稅務師
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2011年某居民企業(yè)實現(xiàn)產品銷售收入1200萬元，其他業(yè)務收入400萬元，債務重組收益100萬元，發(fā)生的成本費用損失總額1600萬元，其中公益性捐贈支出20萬元，企業(yè)按會計準則的規(guī)定計提壞賬準備20萬元，產品跌價準備10萬元。假定不存在其他納稅調整事項，2011年度該企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅(　　)萬元。

  • A

    16．2

  • B

    16．8

  • C

    27

  • D

    34．5

2011年某居民企業(yè)購買安全生產專用設備用于生產經營，取得的增值稅普通發(fā)票上注明設備價稅合計金額11．7萬元，已知該企業(yè)2009年虧損140萬元，2010年盈利80萬元。2011年度經審核的應納稅所得額160萬元。2011年度該企業(yè)實際應繳納企業(yè)所得稅(　　)萬元。

  • A

    26．83

  • B

    23．83

  • C

    29

  • D

    24

根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列說法錯誤的是(　　)。

  • A

    應當扣繳的所得稅，扣繳義務人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務的，田企業(yè)在所得發(fā)生地繳納

  • B

    扣繳義務人未代扣代繳稅款的，同時企業(yè)未依法繳納的，稅務機關只能從該企業(yè)下一次該扣繳義務人處應付的款項中，追繳本次應納稅款

  • C

    資產損失包括現(xiàn)金損失，存款損失，壞賬損失，貸款損失，股權投資損失，固定資產和存貨的盤虧、毀損、報廢、被盜損失，自然災害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失

  • D

    對非居民企業(yè)在中國境內取得工程作業(yè)和勞務所得應繳納的所得稅，稅務機關可以指定工程價款或者勞務費的支付人為扣繳義務人

根據(jù)企業(yè)所得稅相關規(guī)定，一般情況下無形資產攤銷年限不得低于(　　)年。

  • A

    3

  • B

    5

  • C

    7

  • D

    10

2010年5月10日，稅務機關在檢查某公司的納稅申報情況過程中，發(fā)現(xiàn)該公司2008年的業(yè)務存在關聯(lián)交易，少繳納企業(yè)所得稅30萬元。該公司于2010年6月1日補繳了該稅款，并報送了2008年度關聯(lián)企業(yè)業(yè)務往來報告表等相關資料。對該公司補繳稅款應加收利息（?。┤f元。（假設中國人民銀行公布的同期人民幣貸款年利率為5.5%）

  • A

    1.22

  • B

    1.65

  • C

    1.89

  • D

    2.34

A企業(yè)為居民企業(yè)，2015年業(yè)務招待費用是50萬元，全年實現(xiàn)的主營業(yè)務收入是2000萬元，其他業(yè)務收入500萬元，投資收益200萬元，營業(yè)外收入60萬元，根據(jù)稅法規(guī)定調增的視同銷售收入300萬元。本年可以稅前扣除的業(yè)務招待費是（）萬元。

  • A

    30

  • B

    14

  • C

    13.5

  • D

    10

下列規(guī)定符合企業(yè)所得稅中關于企業(yè)發(fā)生的手續(xù)費及傭金支出稅前扣除政策的是(　　)。

  • A

    財產保險企業(yè)按當年全部保費收入扣除退保金后余額的10%計算限額

  • B

    企業(yè)可以將手續(xù)費及傭金支出計入回扣、業(yè)務提成、返利、進場費等費用

  • C

    保險企業(yè)以外的其他企業(yè)按與具有合法經營資格中介服務機構或個人所簽訂服務協(xié)議或合同確認的收入金額的5%計算限額

  • D

    企業(yè)為發(fā)行權益性證券支付給有關證券承銷機構的手續(xù)費及傭金可以在稅前扣除

根據(jù)企業(yè)所得稅法和實施條例的規(guī)定，下列各項中，說法不正確的是(　　)。

  • A

    企業(yè)在計算股權轉讓所得時，不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤等股東留存收益中按該項股權所可能分配的金額

  • B

    被投資企業(yè)將股權溢價所形成的資本公積轉為股本的，不作為投資企業(yè)的股息、紅利收入，但投資企業(yè)可以增加該項長期投資的計稅基礎

  • C

    納稅人簽訂的租賃合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人可以在租賃期內，分期均勻計入相關年度收入

  • D

    企業(yè)已作壞賬損失處理后又收回的應收款項要計入到企業(yè)收入總額中，計算繳納企業(yè)所得稅

根據(jù)外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法規(guī)定，外國投資者發(fā)生再投資行為時，必須自資金實際投入之日起(　　)內，持有關證明材料，向稅務機關申請辦理再投資退稅。

  • A

    2個月

  • B

    3個月

  • C

    6個月

  • D

    12個月

2011年3月，某公司向一非居民企業(yè)支付利息26萬元、特許權使用費40萬元、財產價款120萬元（該財產的凈值為50萬元），該公司應扣繳企業(yè)所得稅(　　)萬元。

  • A

    13．6

  • B

    20．6

  • C

    27．2

  • D

    41．2