快速查題-稅務(wù)師試題

企業(yè)可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方關(guān)聯(lián)交易的定價(jià)原則和計(jì)算方法，稅務(wù)機(jī)關(guān)與企業(yè)協(xié)商后，達(dá)成預(yù)約定價(jià)安排

預(yù)約定價(jià)安排應(yīng)由設(shè)區(qū)的市、自治州以上的稅務(wù)機(jī)關(guān)受理

年度發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易金額在4000萬(wàn)元人民幣以上是提出預(yù)約定價(jià)安排的必要條件之一

預(yù)約定價(jià)安排適用于自企業(yè)提交正式書(shū)面申請(qǐng)年度的次年起3至5個(gè)連續(xù)年度的關(guān)聯(lián)交易

企業(yè)申請(qǐng)雙邊或多邊預(yù)約定價(jià)安排的，不需要同時(shí)向國(guó)家稅務(wù)總局和主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書(shū)面提出談簽意向

企業(yè)某一納稅年度發(fā)生的虧損可以用下一年度的所得彌補(bǔ)，下一年度的所得不足以彌補(bǔ)的，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但最長(zhǎng)不得超過(guò)5年

企業(yè)以前年度發(fā)生，按當(dāng)時(shí)企業(yè)所得稅有關(guān)規(guī)定符合資產(chǎn)損失確認(rèn)條件的損失，在當(dāng)年因?yàn)楦鞣N原因未能扣除的，可以結(jié)轉(zhuǎn)在以后年度扣除

企業(yè)因以前年度資產(chǎn)損失未在稅前扣除而多繳納的企業(yè)所得稅稅款，可在審批確認(rèn)年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款中予以抵繳，抵繳不足的，可以在以后年度遞延抵繳

企業(yè)籌辦期間不計(jì)算為虧損年度，企業(yè)開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的年度，為開(kāi)始計(jì)算企業(yè)損益的年度

企業(yè)發(fā)生的籌辦費(fèi)用可以在開(kāi)始經(jīng)營(yíng)之日的當(dāng)年一次性扣除，也可以按照新稅法長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的處理規(guī)定處理，但一經(jīng)選定，不得改變

自治州、自治縣決定減征或者免征企業(yè)所得稅的，須報(bào)財(cái)政部批準(zhǔn)

對(duì)民族自治地方內(nèi)國(guó)家限制和禁止的企業(yè)，不得減征或免征企業(yè)所得稅

外國(guó)政府向中國(guó)政府提供貸款取得的利息所得，免征企業(yè)所得稅

國(guó)際金融組織向中國(guó)政府和居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得，免征企業(yè)所得稅

軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工培訓(xùn)費(fèi)用，可按實(shí)際發(fā)生額在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

租賃企業(yè)提取壞賬準(zhǔn)備的比率不得超過(guò)5％

企業(yè)只有在贏利年度才可以提取壞賬準(zhǔn)備

以各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)作抵押的貸款，不得提取壞賬準(zhǔn)備

信貸、租賃業(yè)務(wù)企業(yè)的同業(yè)拆借資金可以提取壞賬準(zhǔn)備

已經(jīng)列為壞賬損失的應(yīng)收款項(xiàng)在以后年度收回應(yīng)計(jì)入當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額

依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的

能正確核算（查實(shí)）收入總額，但不能正確核算（查實(shí)）成本費(fèi)用總額的

申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無(wú)正當(dāng)理由的

能正確核算（查實(shí)）成本費(fèi)用總額，但不能正確核算（查實(shí)）收入總額的

通過(guò)合理方法，能計(jì)算和推定納稅人收入總額或成本費(fèi)用總額的

權(quán)益性投資收益，按照投資方取得投資收益的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

藝術(shù)表演、招待宴會(huì)的收費(fèi)，在相關(guān)活動(dòng)發(fā)生時(shí)確認(rèn)收入

宣傳媒介的收費(fèi)，應(yīng)在相關(guān)廣告或商業(yè)行為出現(xiàn)于公眾面前時(shí)確認(rèn)收入

特許權(quán)使用費(fèi)收入，按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

為特定客戶(hù)開(kāi)發(fā)軟件的收費(fèi)，應(yīng)根據(jù)開(kāi)發(fā)的完工進(jìn)度確認(rèn)收入

企業(yè)不能提供完整、準(zhǔn)確的收入及成本、費(fèi)用憑證，不能正確計(jì)算應(yīng)納稅所得額的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其應(yīng)納稅所得額

企業(yè)因轉(zhuǎn)換生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方向等原因，沒(méi)有用上述搬遷收入進(jìn)行重置固定資產(chǎn)或技術(shù)改造，而將搬遷收入用于購(gòu)置其他固定資產(chǎn)或進(jìn)行其他技術(shù)改造項(xiàng)目的，可在企業(yè)政策性搬遷收入中將相關(guān)成本扣除，其余額計(jì)入企業(yè)應(yīng)納稅所得額

搬遷企業(yè)利用政策性搬遷收入購(gòu)置的固定資產(chǎn)，可以按照現(xiàn)行稅收規(guī)定計(jì)算折舊或攤銷(xiāo)，并在企業(yè)所得稅稅前扣除

搬遷企業(yè)從規(guī)劃搬遷第二年起的五年內(nèi)，其取得的搬遷收入暫不計(jì)入企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額

搬遷企業(yè)沒(méi)有重置固定資產(chǎn)、技術(shù)改造或購(gòu)置其他固定資產(chǎn)的計(jì)劃或立項(xiàng)報(bào)告，應(yīng)將搬遷收入加上各類(lèi)拆遷固定資產(chǎn)的變賣(mài)收入，不得減除任何費(fèi)用計(jì)入企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額

國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件生產(chǎn)企業(yè)，當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅

境內(nèi)新辦軟件生產(chǎn)企業(yè)經(jīng)認(rèn)定后，自獲利年度起，第一年至第五年兔征企業(yè)所得稅，第六年至第十年減半征收企業(yè)所得稅

軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工培訓(xùn)費(fèi)用，可按實(shí)際發(fā)生額在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

企事業(yè)單位購(gòu)進(jìn)軟件，凡符合固定資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)確認(rèn)條件的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，其折舊或攤銷(xiāo)年限可以適當(dāng)縮短，最短可為2年

集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)性設(shè)備，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，其折舊年限可以適當(dāng)縮短，最短可為2年

轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)時(shí)該項(xiàng)資產(chǎn)的凈值

稅收滯納金

以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)的租賃費(fèi)支出

非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息

企業(yè)所得稅稅款

前3年接受捐贈(zèng)的總收入中用于公益事業(yè)的支出比例為80%的

在申請(qǐng)公益性捐贈(zèng)稅前扣除資格時(shí)有弄虛作假行為的

存在逃避繳納稅款行為或?yàn)樗颂颖芾U納稅款提供便利的

存在違反該組織章程的活動(dòng)

受到行政處罰的