稅務師
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假定某企業(yè)2011年度取得主營業(yè)務收入3000萬元，國債利息收入20萬元，其他業(yè)務收入40萬元，與收入配比的成本2100萬元，全年發(fā)生管理費用（其中含當年開發(fā)新產(chǎn)品研發(fā)費用的支出50萬元）、銷售費用和財務費用共計600萬元，營業(yè)外支出50萬元，該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率25%。該企業(yè)2011年度應繳納的企業(yè)所得稅(　　)萬元。

  • A

    60

  • B

    66.25

  • C

    65

  • D

    71.25

企業(yè)提供下列勞務，不屬于按照完工進度確認收入實現(xiàn)的是(　　)。

  • A

    安裝費

  • B

    宣傳媒介的收費

  • C

    廣告的制作費

  • D

    軟件費

某國家重點扶持的高新技術企業(yè)2011年銷售收入2500萬元；銷售成本1200萬元；期間費用稅金等750萬元，其中新產(chǎn)品研發(fā)費用200萬元，廣告宣傳費用480萬元；假設該企業(yè)不存在其他納稅調(diào)整項目，2011年應納所得稅額為(　　)萬元。

  • A

    96

  • B

    120

  • C

    83．25

  • D

    180

下列項目中，應計入應納稅所得額征收企業(yè)所得稅的是(　　)。

  • A

    有指定用途的流轉稅返還款

  • B

    債務重組時債務人取得的重組收益

  • C

    出口貨物退還給納稅人的增值稅稅款

  • D

    按國家規(guī)定清產(chǎn)核資發(fā)生的資產(chǎn)評估增值

某股份公司2011年生產(chǎn)經(jīng)營所得400萬元，轉讓A企業(yè)股權收益20萬元，國債利息收入10萬元、金融債券利息收入20萬元，境外分回投資收益40萬元(已經(jīng)繳納所得稅10萬元)。股份公司2011年應納所得稅額為(　　)萬元。

  • A

    115

  • B

    112．5

  • C

    105

  • D

    110

下列關于企業(yè)重組業(yè)務特殊性稅務處理陳述，不正確的是(　　)。

  • A

    企業(yè)發(fā)生債權轉股權業(yè)務，對債務清償和股權投資兩項業(yè)務暫不確認有關債務清償所得或損失

  • B

    資產(chǎn)收購，受讓企業(yè)收購的資產(chǎn)不低于轉讓企業(yè)全部資產(chǎn)的75%，且受讓企業(yè)在該資產(chǎn)收購發(fā)生時的股權支付金額不低于其交易支付總額的85%，轉讓企業(yè)取得受讓企業(yè)股權的計稅基礎，可以以被轉讓資產(chǎn)的原有計稅基礎確定

  • C

    合并企業(yè)接受被合并企業(yè)資產(chǎn)和負債的計稅基礎，以被合并企業(yè)的原有計稅基礎確定

  • D

    企業(yè)債務重組確認的應納稅所得額占該企業(yè)當年應納稅所得額30%以上，可以在5個納稅年度的期間內(nèi)，均勻計入各年度的應納稅所得額

關于源泉扣繳的政策規(guī)定，下列表述不正確的是(　　)。

  • A

    因非居民企業(yè)拒絕代扣稅款的，扣繳義務人應當暫停支付相當于非居民企業(yè)應納稅款的款項，并在1日之內(nèi)向其主管稅務機關報告，并報送書面情況說明

  • B

    扣繳義務人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務的，非居民企業(yè)應于扣繳義務人支付或者到期應支付之日起7日內(nèi)，到所得發(fā)生地主管稅務機關申報繳納企業(yè)所得稅

  • C

    股權轉讓交易雙方為非居民企業(yè)且在境外交易的，由被轉讓股權的境內(nèi)企業(yè)向非居民企業(yè)征繳稅款

  • D

    對非居民企業(yè)取得來源于中國境內(nèi)的股息、紅利等權益性投資收益和利息、租金、特許權使用費所得、轉讓財產(chǎn)所得以及其他所得應當繳納的企業(yè)所得稅，實行源泉扣繳

下列有關企業(yè)合并的說法中，符合企業(yè)所得稅特殊性稅務處理規(guī)定的是(　　)。

  • A

    被合并企業(yè)合并前的相關所得稅事項由合并企業(yè)承繼

  • B

    被合并企業(yè)未超過法定彌補期限的虧損額不能結轉到合并企業(yè)

  • C

    被合并企業(yè)可要求合并企業(yè)支付其合并資產(chǎn)總額75%的貨幣資金

  • D

    被合并企業(yè)股東取得合并企業(yè)股權的計稅基礎以市場公允價值確定

根據(jù)企業(yè)所得稅的有關規(guī)定，以下關于納稅申報期限的說法中，正確的是(　　)。

  • A

    按月或按季預繳的，應當自月份或者季度終了之日起30日內(nèi)，向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款

  • B

    企業(yè)的全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價值或交易價格，減除資產(chǎn)的計稅基礎、清算費用、相關稅費，加上債務清償損益等后的余額，為清算所得

  • C

    企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應當自實際經(jīng)營終止之日起90日內(nèi)，向稅務機關辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳

  • D

    被清算企業(yè)的股東從被清算企業(yè)分得的資產(chǎn)應按原投資成本確定計稅基礎

外國企業(yè)的常駐代表機構的應納稅所得額的確定采用核定利潤率計算，利潤率目前按照(　　)執(zhí)行。

  • A

    3％

  • B

    5％

  • C

    8％

  • D

    10％