快速查題-稅務(wù)師試題

某制藥企業(yè)2011年12月份與其他單位簽訂捐贈(zèng)合同，接受捐贈(zèng)的設(shè)備一批。2012年1月收到該批設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)格為300萬元，增值稅稅款為51萬元。2013年3月該企業(yè)因轉(zhuǎn)產(chǎn)，將該批設(shè)備處置，取得收入390萬元。則該企業(yè)接受捐贈(zèng)收入確認(rèn)的時(shí)間和金額分別為(　　)。

某境內(nèi)企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，2011年度該企業(yè)境內(nèi)的應(yīng)納稅所得額為200萬元，境外分回稅后利潤50萬元，在境外已繳納企業(yè)所得稅10萬元，2011年度該企業(yè)匯總納稅時(shí)實(shí)際繳納企業(yè)所得稅為(　　)萬元。

根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，一般情況下，可以適用于所有類型的關(guān)聯(lián)交易的、轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法管理的是(　　)。

下列情形中，不能作為壞賬損失在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的是（　）。

下列不屬于轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查應(yīng)選擇的企業(yè)是（）。

某食品加工廠雇傭職工10人，資產(chǎn)總額200萬元，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其2015年經(jīng)營業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)食品銷售收入為50萬元、轉(zhuǎn)讓國債收入4萬元、國債利息收入1萬元，但無法查實(shí)成本費(fèi)用，稅務(wù)機(jī)關(guān)采用核定辦法對(duì)其征收所得稅，應(yīng)稅所得率為15%。2015年該食品加工廠應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（?。┤f元。

某商業(yè)企業(yè)2010年有職工70人，資產(chǎn)總額800萬元，取得生產(chǎn)經(jīng)營收入共計(jì)860萬元，稅前扣除項(xiàng)目金額共計(jì)857．2萬元。2010年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅(　　)萬元。

在經(jīng)濟(jì)特區(qū)設(shè)立的從事服務(wù)性行業(yè)的外商投資企業(yè)，經(jīng)營期在10年以上的，經(jīng)企業(yè)申請(qǐng)，當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，從開始獲利年度起，享受第l年免稅，第2年和第3年減半征收優(yōu)惠的外商投資額應(yīng)超過(　　)萬美元。

2014年某居民企業(yè)實(shí)現(xiàn)商品銷售收入2000萬元，發(fā)生現(xiàn)金折扣100萬元，接受捐贈(zèng)收入100萬元，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)收入20萬元。該企業(yè)當(dāng)年實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)240萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)80萬元。2014年該企業(yè)可稅前扣除的廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為（   ）萬元。

位于經(jīng)濟(jì)特區(qū)的某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，2006年成立且當(dāng)年獲利。適用企業(yè)所得稅稅率15%，享受兩免三減半的優(yōu)惠政策，假定2011年應(yīng)納稅所得額為200萬元。2011年度該外商投資企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅(　　)萬元。