快速查題-稅務(wù)師試題

根據(jù)以下資料，回答{TSE}題。

根據(jù)以下資料回答{TSE}題。某工業(yè)企業(yè)，2011年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）銷售收入4500萬(wàn)元；銷售成本2000萬(wàn)元（不含其他業(yè)務(wù)成本）；增值稅700萬(wàn)元；營(yíng)業(yè)稅金及附加80萬(wàn)元。（2）其他業(yè)務(wù)收入300萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)成本100萬(wàn)元。（3）銷售費(fèi)用1500萬(wàn)元，其中含廣告費(fèi)800萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)20萬(wàn)元。（4）管理費(fèi)用500萬(wàn)元，其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬(wàn)元、研究新產(chǎn)品費(fèi)用40萬(wàn)元。（5）財(cái)務(wù)費(fèi)用80萬(wàn)元，其中含向非金融機(jī)構(gòu)（非關(guān)聯(lián)企業(yè)）借款1年的利息50萬(wàn)元，借款年利率為10%（銀行同期同類貸款年利率6%）。（6）營(yíng)業(yè)外支出30萬(wàn)元，其中含向供貨商支付違約金5萬(wàn)元，接受工商局罰款1萬(wàn)元，通過政府部門向貧困地區(qū)捐贈(zèng)20萬(wàn)元現(xiàn)金。（7）投資收益18萬(wàn)元，是從直接投資外地居民企業(yè)分回稅后利潤(rùn)17萬(wàn)元（該居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為15%）和國(guó)債利息1萬(wàn)元。{TS}該企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)允許扣除的銷售費(fèi)用為(　　)萬(wàn)元。

根據(jù)材料回答{TSE}題：　　某市一家汽車輪胎生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2011年度相關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下： 　　(1)銷售汽車輪胎7000個(gè)，每個(gè)不含稅售價(jià)0．2萬(wàn)元，支付銷售汽車輪胎運(yùn)輸費(fèi)用30萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)用和裝卸費(fèi)用16萬(wàn)元，取得運(yùn)輸發(fā)票；　　(2)銷售汽車輪胎400個(gè)給關(guān)聯(lián)企業(yè)，以成本價(jià)核算取得銷售金額40萬(wàn)元；　　(3)將設(shè)備對(duì)外出租取得收入100萬(wàn)元，對(duì)應(yīng)的其他業(yè)務(wù)成本10萬(wàn)元；　　(4)發(fā)生其他銷售費(fèi)用384萬(wàn)元，其中廣告費(fèi)用170萬(wàn)元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用114萬(wàn)元；　　(5)發(fā)生管理費(fèi)用214萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)14萬(wàn)元、新產(chǎn)品技術(shù)開發(fā)費(fèi)80萬(wàn)元、10萬(wàn)元無(wú)形資產(chǎn)(研發(fā)費(fèi)用資本化)攤銷為2009年底已形成的無(wú)形資產(chǎn)價(jià)值的年攤銷額；　　(6)營(yíng)業(yè)外支出中列支固定資產(chǎn)盤虧損失23．4萬(wàn)元，合同違約金支出11．7萬(wàn)元；　　(7)所得稅前準(zhǔn)許扣除的銷售稅金60．69萬(wàn)元；　　(8)12月份購(gòu)買安全生產(chǎn)專用設(shè)備普通發(fā)票上注明價(jià)款為85萬(wàn)元；　　(9)在A國(guó)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，A國(guó)分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額300萬(wàn)元，其中生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得200萬(wàn)元，A國(guó)規(guī)定稅率為20%；特許權(quán)使用費(fèi)所得100萬(wàn)元，A國(guó)規(guī)定的稅率為30%；從A國(guó)分回稅后利潤(rùn)230萬(wàn)元。　　(10)企業(yè)轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利技術(shù)給同一控制下的公司，取得轉(zhuǎn)讓收入600萬(wàn)元，發(fā)生轉(zhuǎn)讓費(fèi)用100萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓另一項(xiàng)專利技術(shù)給無(wú)關(guān)聯(lián)的企業(yè)，取得轉(zhuǎn)讓收入500萬(wàn)元，發(fā)生轉(zhuǎn)讓費(fèi)用50萬(wàn)元。{TS}計(jì)算企業(yè)所得稅前準(zhǔn)許扣除的銷售(營(yíng)業(yè))成本是(　　)萬(wàn)元。

某糧食白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，全年固定職工390人，臨時(shí)1-10人。 2005年度有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：(1)銷售糧食白酒300萬(wàn)瓶(每瓶500克)，其中開具增值稅專用發(fā)票取得銷售額5000萬(wàn)元、開具普通發(fā)票取得銷售額585萬(wàn)元，取得送貨運(yùn)費(fèi)收入46．8萬(wàn)元；(2)購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原材料取得增值稅稅控專用發(fā)票，共計(jì)支付貨款2600萬(wàn)元，發(fā)票上注明進(jìn)項(xiàng)稅額為442萬(wàn)元，專用發(fā)票已通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證；(3)應(yīng)扣除的銷售成本為2400萬(wàn)元；(4)發(fā)生銷售費(fèi)用400萬(wàn)元(其中白酒廣告費(fèi)用80萬(wàn)元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)40萬(wàn)元)；(5)發(fā)生管理費(fèi)用800萬(wàn)元(其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)38萬(wàn)元、新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用30萬(wàn)元；(6)營(yíng)業(yè)外支出記載有被銀行處以的逾期還款罰息10萬(wàn)元、支付稅收滯納金6萬(wàn)元；(7)已計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額560萬(wàn)元，職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職5-福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)合計(jì)103．6萬(wàn)元，企業(yè)按比例計(jì)提的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)均實(shí)際發(fā)生；(8)從聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回稅后利潤(rùn)61．6萬(wàn)元，聯(lián)營(yíng)企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率24％。(注：增值稅稅率17％，消費(fèi)稅比例稅率25％，消費(fèi)稅定額稅率0．5元／500克，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率7％，教育費(fèi)附加征收率3％，企業(yè)所得稅稅率25％，提取的工會(huì)經(jīng)費(fèi)未上交工會(huì)組織)根據(jù)上述資料和稅法有關(guān)規(guī)定，回答{TSE}問題：{TS}下列項(xiàng)目中，可按發(fā)生額在所得稅前據(jù)實(shí)扣除的有(　　)。

根據(jù)以下資料回答{TSE}題。北京市某生產(chǎn)企業(yè)，屬于增值稅一般納稅人，2011年取得商品銷售收入5500萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的凈收益80萬(wàn)元，投資收益50萬(wàn)元，商品銷售成本2200萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅金及附加120萬(wàn)元，發(fā)生銷售費(fèi)用1900萬(wàn)元，管理費(fèi)用960萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用180萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出100萬(wàn)元。企業(yè)自行計(jì)算的應(yīng)納稅所得額與會(huì)計(jì)利潤(rùn)相同均為170萬(wàn)元。經(jīng)注冊(cè)稅務(wù)師審核，發(fā)現(xiàn)如下事項(xiàng)未進(jìn)行調(diào)整：（1）“銷售費(fèi)用”賬戶中含廣告費(fèi)900萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)300萬(wàn)元。（2）“管理費(fèi)用”賬戶中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬(wàn)元，新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用40萬(wàn)元，支付給企業(yè)內(nèi)其他部門的租金50萬(wàn)元。（3）“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶中含2011年6月1日向非金融企業(yè)借入資金200萬(wàn)元用于廠房擴(kuò)建，支付的當(dāng)年利息12萬(wàn)元；已知該廠房于2010年6月1日開始施工，2011年9月30日竣工結(jié)算并交付使用，銀行同期同類貸款利率為6%。（4）“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶中含通過公益性社會(huì)團(tuán)體向?yàn)?zāi)區(qū)捐款65萬(wàn)元，直接向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)30萬(wàn)元；因逾期還貸向銀行支付罰息3萬(wàn)元；繳納稅收滯納金2萬(wàn)元。（5）“投資收益”賬戶中含從國(guó)內(nèi)子公司（小型微利企業(yè)）分回股息20萬(wàn)元；從境外甲國(guó)分回稅后股息20萬(wàn)元，甲國(guó)政府規(guī)定的所得稅稅率為20%；剩余的10萬(wàn)元為國(guó)債利息收入。（6）已計(jì)入成本費(fèi)用中實(shí)際支付的合理的工資為300萬(wàn)元，上繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)6萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)45萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)7萬(wàn)元。（7）12月份接受某公司捐贈(zèng)的小汽車1輛用于管理部門，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款20萬(wàn)元、增值稅稅額3.4萬(wàn)元，該項(xiàng)業(yè)務(wù)企業(yè)未做任何處理。假設(shè)不考慮利息資本化部分的折舊和對(duì)營(yíng)業(yè)成本的影響。{TS}2011年度企業(yè)所得稅前可以扣除的“銷售費(fèi)用”金額為(　　)萬(wàn)元。

某居民企業(yè)一般納稅人2013年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額為600萬(wàn)元，稅務(wù)機(jī)關(guān)在檢查中發(fā)現(xiàn)如下問題：當(dāng)年不含稅銷售收入2000萬(wàn)元，另將自產(chǎn)產(chǎn)品一批分配給股東，該批產(chǎn)品成本為80萬(wàn)元，不含稅市場(chǎng)銷售價(jià)格為100萬(wàn)元；企業(yè)發(fā)生管理費(fèi)用110萬(wàn)元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬(wàn)元、支付母公司管理費(fèi)11萬(wàn)元)；發(fā)生的銷售費(fèi)用620萬(wàn)元(其中廣告費(fèi)400萬(wàn)元、非廣告性贊助20萬(wàn)元)；發(fā)生的財(cái)務(wù)費(fèi)用100萬(wàn)元（其中向其他企業(yè)拆借資金100萬(wàn)元，利率10%，當(dāng)年支付利息10萬(wàn)元，金融機(jī)構(gòu)同期同類貸款利率5.5%）；企業(yè)當(dāng)年發(fā)生公益性捐贈(zèng)60萬(wàn)元，取得技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得100萬(wàn)元。 根據(jù)材料，回答{TSE}問題：{TS}業(yè)務(wù)招待費(fèi)準(zhǔn)予稅前列支的金額為(　　)萬(wàn)元。

根據(jù)材料回答{TSE}題：　　某市一家汽車生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，采用新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行賬務(wù)處理，適用企業(yè)所得稅稅率25%。2011年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下： 　　(1)全年直接銷售小汽車取得不含稅銷售收入8000萬(wàn)元(不含對(duì)外投資，包含為某市汽車出租公司定制出租車，收取定做費(fèi)500萬(wàn)元)；全年購(gòu)進(jìn)原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅款850萬(wàn)元(已通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證)?！　?2)2月，企業(yè)將自產(chǎn)的一批小汽車對(duì)外投資，該批產(chǎn)品市場(chǎng)不含稅價(jià)格200萬(wàn)元，企業(yè)已做賬務(wù)處理，該批汽車的庫(kù)存成本為110萬(wàn)元?！　?3)企業(yè)接受捐贈(zèng)原材料一批，價(jià)值100萬(wàn)元并取得捐贈(zèng)方開具的增值稅專用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額17萬(wàn)元，該項(xiàng)捐贈(zèng)收入企業(yè)已計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入核算。　　(4)8月1日，企業(yè)將一塊土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給B公司，轉(zhuǎn)讓收入1000萬(wàn)元，該土地使用權(quán)原購(gòu)進(jìn)價(jià)格380萬(wàn)元，已經(jīng)攤銷220萬(wàn)元。　　(5)企業(yè)全年小汽車銷售成本4800萬(wàn)元(不含對(duì)外投資的部分)；發(fā)生的銷售費(fèi)用為1800萬(wàn)元(其中廣告費(fèi)為1000萬(wàn)元，宣傳費(fèi)用200萬(wàn)元)，管理費(fèi)用為800萬(wàn)元(其中業(yè)務(wù)。招待費(fèi)為90萬(wàn)元，新產(chǎn)品開發(fā)費(fèi)為120萬(wàn)元，安置殘疾人支付工資28萬(wàn)元)；財(cái)務(wù)費(fèi)用為350萬(wàn)元?！　?6)已計(jì)入成本、費(fèi)用中的全年實(shí)發(fā)工資總額為400萬(wàn)元(屬于合理限度的范圍)，實(shí)際發(fā)生的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)6萬(wàn)元、職工福利費(fèi)60萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)5萬(wàn)元?！　?7)對(duì)外轉(zhuǎn)讓小汽車的先進(jìn)生產(chǎn)技術(shù)所有權(quán)，取得收入700萬(wàn)元，相配比的成本、費(fèi)用為100萬(wàn)元(收入、成本、費(fèi)用均獨(dú)立核算)。　　(8)6月8日，取得國(guó)債利息收入300萬(wàn)元；6月10日，取得直接投資境內(nèi)居民企業(yè)分配的股息收入830萬(wàn)元，已知境內(nèi)被投資企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為15%?！　?9)通過當(dāng)?shù)孛裾窒蜇毨絽^(qū)捐款300萬(wàn)元，稅收滯納金6萬(wàn)元?！　?10)財(cái)務(wù)費(fèi)用350萬(wàn)元中有向其他企業(yè)借款500萬(wàn)元，按利率10%支付利息(銀行同期同類貸款利率6%)，當(dāng)期發(fā)生匯兌損失20萬(wàn)元?！　?上述租金收入不考慮房產(chǎn)稅和印花稅。小汽車消費(fèi)稅稅率為9%，2009年教育經(jīng)費(fèi)超標(biāo)2萬(wàn)元、2010年超標(biāo)1萬(wàn)元。){TS}2011年度企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可直接扣除的稅費(fèi)是(　　)萬(wàn)元。

根據(jù)材料回答{TSE}題：　　某空調(diào)企業(yè)為國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)(僅就境內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)申請(qǐng)認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè))，2011年度相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下： 　　(1)銷售空調(diào)10萬(wàn)臺(tái)，共計(jì)不含稅銷售額20000萬(wàn)元，產(chǎn)品成本10000萬(wàn)元。　　(2)將1萬(wàn)臺(tái)同類型空調(diào)用于抵償?shù)阮~的債務(wù)，成本1000萬(wàn)元?！　?3)稅前準(zhǔn)予扣除的營(yíng)業(yè)稅金及附加1249．66萬(wàn)元?！　?4)發(fā)生銷售費(fèi)用2500萬(wàn)元，其中含全年實(shí)際支出的廣告費(fèi)2370萬(wàn)元?！　?5)發(fā)生管理費(fèi)用1200萬(wàn)元，其中包含業(yè)務(wù)招待費(fèi)140萬(wàn)元、環(huán)境保護(hù)專項(xiàng)資金支出40萬(wàn)元，新產(chǎn)品研究開發(fā)支出102萬(wàn)元?！　?6)發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用300萬(wàn)元，其中向其他企業(yè)借款1000萬(wàn)元，支付利息100萬(wàn)元，同期同類銀行利率是5%?！　?7)6月份，企業(yè)接受非關(guān)聯(lián)企業(yè)贈(zèng)與的原材料一批，專用發(fā)票上所列價(jià)稅合計(jì)金額為550萬(wàn)元，企業(yè)自己負(fù)擔(dān)運(yùn)雜費(fèi)35萬(wàn)元。　　(8)當(dāng)年自建兩棟完全一樣的辦公樓，6月30日建成投入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，入賬金額共為800萬(wàn)元；8月1日將一棟辦公樓用于出租，收取三年租金72萬(wàn)元；已知當(dāng)?shù)卣?guī)定的計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為30%，房產(chǎn)稅未計(jì)入期間費(fèi)用中?！　?9)當(dāng)年發(fā)生了對(duì)外投資業(yè)務(wù)，從美國(guó)取得的投資收益是500萬(wàn)元，已經(jīng)按照當(dāng)?shù)氐亩惵世U納了20%的企業(yè)所得稅?！　?10)將外購(gòu)的某國(guó)知名品牌的空調(diào)四臺(tái)用于某項(xiàng)技術(shù)的科研，外購(gòu)時(shí)取得國(guó)內(nèi)經(jīng)銷商開具的增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)值2萬(wàn)元，增值稅0．34萬(wàn)元。企業(yè)計(jì)入固定資產(chǎn)進(jìn)行處理，當(dāng)期還未計(jì)提折舊。經(jīng)查，四臺(tái)空調(diào)均拆零進(jìn)行了科研?！　〖俣ǎ翰豢紤]程序方面的問題。　　要求：根據(jù)上述資料，請(qǐng)以注冊(cè)稅務(wù)師的角度計(jì)算該企業(yè)2011年度納稅事項(xiàng)，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)：{TS}企業(yè)當(dāng)年的收入總額為(　　)萬(wàn)元。

根據(jù)材料回答{TSE}題：　　某市卷煙廠為增值稅一般納稅人，2011年初企業(yè)擁有房產(chǎn)750萬(wàn)元，同年8月職工食堂建設(shè)完工，轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，確定房屋入賬價(jià)值為50萬(wàn)元。　　2011年度有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況為：　　(1)當(dāng)年銷售卷煙，取得銷售金額500萬(wàn)元，增值稅額85萬(wàn)元；經(jīng)批準(zhǔn)銷售卷煙8標(biāo)準(zhǔn)箱給使用單位，開具普通發(fā)票，取得含稅銷售收入23．4萬(wàn)元；　　(2)7月購(gòu)置并投入使用的安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)未進(jìn)行賬務(wù)處理。取得購(gòu)置設(shè)備增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款70萬(wàn)元，增值稅8．5萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用10年，無(wú)殘值；　　(3)當(dāng)年卷煙銷售成本共計(jì)為221萬(wàn)元；財(cái)務(wù)費(fèi)用10萬(wàn)元；　　(4)發(fā)生管理費(fèi)用20．75萬(wàn)元(含業(yè)務(wù)招待費(fèi)4萬(wàn)元，不含房產(chǎn)稅)；　　(5)銷售費(fèi)用10萬(wàn)元(含企業(yè)形象廣告8萬(wàn)元)；　　(6)當(dāng)年向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納增值稅81．46萬(wàn)元，繳納消費(fèi)稅202．42萬(wàn)元，．附加28．39萬(wàn)元；　　(7)營(yíng)業(yè)外支出30萬(wàn)元，其中被工商部門行政罰款6萬(wàn)元，向當(dāng)市養(yǎng)老院直接捐贈(zèng)4萬(wàn)元，通過公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困地區(qū)捐贈(zèng)20萬(wàn)元；　　(8)“投資收益”賬戶表明有來(lái)源于境外A國(guó)的投資收益27萬(wàn)元，該境外所得在境外按照10%的稅率已經(jīng)繳納了稅款；購(gòu)買國(guó)庫(kù)券利息收入20萬(wàn)元：　　(9)2011年發(fā)現(xiàn)2010年有資產(chǎn)損失18萬(wàn)元符合當(dāng)時(shí)稅法規(guī)定扣除但是企業(yè)當(dāng)年未扣除，2010應(yīng)納稅所得額為10萬(wàn)元?！　?房產(chǎn)稅計(jì)算余值時(shí)的扣除比例為25%){TS}所得稅前準(zhǔn)予扣除的營(yíng)業(yè)稅金及附加為(　　)萬(wàn)元。

根據(jù)材料回答{TSE}題：　　某生產(chǎn)企業(yè)，位于深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)，為增值稅一般納稅人，2001年1月開業(yè)，按當(dāng)時(shí)的政策享受低稅率15%的優(yōu)惠政策。2011年企業(yè)有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)資料如下： 　　(1)取得產(chǎn)品銷售收入2300萬(wàn)元、提供設(shè)計(jì)服務(wù)取得收入120萬(wàn)元；　　(2)發(fā)生產(chǎn)品銷售成本1100萬(wàn)元；發(fā)生銷售費(fèi)用430萬(wàn)元；當(dāng)年支付殘疾人工資為34萬(wàn)元，已按實(shí)際發(fā)生額計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用；　　(3)發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用220萬(wàn)元，其中：1月1日向某工業(yè)企業(yè)借款300萬(wàn)元用于生產(chǎn)，期限1年，支付利息費(fèi)用30萬(wàn)元(同期同類銀行貸款年利率6%)；2010年4月1日向銀行借款500萬(wàn)元用于建造廠房，借款期限2年，2011年向銀行支付了4個(gè)季度的借款利息30萬(wàn)元，該廠房于2011年1o月31日完工結(jié)算并投入使用，企業(yè)將30萬(wàn)元的利息全部記入了財(cái)務(wù)費(fèi)用；　　(4)發(fā)生管理費(fèi)用260萬(wàn)元(其中：業(yè)務(wù)招待費(fèi)130萬(wàn)元)；　　(5)“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶記載金額44萬(wàn)元。其中：合同違約金4萬(wàn)元；通過民政局對(duì)南方災(zāi)區(qū)的重建捐贈(zèng)自產(chǎn)產(chǎn)品一批，賬面成本40萬(wàn)元(當(dāng)期同類貨物不含稅銷售價(jià)格為56萬(wàn)元)；　　(6)本年12月購(gòu)入一套環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備自用，投資額351萬(wàn)元：　　(7)投資收益賬戶反映：購(gòu)買國(guó)庫(kù)券利息收入50萬(wàn)元、從直接投資的境內(nèi)居民企業(yè)分回股息180萬(wàn)元(被投資方適用企業(yè)所得稅稅率20%)?！　∑渌嚓P(guān)資料：購(gòu)買的環(huán)保專用設(shè)備符合國(guó)家相關(guān)抵免稅政策，不考慮城建稅和教育費(fèi)附加。{TS}計(jì)算2011年企業(yè)所得稅前準(zhǔn)予扣除的營(yíng)業(yè)稅為(　　)萬(wàn)元。