稅務師
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下列各項中，符合房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售收入實現(xiàn)有關規(guī)定的有(　　)。

  • A

    采取一次性全額收款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，應于實際收訖價款或取得索取價款憑據(jù)之日，確認收入的實現(xiàn)

  • B

    采取支付手續(xù)費方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，以代銷方取得銷售收入日確認收入實現(xiàn)

  • C

    采取視同買斷方式委托銷售開發(fā)產(chǎn)品的，以受托方取得銷售收入日確認收入實現(xiàn)

  • D

    采取分期收款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，付款方早于合同日付款的按合同日確認收入實現(xiàn)

  • E

    采取銀行按揭方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，其首付款應于實際收到日確認收入實現(xiàn)

下列各項中，屬于企業(yè)所得稅征稅范圍的有(　　)。

  • A

    居民企業(yè)來源于境內的所得

  • B

    非居民企業(yè)來源于中國境內的所得

  • C

    非居民企業(yè)來源于中國境外的，與所設機構沒有實際聯(lián)系的所得

  • D

    在中國設立機構、場所的非居民企業(yè)，取得的境內所得與其所設機構、場所有實際聯(lián)系的所得

  • E

    居民企業(yè)來源于境外的所得

依據(jù)企業(yè)所得稅的相關規(guī)定，下列關于企業(yè)清算的所得稅處理的表述中，正確的有(　　)。

  • A

    企業(yè)應將整個清算期間作為一個獨立的納稅年度計算清算所得

  • B

    被清算企業(yè)的股東從被清算企業(yè)分得的資產(chǎn)應按可變現(xiàn)價值或實際交易價格確定計稅基礎

  • C

    被清算企業(yè)的股東分得的剩余資產(chǎn)的金額，其中相當于被清算企業(yè)累計未分配利潤和累計盈余公積中按該股東所占股份比例計算的部分，應確認為股息所得

  • D

    被清算企業(yè)的股東分得的剩余資產(chǎn)的金額，超過或低于股東投資成本的部分，應確認為股東的投資轉讓所得或損失，不得扣除被清算企業(yè)累計未分配利潤和累計盈余公積中按該項股權所可能分配的金額

  • E

    企業(yè)應當自清算結束之日起15日內，向主管稅務機關報送企業(yè)所得稅納稅申報表并結清稅款

根據(jù)企業(yè)所得稅的相關規(guī)定，下列情形準予確認為損失在稅前扣除的有(　　)。

  • A

    被投資方財務嚴重惡化，累計發(fā)生巨額虧損，清算期已達5年的股權投資

  • B

    金額小于清收成本的小額逾期應收賬款，確實不能收回的部分

  • C

    企業(yè)內部有關技術部門鑒定證明的單項金額10萬元以下的存貨損失

  • D

    金融企業(yè)銀行卡透支額50萬元，追索6個月仍無法收回

  • E

    抵押資產(chǎn)未按期贖回而被拍賣，變賣價值小于賬面價值的部分

下列商品銷售方式，關于企業(yè)所得稅收入說法表述正確的有(　　)。

  • A

    商品銷售涉及商業(yè)折扣的，應當按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額

  • B

    銷售商品采取預收款方式的，在發(fā)出商品時確認收入的實現(xiàn)

  • C

    銷售商品采用支付手續(xù)費方式委托代銷的，在收到手續(xù)費時確認收入的實現(xiàn)

  • D

    采用售后回購方式銷售商品的，銷售的商品按售價確認收入，回購的商品作為購進商品處理

  • E

    企業(yè)以買一贈一等方式組合銷售本企業(yè)商品的，應將總的銷售金額按各項商品的公允價值的比例來分攤確認各項商品的銷售收入

根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，以下符合預約定價安排有關規(guī)定的有(　　)。

  • A

    預約定價安排包括單邊、雙邊和多邊3種類型

  • B

    預約定價安排一般適用于年度發(fā)生的關聯(lián)交易金額在4000萬元人民幣以上，依法履行關聯(lián)申報義務，按規(guī)定準備、保存和提供同期資料的企業(yè)

  • C

    預約定價安排適用于自企業(yè)提交正式書面申請年度的次年起1至3個連續(xù)年度的關聯(lián)交易

  • D

    預約定價安排確定的定價原則和計算方法不能適用于申請當年或以前年度關聯(lián)交易的評估和調整

  • E

    稅務機關應自單邊預約定價安排形成審核評估結論之日起30日內，與企業(yè)進行預約定價安排磋商，磋商達成一致的，應將預約定價安排草案和審核評估報告一并層報國家稅務總局審定

在計算應納稅所得額時,企業(yè)發(fā)生的下列支出,應作為長期待攤費用的有（ ）。

  • A

    固定資產(chǎn)的大修理支出

  • B

    租入固定資產(chǎn)的改建支出

  • C

    固定資產(chǎn)的日常修理支出

  • D

    外購的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)支出

  • E

    已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出

根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，以下對于所得來源地確定的表述中，正確的有(　　)。

  • A

    特許權使用費所得按負擔、支付所得的企業(yè)所在地確定

  • B

    提供勞務所得，按照提供勞務的企業(yè)或者機構、場所所在地確定

  • C

    權益性投資資產(chǎn)轉讓所得按投資企業(yè)所在地確定

  • D

    股息、紅利等權益性投資所得，按照取得所得的企業(yè)所在地確定

  • E

    不動產(chǎn)轉讓所得按照轉讓不動產(chǎn)的所在地確定

根據(jù)企業(yè)所得稅法律的規(guī)定，對居民企業(yè)和非居民企業(yè)的判斷標準為(　　)。

  • A

    所得來源地標準

  • B

    登記注冊地標準

  • C

    實際管理機構所在地標準

  • D

    生產(chǎn)經(jīng)營地標準

  • E

    所得支付地標準

依據(jù)外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅相關規(guī)定，下列各項屬于內部處置資產(chǎn)行為不征所得稅的有(　　)。

  • A

    將資產(chǎn)用于市場推廣

  • B

    將資產(chǎn)用于對外贈送

  • C

    將資產(chǎn)用于職工獎勵

  • D

    將自建商品房轉為自用

  • E

    將資產(chǎn)用于生產(chǎn)另一產(chǎn)品