稅務(wù)師
篩選結(jié)果 共找出401題

某大型工業(yè)企業(yè)2008年3月1日，以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入固定資產(chǎn)使用，租期l年，支付租金12萬(wàn)元；6月1日以融資租賃方式租入機(jī)器設(shè)備一臺(tái)，租期2年，當(dāng)年支付租金l5萬(wàn)元。公司計(jì)算當(dāng)年企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)扣除的租賃費(fèi)用為(　　)萬(wàn)元。

  • A

    10

  • B

    8．12 

  • C

    15 

  • D

    27

某公司2011年自行計(jì)算的會(huì)計(jì)利潤(rùn)為-5萬(wàn)元，經(jīng)稅務(wù)師事務(wù)所審計(jì)后發(fā)現(xiàn)，企業(yè)將當(dāng)月增加的設(shè)備計(jì)提折舊造成多計(jì)提折舊15萬(wàn)元，經(jīng)稅務(wù)師事務(wù)所作納稅調(diào)增的其他項(xiàng)目金額30萬(wàn)元，當(dāng)年發(fā)生的公益性捐贈(zèng)5萬(wàn)元，可以在企業(yè)所得稅前列支的公益性捐贈(zèng)為(　　)萬(wàn)元。

  • B

    1．2

  • C

    2．4

  • D

    5

設(shè)在經(jīng)濟(jì)特區(qū)的某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，1998年6月投產(chǎn)，經(jīng)營(yíng)期限10年，當(dāng)年獲利并選擇當(dāng)年為開始獲利年度，從2000年開始，該企業(yè)均被認(rèn)定為先進(jìn)技術(shù)企業(yè)。該企業(yè)2004年經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核的境內(nèi)虧損20萬(wàn)元，2005年境內(nèi)所得40萬(wàn)元、從A國(guó)取得投資收益18萬(wàn)元 (已在A國(guó)繳納所得稅2萬(wàn)元)。該企業(yè)2005年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅和地方所得稅之和是 (　　)萬(wàn)元。(地方所得稅率3％)

  • A

    5．2

  • B

    7．2

  • C

    8．2

  • D

    11．2

A企業(yè)2010年投資B企業(yè)，投資比例80%，2011年取得B企業(yè)分配的股息、紅利所得100萬(wàn)元，B企業(yè)2011年將股權(quán)溢價(jià)形成的資本公積100萬(wàn)元轉(zhuǎn)為股本，2011年A企業(yè)的股息、紅利所得(　　)萬(wàn)元。

  • A

    100

  • B

    80

  • C

    160

  • D

    180

依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于收入確認(rèn)時(shí)間的表述中不正確的是(　　)。

  • A

    以分期收款方式銷售貨物的，按照發(fā)出貨物的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

  • B

    企業(yè)受托加工制造大型機(jī)械設(shè)備持續(xù)時(shí)間超過12個(gè)月的，按照納稅年度內(nèi)完工進(jìn)度或者完成的工作量確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

  • C

    采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

  • D

    企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，應(yīng)當(dāng)視同轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入，按照轉(zhuǎn)讓所得確認(rèn)收入的時(shí)間確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

根據(jù)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的是(　　)。

  • A

    外國(guó)航空企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)起運(yùn)客貨收入不繳納企業(yè)所得稅

  • B

    從事房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營(yíng)的企業(yè)取得的售房預(yù)收款，當(dāng)年不繳納企業(yè)所得稅

  • C

    企業(yè)的應(yīng)付未付款，凡債權(quán)人逾期二年未要求償還的，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅

  • D

    企業(yè)股票發(fā)行價(jià)格高于面值的溢價(jià)部分，在企業(yè)清算時(shí)，應(yīng)計(jì)入清算所得

某高新技術(shù)企業(yè)適用所得稅稅率15%，2016年8月依照法院裁定將其代持有的面值200萬(wàn)元的限售股，通過證券經(jīng)紀(jì)公司變更到實(shí)際持有人名下，應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是（）萬(wàn)元。

  • A

    30

  • B

    50

  • C

    25

根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，說法不正確的有(　　)。

  • A

    企業(yè)從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，實(shí)行“三免三減半”政策

  • B

    企業(yè)承包、承租建設(shè)從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，實(shí)行“三免三減半”政策

  • C

    環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，實(shí)行“三免三減半”政策

  • D

    對(duì)經(jīng)濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū)內(nèi)在2008年1月1日之后完成登記注冊(cè)的國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，在經(jīng)濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū)內(nèi)取得的所得，自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，實(shí)行“三免三減半”政策

  • E

    我國(guó)境內(nèi)新辦軟件生產(chǎn)企業(yè)經(jīng)認(rèn)定后，自獲利年度起，實(shí)行“兩免三減半”政策

在計(jì)算外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的項(xiàng)目有(　　)。

  • A

    支付給總機(jī)構(gòu)的特許權(quán)使用費(fèi)

  • B

    資助給非關(guān)聯(lián)科研機(jī)構(gòu)的研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)

  • C

    按規(guī)定為職工個(gè)人提取的醫(yī)療保險(xiǎn)基金

  • D

    為境內(nèi)工作的職工繳納的境外社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

  • E

    直接向受災(zāi)地區(qū)的單位和個(gè)人的公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)支出

稅務(wù)機(jī)關(guān)按照實(shí)質(zhì)重于形式的原則審核企業(yè)是否存在避稅安排時(shí)，應(yīng)綜合考慮的內(nèi)容有(　　)。

  • A

    安排的報(bào)稅人員

  • B

    安排訂立的時(shí)間和執(zhí)行期間

  • C

    安排實(shí)現(xiàn)的方式

  • D

    安排涉及各方財(cái)務(wù)狀況的變化

  • E

    安排的稅收結(jié)果