稅務(wù)師
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企業(yè)申報(bào)扣除各項(xiàng)資產(chǎn)損失時(shí)，應(yīng)提供能夠證明資產(chǎn)損失確屬實(shí)際發(fā)生的合法證據(jù)。下列各項(xiàng)中屬于外部證據(jù)的有(　　)。

  • A

    中介機(jī)構(gòu)的經(jīng)濟(jì)鑒證證明

  • B

    司法機(jī)關(guān)的判決或者裁定

  • C

    相關(guān)經(jīng)濟(jì)行為的業(yè)務(wù)合同

  • D

    企業(yè)的破產(chǎn)清算公告或清償文件

  • E

    工商部門出具的注銷、吊銷及停業(yè)證明

下列關(guān)于房地產(chǎn)企業(yè)所得稅涉稅處理的表述，正確的有(　　)。

  • A

    經(jīng)濟(jì)適用房開發(fā)項(xiàng)目，預(yù)計(jì)利潤(rùn)率不得低于3%

  • B

    對(duì)開發(fā)、建造的住宅、商業(yè)用房以及其他建筑物、附著物、配套設(shè)施等開發(fā)產(chǎn)品，在未完工前采取預(yù)售方式銷售取得的預(yù)售收入，暫不計(jì)算繳納企業(yè)所得稅

  • C

    企業(yè)因國(guó)家無償收回土地使用權(quán)而造成的損失，可作為財(cái)產(chǎn)損失按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除

  • D

    企業(yè)委托境外機(jī)構(gòu)銷售開發(fā)產(chǎn)品的，其支付境外機(jī)構(gòu)的銷售費(fèi)用不超過委托銷售收入10%的部分，準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除

  • E

    位于省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市人民政府所在地城區(qū)和郊區(qū)的非經(jīng)濟(jì)適用房開發(fā)項(xiàng)目，預(yù)計(jì)利潤(rùn)率不得低于15%

下列選項(xiàng)中，屬于實(shí)行加速折舊的固定資產(chǎn)范圍的有(　　)。

  • A

    高新技術(shù)企業(yè)的固定資產(chǎn)

  • B

    由于技術(shù)進(jìn)步，產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn)

  • C

    小型微利企業(yè)的固定資產(chǎn)

  • D

    常年處于強(qiáng)震動(dòng)、高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)

  • E

    創(chuàng)投企業(yè)的固定資產(chǎn)

下列對(duì)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策的表述中，正確的有（）。

  • A

    在我國(guó)境內(nèi)新辦的集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)，經(jīng)認(rèn)定后，可以享受“三免三減半”的政策

  • B

    企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)50%扣除

  • C

    創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國(guó)家鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資，可以按投資額的一定比例抵扣應(yīng)納稅所得額

  • D

    企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，減按90%計(jì)入收入

  • E

    企業(yè)購(gòu)置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，可以按投資額的10%實(shí)行稅額抵免

根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，公益性社會(huì)團(tuán)體，是指符合下列(　　)條件的基金會(huì)、慈善組織等社會(huì)團(tuán)體。

  • A

    依法登記，具有法人資格

  • B

    有健全的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度

  • C

    全部資產(chǎn)及其增值為該法人所有

  • D

    以發(fā)展公益事業(yè)為宗旨，以營(yíng)利為目的

  • E

    捐贈(zèng)者參與社會(huì)團(tuán)體的分配

以下各種修理支出可以作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用處理的有(　　)。

  • A

    企業(yè)發(fā)生的日常固定資產(chǎn)修理支出5000元

  • B

    企業(yè)發(fā)生的固定資產(chǎn)改良支出，改良的固定資產(chǎn)已折舊8年，尚有2年折舊額計(jì)提完畢

  • C

    企業(yè)發(fā)生的固定資產(chǎn)改良支出，改良的固定資產(chǎn)已折舊10年，賬面上已提足折舊

  • D

    企業(yè)租入固定資產(chǎn)的改建支出

  • E

    企業(yè)發(fā)生的修理費(fèi)金額達(dá)到取得固定資產(chǎn)時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)50%以上且修理后使用年限可以延長(zhǎng)3年的支出

下列各項(xiàng)符合企業(yè)所得稅關(guān)于股權(quán)投資稅務(wù)處理規(guī)定的有(　　)。

  • A

    被投資方對(duì)投資方的分配支付額，超過被投資方累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積金的部分，低于投資方投資成本的，視為投資回收，沖減投資成本

  • B

    企業(yè)在一般的股權(quán)轉(zhuǎn)讓中，股權(quán)轉(zhuǎn)讓人應(yīng)分享的被投資方累計(jì)未分配利潤(rùn)或累計(jì)盈余公積金應(yīng)確認(rèn)為股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得，不得確認(rèn)為股息性質(zhì)的所得

  • C

    企業(yè)整體資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓交易中，接受企業(yè)接受轉(zhuǎn)讓企業(yè)資產(chǎn)的成本，均應(yīng)以轉(zhuǎn)讓企業(yè)資產(chǎn)的原賬面凈值為基礎(chǔ)確定

  • D

    企業(yè)整體資產(chǎn)置換交易中，作為資產(chǎn)置換交易補(bǔ)價(jià)的貨幣性資產(chǎn)占換入資產(chǎn)賬面凈值不高于20%的，置換雙方均不確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失

  • E

    按照債轉(zhuǎn)股企業(yè)與金融資產(chǎn)管理公司簽訂的債轉(zhuǎn)股協(xié)議，債轉(zhuǎn)股原企業(yè)將貨物資產(chǎn)作為投資提供給債轉(zhuǎn)股新公司的，債轉(zhuǎn)股企業(yè)應(yīng)照章繳納企業(yè)所得稅

下列資產(chǎn)損失屬于以清單申報(bào)形式申報(bào)扣除的有(　　)。

  • A

    企業(yè)各項(xiàng)存貨發(fā)生的正常損耗

  • B

    企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達(dá)到或超過使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失

  • C

    企業(yè)固定資產(chǎn)達(dá)到或超過使用年限而正常報(bào)廢清理的損失

  • D

    企業(yè)存貨因管理不善發(fā)生的非正常損失

  • E

    企業(yè)在正常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中，按照公允價(jià)格銷售、轉(zhuǎn)讓、變賣非貨幣資產(chǎn)的損失

下列各項(xiàng)中，可以作為廣告費(fèi)稅前扣除限額計(jì)算依據(jù)的有(　　)。

  • A

    代購(gòu)代銷手續(xù)費(fèi)收入

  • B

    特許權(quán)使用費(fèi)收入

  • C

    固定資產(chǎn)出租收入

  • D

    將自產(chǎn)價(jià)值100萬元的貨物用于捐贈(zèng)

  • E

    罰款凈收入

非居民企業(yè)取得的下列所得，免征企業(yè)所得稅的有(　　)。

  • A

    外國(guó)政府向居民企業(yè)提供貸款取得的利息所得

  • B

    國(guó)際金融組織向中國(guó)居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得

  • C

    未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的外國(guó)企業(yè)將設(shè)備租給中國(guó)境內(nèi)居民企業(yè)取得的租金收入

  • D

    未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的外國(guó)企業(yè)從中國(guó)境內(nèi)取得的特許權(quán)使用費(fèi)收入

  • E

    國(guó)際金融組織向中國(guó)政府提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得