快速查題-稅務師試題

某居民企業(yè)2011年會計利潤為2000萬元，其中符合企業(yè)所得稅減免稅優(yōu)惠的技術轉讓所得為700萬元，假設無其他納稅調整事項，已知企業(yè)所得稅稅率為25%。2011年該企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅稅額為(　　)萬元。

某企業(yè)采用“買一贈一”方式銷售空調5000臺，每臺空調價值3000元，贈送價值300元的電風扇，另外收取50元每臺的空調安裝費，假定售價為不含稅價，企業(yè)的以下處理不正確的是(　　)。

下列損失可由企業(yè)自行計算并在所得稅前扣除的是(　　)。

下列屬于生產性生物資產的是(　　)。

某外國公司在境內設立一常駐代表機構從事產品售后服務，2016年6月，主管稅務機關對其2015年度業(yè)務進行檢查時，發(fā)現該代表機構賬簿不健全，不能準確核算成本，收入經查實為120萬元，決定按照最低利潤率對其進行核定征收企業(yè)所得稅。2015年該常駐代表機構應繳納企業(yè)所得稅（   ）萬元。

A公司共有股權10000萬股，為了將來有更好的發(fā)展，將80%的股權轉讓給B公司，A公司成為B公司的子公司。假定收購日A公司每股資產的計稅基礎為8元，每股資產的公允價值為10元。在收購對價中B公司以股權形式支付72000萬元，以銀行存款支付8000萬元。A公司取得相關資產時對應的資產轉讓所得為(　　)萬元。

某外商投資企業(yè)2005年購買國產設備用于生產經營，取得的增值稅專用發(fā)票注明價款20萬元、稅款3．4萬元，另外支付設備運輸費1萬元、安裝費0．6萬元。已知該企業(yè)2004年虧損20萬元，2005年經審核的應納稅所得額60萬元，適用的企業(yè)所得稅稅率30％，地方所得稅暫免征收。該外商投資企業(yè)2005年實際應繳納企業(yè)所得稅(　　)萬元。

下列說法符合企業(yè)所得稅相關規(guī)定的是(　　)。

境外某公司在中國境內未設立機構、場所，2009年取得境內甲公司支付的貸款利息收入100萬元，取得境內乙公司支付的財產轉讓收入80萬元，該項財產凈值60萬元。2009年度該境外公司在我國應繳納企業(yè)所得稅(　　)萬元。

下列關于房地產開發(fā)企業(yè)預提（應付）費用的企業(yè)所得稅處理，正確的是(　　)。