快速查題-稅務(wù)師試題

某小型設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)為居民企業(yè)，2011年銷售收入2000萬元，期間費用750萬元，其中三新研發(fā)費用200萬元，廣告宣傳費用250萬元；實際發(fā)生的工資支出100萬元，職工福利費支出15萬元，上一年有超標(biāo)的廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費80萬元。假定該企業(yè)不存在其他納稅調(diào)整項目，2011年該企業(yè)計算應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額(　　)萬元。

2011年某居民企業(yè)向主管稅務(wù)機關(guān)申報收入總額120萬元，成本費用支出總額127.5萬元，全年虧損7.5萬元，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)檢查，成本費用支出核算準(zhǔn)確，但收入總額不能確定。稅務(wù)機關(guān)對該企業(yè)采取核定征稅辦法，應(yīng)稅所得率為25%。2011年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅(　　)萬元。

北京某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，開發(fā)某高檔住宅區(qū)，2011年1月至3月期間取得預(yù)售收入1800萬元，當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)核定的利潤率為20%，企業(yè)第一季度應(yīng)預(yù)繳的企業(yè)所得稅為(　　)萬元。

某小型零售企業(yè)2011年度自行申報收入總額240萬元、成本費用258萬元，虧損18萬元。經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核，發(fā)現(xiàn)其發(fā)生的成本費用真實，實現(xiàn)的收入無法確認(rèn)，依據(jù)規(guī)定對其進行核定征收。假定應(yīng)稅所得率為9%，則該小型零售企業(yè)2011年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為(　　)萬元。

根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列說法正確的是（）。

某公司2011年度“財務(wù)費用”賬戶中列支有兩筆利息費用：向銀行借入生產(chǎn)用資金200萬元，借用期限6個月，支付借款利息5萬元：經(jīng)過批準(zhǔn)自4月1日起向某企業(yè)借入資金60萬元，用于廠房建設(shè)，借用期限兩年，當(dāng)年支付借款利息4．8萬元，該公司2011年度可扣除的財務(wù)費用為(　　)萬元。

下列關(guān)于資產(chǎn)的攤銷處理中，正確的是(　　)。

甲企業(yè)8月份共有股權(quán)10000萬股，為了將來有更好的發(fā)展，將90%的股權(quán)出售給乙企業(yè)，成為乙企業(yè)的子公司。假定收購日甲企業(yè)每股資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為10元，每股資產(chǎn)的公允價值12元。在收購過程中乙企業(yè)以股權(quán)形式支付105000萬元，以銀行存款支付3000萬元。甲企業(yè)當(dāng)年取得非股權(quán)支付額對應(yīng)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得為（）萬元。

某機器制造企業(yè)為居民納稅人，2009年計入成本、費用的實發(fā)工資總額為420萬，支出職工福利費75萬元、職工教育經(jīng)費10萬元，撥繳職工工會經(jīng)費8．4萬元并取得相關(guān)收據(jù)。該企業(yè)2009年計算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予在稅前扣除的工資和三項經(jīng)費合計為(　　)萬元。

某生產(chǎn)企業(yè)2011年3月1日向中國銀行借款500萬元用于建造廠房，當(dāng)月動工建造，借款期限為9個月，當(dāng)年該企業(yè)向銀行支付了借款利息22.5萬元，建筑期間借款利息全部予以資本化，該廠房8月31日完工結(jié)算并投入使用，該企業(yè)2011年企業(yè)所得稅稅前可扣除的利息費用為(　　)萬元。