稅務(wù)師
篩選結(jié)果 共找出401題

甲公司向乙公司臨時(shí)拆借資金100萬(wàn)元，借款期間為2年，共支付利息為12萬(wàn)元.其中符合資本化條件的有8萬(wàn)元。銀行同期借款利率為5%。則該項(xiàng)借款利息允許稅前扣除金額為(　　)萬(wàn)元。

  • A

    2

  • B

    3.33

  • C

    4

  • D

    8

在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出的稅務(wù)處理是(　　)。

  • A

    一次性列入成本費(fèi)用

  • B

    按照不少于2年的期限分期攤銷(xiāo)

  • C

    按照不少于5年的期限分期攤銷(xiāo)

  • D

    按照固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)可使用年限分期攤銷(xiāo)

2011年某居民企業(yè)實(shí)現(xiàn)商品銷(xiāo)售收入2025萬(wàn)元，發(fā)生現(xiàn)金折扣100萬(wàn)元，商業(yè)折扣50萬(wàn)元，后因商品質(zhì)量問(wèn)題，發(fā)生銷(xiāo)貨退回25萬(wàn)元，接受捐贈(zèng)收入120萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)收入20萬(wàn)元。國(guó)債利息收入50萬(wàn)元，確實(shí)無(wú)法償付的應(yīng)付款項(xiàng)10萬(wàn)元。2011年該企業(yè)的企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入為(　　)萬(wàn)元。

  • A

    2140

  • B

    2100

  • C

    2150

  • D

    2200

2011年度，某企業(yè)銷(xiāo)售貨物取得收入3000萬(wàn)元，另外從事運(yùn)輸服務(wù)，取得收入220萬(wàn)元。收入對(duì)應(yīng)的銷(xiāo)售成本和運(yùn)輸成本合計(jì)為2250萬(wàn)元，期間費(fèi)用、稅金及附加為450萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出100(其中90萬(wàn)為公益性捐贈(zèng)支出)萬(wàn)元，上年度企業(yè)自行計(jì)算虧損150萬(wàn)元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的虧損為30萬(wàn)元。企業(yè)在所得稅前可以扣除的捐贈(zèng)支出為(　　)萬(wàn)元。

  • A

    90

  • B

    39．6

  • C

    44．4

  • D

    50．4

下列關(guān)于企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失的規(guī)定，表述正確的是(　　)。

  • A

    企業(yè)因存貨盤(pán)虧造成的不能抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，不允許在所得稅稅前扣除

  • B

    企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)已經(jīng)扣除的資產(chǎn)損失，在以后納稅年度全部或者部分收回時(shí)，其收回部分應(yīng)當(dāng)追溯調(diào)整原損失年度的應(yīng)納稅所得額

  • C

    應(yīng)收賬款與債務(wù)人達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議但又無(wú)法追償?shù)?，不能確認(rèn)資產(chǎn)損失

  • D

    對(duì)境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)由于發(fā)生資產(chǎn)損失而產(chǎn)生的虧損，不得在計(jì)算境內(nèi)應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

下列關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)特殊性稅務(wù)處理陳述，不正確的是（）。

  • A

    企業(yè)發(fā)生債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)業(yè)務(wù).對(duì)債務(wù)清償和股權(quán)投資兩項(xiàng)業(yè)務(wù)暫不確認(rèn)有關(guān)債務(wù)清償所得或損失

  • B

    資產(chǎn)收購(gòu)，受讓企業(yè)收購(gòu)的資產(chǎn)不低于轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部資產(chǎn)的50%，且受讓企業(yè)在該資產(chǎn)收購(gòu)發(fā)生時(shí)的股權(quán)支付金額不低于其交易支付總額的85%，轉(zhuǎn)讓企業(yè)取得受讓企業(yè)股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)，可以以被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的原有計(jì)稅基礎(chǔ)確定

  • C

    合并企業(yè)接受被合并企業(yè)資產(chǎn)和負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)，以被合并企業(yè)的原有計(jì)稅基礎(chǔ)確定

  • D

    企業(yè)債務(wù)重組確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額占該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額30%以上，可以在5個(gè)納稅年度的期間內(nèi)，均勻計(jì)入各年度的應(yīng)納稅所得額

甲企業(yè)銷(xiāo)售一批貨物給乙企業(yè)，該銷(xiāo)售行為取得利潤(rùn)20萬(wàn)元。乙企業(yè)將該批貨物銷(xiāo)售給丙企業(yè)，取得利潤(rùn)200萬(wàn)元。稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)過(guò)調(diào)查后認(rèn)定甲企業(yè)和乙企業(yè)之間存在關(guān)聯(lián)交易，將200萬(wàn)元的利潤(rùn)按照6:4的比例在甲和乙之間分配。該調(diào)整方法是（）。

  • A

    利潤(rùn)分割法

  • B

    再銷(xiāo)售價(jià)格法

  • C

    交易凈利潤(rùn)法

  • D

    可比非受控價(jià)格法

在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，但在一個(gè)納稅年度中在中國(guó)境內(nèi)居住200天(無(wú)稅收協(xié)定)的普通人員，其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的“工資薪金”所得，下列說(shuō)法正確的是(　　)。

  • A

    境內(nèi)所得境內(nèi)企業(yè)支付的部分不納稅

  • B

    境內(nèi)所得境外企業(yè)支付的部分納稅

  • C

    境外所得境外企業(yè)支付的部分納稅

  • D

    境外所得境內(nèi)企業(yè)支付的部分納稅

外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)用于中國(guó)境內(nèi)的公益、救濟(jì)性質(zhì)的捐贈(zèng)支出(　　)。

  • A

    準(zhǔn)予稅前全額扣除

  • B

    準(zhǔn)予稅前扣除應(yīng)納稅所得額的3%

  • C

    準(zhǔn)予稅前扣除應(yīng)納稅所得額的30%

  • D

    準(zhǔn)予稅前扣除應(yīng)納稅所得額的l0%

下列單位不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是(　　)。

  • A

    國(guó)有企業(yè)

  • B

    個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

  • C

    集體企業(yè)

  • D

    有經(jīng)營(yíng)所得的其他組織