稅務(wù)師
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下列適用特殊性稅務(wù)處理的企業(yè)重組，處理正確的有(　　)。

  • A

    企業(yè)債務(wù)重組確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額占該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額50%以上，可以在3個納稅年度的期間內(nèi)，均勻計(jì)入各年度的應(yīng)納稅所得額

  • B

    符合條件的股權(quán)收購，收購企業(yè)取得被收購企業(yè)股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)，以被收購股權(quán)的原有計(jì)稅基礎(chǔ)確定

  • C

    符合條件的資產(chǎn)收購，受讓企業(yè)取得轉(zhuǎn)讓企業(yè)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)，以被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的原有計(jì)稅基礎(chǔ)確定

  • D

    符合條件的企業(yè)合并，被合并企業(yè)股東取得合并企業(yè)股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)，以其原持有的被合并企業(yè)股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)確定

  • E

    符合條件的企業(yè)分立，被分立企業(yè)已分立出去資產(chǎn)相應(yīng)的所得稅事項(xiàng)由分立企業(yè)承繼

根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列在中國境內(nèi)無住所的人員中，屬于中國居民納稅人的有( )。

  • A

    外籍個人甲2009年9月1日入境，2010年10月1日離境，其間一次臨時離境20天

  • B

    外籍個人乙2009年9月1日入境，2010年10月1日離境，其間兩次臨時離境各25天

  • C

    外籍個人丙2010年1月1日入境，2011年1月2日離境，其間一次臨時離境20天

  • D

    外籍個人丁2010年1月1日入境，2011年1月2日離境，其間兩次臨時離境各25天

依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，以下符合合理性工資薪金的有(　　)。

  • A

    所制定的工資、薪金符合企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益水平

  • B

    對實(shí)際發(fā)放的工資、薪金已代扣代繳個人所得稅

  • C

    不以減少或逃避稅款為目的

  • D

    在一定時期發(fā)放的工資、薪金是相對固定的，工資、薪金的調(diào)整是有序進(jìn)行的

  • E

    通過工會組織的同意

根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時下列項(xiàng)目可以扣除的有(　　)。

  • A

    提取的環(huán)境保護(hù)基金用于購買生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備

  • B

    企業(yè)向受災(zāi)地區(qū)直接捐贈200萬元

  • C

    企業(yè)對外進(jìn)行權(quán)益性投資所發(fā)生的損失

  • D

    企業(yè)為建造開發(fā)產(chǎn)品向銀行借入資金而發(fā)生的屬于財(cái)務(wù)費(fèi)用性質(zhì)的借款費(fèi)用

  • E

    購置消耗性生物資產(chǎn)的支出

下列各項(xiàng)中，不屬于可抵免境外所得稅稅額的有(　　)。

  • A

    按照境外所得稅法律及相關(guān)規(guī)定屬于錯繳或錯征的境外所得稅稅款

  • B

    按照稅收協(xié)定規(guī)定不應(yīng)征收的境外所得稅稅款

  • C

    因少繳或遲繳境外所得稅而追加的利息、滯納金或罰款

  • D

    依照中國境外稅收法律及相關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)繳納并已實(shí)際繳納的企業(yè)所得稅性質(zhì)的稅款

  • E

    按照我國《企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例的規(guī)定，已經(jīng)免征我國企業(yè)所得稅的境外所得負(fù)擔(dān)的境外所得稅稅款

企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，可以稅前直接扣除的項(xiàng)目有(　　)。

  • A

    收益性支出

  • B

    資本性支出

  • C

    不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用或者財(cái)產(chǎn)

  • D

    被司法部門沒收的財(cái)產(chǎn)

  • E

    企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的、合理的支出

下列項(xiàng)目中，符合企業(yè)所得稅規(guī)定的有(　　)。

  • A

    企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術(shù)進(jìn)步等原因，可以縮短折舊年限

  • B

    居民企業(yè)從在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)取得的股息等權(quán)益性投資收益是免稅收入

  • C

    企業(yè)購置并實(shí)際使用環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備的投資，可以按照投資額的70%抵扣應(yīng)納稅所得額

  • D

    金融債券的利息收入免征企業(yè)所得稅

  • E

    企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，減按90%計(jì)入收入總額

依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，稅法所指的固定資產(chǎn)大修理支出需要同時符合的條件有(　　)。

  • A

    修理后固定資產(chǎn)被用于新的或不同的用途

  • B

    修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長2年以上

  • C

    修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長1年以上

  • D

    修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時計(jì)稅基礎(chǔ)的50％以上

  • E

    修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時計(jì)稅基礎(chǔ)的30％以上

企業(yè)申請單邊預(yù)約定價(jià)安排的，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)書面提出談簽意向。在預(yù)備會談期間，企業(yè)應(yīng)提供的主要資料有(　　)。

  • A

    企業(yè)以前年度生產(chǎn)經(jīng)營資料

  • B

    安排涉及的關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易資料

  • C

    企業(yè)本年度內(nèi)向銀行借款金額的資料

  • D

    安排涉及各關(guān)聯(lián)方功能和風(fēng)險(xiǎn)的說明資料

  • E

    是否應(yīng)用安排確定的方法解決以前年度的轉(zhuǎn)讓定價(jià)資料

根據(jù)規(guī)定，下列資產(chǎn)損失，應(yīng)以清單申報(bào)的方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除的有(　　)。

  • A

    企業(yè)在正常經(jīng)營管理活動中，按照公允價(jià)格銷售、轉(zhuǎn)讓、變賣非貨幣資產(chǎn)的損失

  • B

    企業(yè)逾期一年以上，單筆數(shù)額不超過五萬或者不超過企業(yè)年度收入總額萬分之一的應(yīng)收款項(xiàng)，會計(jì)上已經(jīng)作為損失處理的

  • C

    企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達(dá)到或超過使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失

  • D

    企業(yè)按照市場公平交易原則，通過各種交易場所、市場等買賣債券、股票、期貨、基金以及金融衍生產(chǎn)品等發(fā)生的損失

  • E

    庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)損失金額小于1000元的