快速查題-稅務(wù)師試題

甲企業(yè)持有丙企業(yè)90％的股權(quán)，共計(jì)5000萬(wàn)股，2011年2月將其全部轉(zhuǎn)讓給乙企業(yè)。收購(gòu)日甲企業(yè)每股資產(chǎn)的公允價(jià)值為10元，每股資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為8元。在收購(gòu)對(duì)價(jià)中乙企業(yè)以股權(quán)形式支付8800萬(wàn)元，以銀行存款支付1200萬(wàn)元。假定符合特殊性稅務(wù)處理的其他條件，甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅(　　)萬(wàn)元。

2012年12月甲飲料廠(chǎng)給職工發(fā)放自制果汁和當(dāng)月外購(gòu)的取暖器作為福利，其中果汁的成本為20萬(wàn)元，同期對(duì)外銷(xiāo)售價(jià)格為25萬(wàn)元；取暖器的購(gòu)進(jìn)價(jià)格為10萬(wàn)元。根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，該廠(chǎng)發(fā)放上述福利應(yīng)確認(rèn)的收入是（  ）萬(wàn)元

根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，企業(yè)債務(wù)重組確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額占當(dāng)年應(yīng)納稅所得額（?。┮陨系?，可以在5個(gè)納稅年度內(nèi)均勻計(jì)入各年度應(yīng)納稅所得額。

根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是(　　)。

下列各項(xiàng)債權(quán)，準(zhǔn)予作為損失在企業(yè)所得稅前扣除的是（）。

企業(yè)委托境外機(jī)構(gòu)銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的，其支付境外機(jī)構(gòu)的銷(xiāo)售費(fèi)用（含傭金及手續(xù)費(fèi)）不超過(guò)委托銷(xiāo)售收入(　　)的部分，準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除。

某企業(yè)2009年度境內(nèi)所得應(yīng)納稅所得額為400萬(wàn)元，在全年已預(yù)繳稅款25萬(wàn)元，來(lái)源于境外某國(guó)稅前所得l00萬(wàn)元，境外實(shí)納稅款20萬(wàn)元，該企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)(退)的稅款為 (　　)萬(wàn)元。

某企業(yè)2008年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額20萬(wàn)元。經(jīng)某注冊(cè)稅務(wù)師審核，在“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶(hù)中扣除了兩次利息費(fèi)用：一次向銀行借人流動(dòng)資金200萬(wàn)元，借款期限6個(gè)月，支付利息費(fèi)用4．5萬(wàn)元；另一次經(jīng)批準(zhǔn)向職工借人流動(dòng)資金50萬(wàn)元，借款期限9個(gè)月，支付利息費(fèi)用2．25萬(wàn)元。計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)調(diào)增的金額為(　　)萬(wàn)元。

下列對(duì)有關(guān)所得來(lái)源確定的表述中，不正確的是(　　)。

下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說(shuō)法中，正確的是(　　)。