

  • C

    企業(yè)不得將手續(xù)費(fèi)及傭金支出計(jì)入回扣、業(yè)務(wù)提成、返利、進(jìn)場費(fèi)等費(fèi)用

  • D

    企業(yè)已計(jì)入固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等相關(guān)資產(chǎn)的手續(xù)費(fèi)及傭金支出，應(yīng)當(dāng)通過折舊、攤銷等方式分期扣除，不得在發(fā)生當(dāng)期直接扣除

  • E

    企業(yè)為發(fā)行權(quán)益性證券支付給有關(guān)證券承銷機(jī)構(gòu)的手續(xù)費(fèi)及傭金可以在稅前扣除

根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，免征企業(yè)所得稅的有(　　)。

  • A

    農(nóng)作物新品種的選育

  • B

    牲畜、家禽的飼養(yǎng)

  • C

    遠(yuǎn)洋捕撈

  • D

    海水養(yǎng)殖

  • E

    內(nèi)陸?zhàn)B殖

下列關(guān)于居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓上市公司限售股有關(guān)所得稅問題，說法正確的有(　　)。

  • A

    企業(yè)轉(zhuǎn)讓因股權(quán)分置改革造成原由個人出資而由企業(yè)代持有的限售股取得的收人，應(yīng)作為企業(yè)應(yīng)稅收入計(jì)算納稅

  • B

    企業(yè)未能提供完整、真實(shí)的限售股原值憑證，不能準(zhǔn)確計(jì)算該限售股原值的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)一律按該限售股轉(zhuǎn)讓收入的15%，核定為該限售股原值和合理稅費(fèi)

  • C

    依法院判決、裁定等原因，通過證券登記結(jié)算公司，企業(yè)將其代持的個人限售股直接變更到實(shí)際所有人名下的，視同轉(zhuǎn)讓限售股

  • D

    企業(yè)在限售股解禁前將其持有的限售股轉(zhuǎn)讓給其他企業(yè)或個人，企業(yè)應(yīng)按減持在證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)登記的限售股取得的全部收入，計(jì)入企業(yè)當(dāng)年度應(yīng)稅收入計(jì)算納稅

  • E

    企業(yè)持有的限售股在解禁前已簽訂協(xié)議轉(zhuǎn)讓給受讓方，但未變更股權(quán)登記、仍由企業(yè)持有的，企業(yè)實(shí)際減持該限售股取得的收入，依照有關(guān)規(guī)定納稅后，其余額轉(zhuǎn)讓給受托方的，受托方不再納稅

企業(yè)銷售商品同時(shí)滿足下列(　　)條件的，應(yīng)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

  • A

    商品銷售合同已經(jīng)簽訂，企業(yè)已將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購貨方

  • B

    企業(yè)對已售出的商品既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有實(shí)施有效控制

  • C

    收入的金額能夠可靠地計(jì)量

  • D

    己發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算

  • E

    企業(yè)對已售出的商品，可以實(shí)施有效地控制

根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，符合房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)確認(rèn)銷售收入規(guī)定的有(　　)。

  • A

    采取包銷方式委托銷售開發(fā)產(chǎn)品的，按包銷合同或協(xié)議確定的價(jià)格于付款日確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

  • B

    采取銀行按揭方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，除首付款外，余款在收到銀行按揭貸款辦理轉(zhuǎn)賬的清單之日確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

  • C

    采取視同買斷方式委托銷售開發(fā)產(chǎn)品的，按合同或協(xié)議確定的價(jià)格于收到代銷單位部分價(jià)款時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

  • D

    采取分期付款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，購買方在合同或協(xié)議約定付款日之前付款的，在實(shí)際付款日確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

  • E

    采取一次性全額收款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，于實(shí)際收訖價(jià)款或取得了索取價(jià)款的憑據(jù)(權(quán)利)時(shí)，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，關(guān)于企業(yè)虧損彌補(bǔ)的說法，正確的有(　　)。

  • A

    一般性稅務(wù)處理下被分立企業(yè)的虧損不得由分立企業(yè)彌補(bǔ)

  • B

    一般性稅務(wù)處理下被合并企業(yè)的虧損不得由分立企業(yè)彌補(bǔ)

  • C

    境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以用境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利彌補(bǔ)

  • D

    虧損彌補(bǔ)的年限最長不得超過5年

  • E

    境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損不可以用境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利彌補(bǔ)

企業(yè)將資產(chǎn)移送他人的下列情況，因資產(chǎn)所有權(quán)屬已發(fā)生改變而不屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，應(yīng)按規(guī)定視同銷售確定收入的有(　　)。

  • A

    企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于市場推廣

  • B

    企業(yè)將外購卷煙用于交際應(yīng)酬

  • C

    企業(yè)將總機(jī)構(gòu)自產(chǎn)空調(diào)用于分支機(jī)構(gòu)辦公室

  • D

    企業(yè)將自產(chǎn)服裝用于捐贈受災(zāi)地區(qū)

  • E

    企業(yè)將自建商品房分配股東

下列項(xiàng)目中，企業(yè)申請壞賬損失扣除應(yīng)提供的依據(jù)有(　　)。

  • A

    工商部門的注銷、吊銷證明

  • B

    企業(yè)內(nèi)部全體職工的證明報(bào)告

  • C

    法院的破產(chǎn)公告和破產(chǎn)清算的清償文件

  • D

    逾期一年以上且已無力清償債務(wù)的確鑿證明

  • E

    債權(quán)人債務(wù)重組協(xié)議、法院判決、國有企業(yè)債轉(zhuǎn)股批準(zhǔn)文件

境內(nèi)某居民企業(yè)2008年共發(fā)生兩筆技術(shù)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)，第一筆取得技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得350萬元，第：二筆取得技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得550萬元，則下列表述中正確的有(　　)。(適用稅率為25％)

  • A

    居民企業(yè)一個納稅年度內(nèi)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)所得不超過500萬元的，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的，全額減半征收企業(yè)所得稅

  • B

    居民企業(yè)～一個納稅年度內(nèi)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅

  • C

    第一筆技術(shù)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)取得的所得小于500萬元，所以免征企業(yè)所得稅

  • D

    第二筆技術(shù)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)取得的所得大于550萬元，應(yīng)納企業(yè)所得稅=(550—500) × 25％×50％=6．25(萬元)

  • E

    該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納企業(yè)所得稅=(350+550—500)×25％x50％=50(萬元)