稅務(wù)師
篩選結(jié)果 共找出401題

某工業(yè)企業(yè)2011年度產(chǎn)品銷售收入5000萬元，提供技術(shù)咨詢服務(wù)收入200萬元，倉庫對外出租的收入520萬元，國債利息收入60萬元。當(dāng)年發(fā)生管理費(fèi)用450萬元，其中，業(yè)務(wù)招待費(fèi)70萬元；銷售費(fèi)用600萬元，其中廣告和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)330萬元；財(cái)務(wù)費(fèi)用260萬元。假定其他扣除項(xiàng)目金額是2560萬元，該企業(yè)2011年應(yīng)納稅所得額為(　　)萬元。

  • A

    1020

  • B

    1891．40

  • C

    1188．6

  • D

    1248．6

根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列支出不能作為長期待攤費(fèi)用的是(　　)。

  • A

    固定資產(chǎn)的大修理支出

  • B

    租入固定資產(chǎn)的改建支出

  • C

    外購房屋發(fā)生的裝修費(fèi)用

  • D

    已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出

某公司為改制后成立的股份制企業(yè)，2005年度自行申報(bào)取得產(chǎn)品銷售收入5000萬元，扣除的成本費(fèi)用和銷售稅金共計(jì)4600萬元，實(shí)現(xiàn)會計(jì)利潤總額400萬元。經(jīng)某稅務(wù)師事務(wù)所審查，2005年的核算資料中存在以下情況： (1)完工的自制設(shè)備未交付使用前取得租金收入29．57萬元，直接沖減了在建工程成本；(2)扣除的費(fèi)用中含全年發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)28．33萬元；(3)改制過程中，固定資產(chǎn)評估增值310萬元，庫存商品增值68萬元。固定資產(chǎn)評估增值部分當(dāng)年計(jì)提了折舊費(fèi)用31萬元，庫存商品評估增值部分當(dāng)年結(jié)轉(zhuǎn)了銷售成本45萬元；(4)2005年8月公司接受一批捐贈商品，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額26．71萬元、進(jìn)項(xiàng)稅額4．54萬元，支付捐贈方運(yùn)輸費(fèi)用1萬元，專用發(fā)票上注明的金額直接記入了“資本公積”賬戶。(注：城市維護(hù)建設(shè)稅稅率7％，教育費(fèi)附加征收率3％，企業(yè)所得稅稅率33％)根據(jù)上述資料和稅法有關(guān)規(guī)定，回答{TSE}問題：{TS}自制設(shè)備未交付使用前取得的租金收入應(yīng)調(diào)增納稅所得額(　　)萬元。

  • A

    27．94

  • B

    27．99

  • C

    28．O5

  • D

    29．57

依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)準(zhǔn)予稅前扣除的是(　　)。

  • A

    納稅人銷售貨物給購貨方的回扣

  • B

    金融保險(xiǎn)企業(yè)代銷國債業(yè)務(wù)發(fā)生的人員培訓(xùn)費(fèi)

  • C

    房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)臨時(shí)出租的待售開發(fā)產(chǎn)品的折舊費(fèi)

  • D

    已出售給職工個(gè)人，并且職工已辦理產(chǎn)權(quán)證明的住房折舊費(fèi)

關(guān)于轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查和調(diào)整的說法中，正確的是(　　)。

  • A

    長期虧損、微利或跳躍性盈利的企業(yè)，應(yīng)該作為轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查調(diào)整的重點(diǎn)對象之一

  • B

    實(shí)際稅負(fù)相同的境內(nèi)關(guān)聯(lián)方之間的交易，只要該交易沒有直接或間接導(dǎo)致國家總體稅收收入的減少，原則上也應(yīng)該做轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查、調(diào)整

  • C

    企業(yè)的關(guān)聯(lián)方以及可比企業(yè)應(yīng)在與稅務(wù)機(jī)關(guān)約定的期限內(nèi)提供相關(guān)資料，約定期限一般不應(yīng)超過30日

  • D

    稅務(wù)機(jī)關(guān)對企業(yè)實(shí)施轉(zhuǎn)讓定價(jià)納稅調(diào)整后，應(yīng)自企業(yè)被調(diào)整的最后年度的下一年度起3年內(nèi)實(shí)施跟蹤管理

甲乙公司屬于關(guān)聯(lián)公司，甲公司占乙公司40%的股份，同時(shí)甲公司借給乙公司長期借款860萬元，約定年利率7%。乙公司所有者權(quán)益總額1 000萬元，同期銀行貸款利率是5%。乙公司支付給甲公司的利息中不能稅前扣除的是（）萬元。

  • A

    17.2

  • B

    4.2

  • C

    16

  • D

    20.2

某外商投資企業(yè)2003年購買30萬元國產(chǎn)設(shè)備用于生產(chǎn)經(jīng)營，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)符合投資抵免有關(guān)規(guī)定。該企業(yè)2002年所得額l0萬元，2003年虧損5萬元，2004年所得額45萬元，2005年虧損l0萬元，2006年所得額35萬元，該企業(yè)適用的所得稅稅率30%，地方所得稅暫免征收。該外商投資企業(yè)2006年應(yīng)繳納所得稅(　　)萬元。

  • B

    3

  • C

    4．5

  • D

    7．5

下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)的成本、費(fèi)用扣除的稅務(wù)處理陳述，正確的是(　　)。

  • A

    企業(yè)委托境外機(jī)構(gòu)銷售開發(fā)產(chǎn)品的，其支付境外機(jī)構(gòu)的銷售費(fèi)用(不含傭金或手續(xù)費(fèi))不超過委托銷售收入10%的部分，準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除

  • B

    企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用的，使用10個(gè)月后又銷售，使用期問的折舊費(fèi)用允許稅前扣除

  • C

    企業(yè)將已計(jì)入銷售收入的共用部位、共用設(shè)施設(shè)備維修基金按規(guī)定移交給有關(guān)部門、單位的，應(yīng)于移交時(shí)扣除

  • D

    企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品取得的收入，不用計(jì)入當(dāng)期納稅所得額

在預(yù)約定價(jià)安排執(zhí)行期內(nèi)，企業(yè)發(fā)生影響預(yù)約定價(jià)安排的實(shí)質(zhì)性變化，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)書面報(bào)告，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)予以審核和處理的最長期限是在收到企業(yè)書面報(bào)告之日起(　　)日內(nèi)。

  • A

    15

  • B

    30

  • C

    45

  • D

    60

某居民企業(yè)2011年實(shí)際支出的工資、薪金總額為150萬元，福利費(fèi)本期發(fā)生18萬元，撥繳的工會經(jīng)費(fèi)3萬元，已經(jīng)取得工會撥繳收據(jù)，實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)2．50萬元，上年有超標(biāo)準(zhǔn)的福利費(fèi)3萬元及超標(biāo)準(zhǔn)的職工教育經(jīng)費(fèi)1萬元。該企業(yè)在計(jì)算2011年應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為(　　)萬元。

  • A

    -1

  • B

    1

  • C

    -4

  • D

    5．50