稅務(wù)師
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下列關(guān)于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)預(yù)提（應(yīng)付）費(fèi)用的企業(yè)所得稅處理，正確的是（?。?。

  • A

    部分房屋未銷(xiāo)售的，清算相關(guān)稅款時(shí)可按計(jì)稅成本預(yù)提費(fèi)用

  • B

    公共配套設(shè)施尚未建造或尚未完工的，可按預(yù)算造價(jià)合理預(yù)提費(fèi)用

  • C

    向其他單位分配的房產(chǎn)還未辦理完手續(xù)的，可按預(yù)計(jì)利潤(rùn)率預(yù)提費(fèi)用

  • D

    出包工程未最終辦理結(jié)算而未取得全額發(fā)票的，可按合同總金額的30%預(yù)提費(fèi)用

某法人企業(yè)總機(jī)構(gòu)在北京，上海、青島分設(shè)兩個(gè)二級(jí)分支機(jī)構(gòu)，2009年、2010年上海分支機(jī)構(gòu)收入、工資、資產(chǎn)、三項(xiàng)分別是80萬(wàn)、30萬(wàn)、50萬(wàn)；90萬(wàn)、50萬(wàn)、100萬(wàn)；青島分支機(jī)構(gòu)收入、工資、資產(chǎn)、三項(xiàng)分別是70萬(wàn)、40萬(wàn)、60萬(wàn)；60萬(wàn)、50萬(wàn)、50萬(wàn)；2011年第一季度總機(jī)構(gòu)匯總計(jì)算應(yīng)納稅額160萬(wàn)元，上海分支機(jī)構(gòu)第一季度預(yù)繳稅款為(　　)萬(wàn)元。

  • A

    37．60

  • B

    67．2

  • C

    75.2

  • D

    82．3

企業(yè)所得稅在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許扣除的稅金是(　　)。

  • A

    增值稅

  • B

    土地增值稅

  • C

    契稅

  • D

    企業(yè)所得稅

下列稅金中，可以于發(fā)生當(dāng)期在企業(yè)所得稅稅前扣除的有(　　)。

  • A

    消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、城建稅和教育費(fèi)附加、契稅、資源稅、印花稅

  • B

    增值稅、營(yíng)業(yè)稅、城建稅和教育費(fèi)附加、關(guān)稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅

  • C

    消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、城建稅和教育費(fèi)附加、土地使用稅、土地增值稅、印花稅

  • D

    消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、城建稅和教育費(fèi)附加、契稅、土地增值稅、車(chē)船稅

某個(gè)體商戶(hù)2015年為其從業(yè)人員實(shí)際發(fā)放工費(fèi)105萬(wàn)元，業(yè)主領(lǐng)取勞動(dòng)報(bào)酬20萬(wàn)元，2015年該個(gè)體工商戶(hù)允許稅前扣除的從業(yè)人員補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)限額為（）萬(wàn)元。

  • A

    3.15

  • B

    5.25

  • C

    1.05

  • D

    7.35

下列關(guān)于企業(yè)取得政策性搬遷或處置收入的所得稅處理，說(shuō)法正確的是(　　)。

  • A

    企業(yè)根據(jù)搬遷規(guī)劃，異地重建后恢復(fù)原有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，用搬遷或處置收入重置或改良固定資產(chǎn)、進(jìn)行技術(shù)改造或安置職工的，準(zhǔn)予其搬遷或處置收入扣除固定資產(chǎn)重置或改良支出、技術(shù)改造支出和職工安置支出后的余額，計(jì)入企業(yè)應(yīng)納稅所得額

  • B

    企業(yè)沒(méi)有重置或改良固定資產(chǎn)、進(jìn)行技術(shù)改造或購(gòu)置其他固定資產(chǎn)的計(jì)劃或立項(xiàng)報(bào)告，取得搬遷收入不計(jì)算繳納企業(yè)所得稅

  • C

    企業(yè)利用政策性搬遷或處置收入購(gòu)置或改良的固定資產(chǎn)，不可以計(jì)算折舊或攤銷(xiāo)，在企業(yè)所得稅稅前扣除

  • D

    企業(yè)從規(guī)劃搬遷當(dāng)年起的5年內(nèi)，其取得的搬遷收入或處置收入暫不計(jì)入企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額

自2011年1月1日至2020年12月31日，對(duì)設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按(　　)的稅率征收企業(yè)所得稅。

  • A

    10%

  • B

    15%

  • C

    20%

  • D

    25%

非居民企業(yè)向其100%直接控股的另一非居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓其擁有的居民企業(yè)股權(quán)，要適用選擇所得稅特殊處理方法，轉(zhuǎn)讓方非居民企業(yè)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書(shū)面承諾在(　　)內(nèi)不轉(zhuǎn)讓其擁有受讓方非居民企業(yè)的股權(quán)是其必須滿(mǎn)足條件之一。

  • A

    3年(含3年)

  • B

    3年(不含3年)

  • C

    5年(含5年)

  • D

    5年(不含5年)

下列關(guān)于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)收入確認(rèn)的企業(yè)所得稅處理，錯(cuò)誤的是(　　)。

  • A

    采取分期收款方式銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的，應(yīng)將全部款項(xiàng)收回時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

  • B

    采取一次性全額收款方式銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的，應(yīng)于實(shí)際收訖價(jià)款或取得索取價(jià)款憑據(jù)（權(quán)利）之日，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

  • C

    企業(yè)將開(kāi)發(fā)產(chǎn)品用于捐贈(zèng)、贊助、對(duì)外投資，于開(kāi)發(fā)產(chǎn)品所有權(quán)或使用權(quán)轉(zhuǎn)移，或于實(shí)際取得利益權(quán)利時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

  • D

    采取銀行按揭方式銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的，應(yīng)按銷(xiāo)售合同或協(xié)議約定的價(jià)款確定收入額，其首付款應(yīng)于實(shí)際收到日確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

下列關(guān)于企業(yè)重組的陳述，正確的是(　　)。

  • A

    適用特殊稅務(wù)處理方法的，企業(yè)重組中取得股權(quán)支付的原主要股東，在重組后連續(xù)12個(gè)月內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓所取得的股權(quán)

  • B

    企業(yè)在重組發(fā)生前后連續(xù)12個(gè)月內(nèi)分步對(duì)其資產(chǎn)、股權(quán)進(jìn)行交易，原則上，不作為一項(xiàng)企業(yè)重組交易處理

  • C

    企業(yè)股權(quán)收購(gòu)，被收購(gòu)企業(yè)的相關(guān)所得稅事項(xiàng)原則應(yīng)該保持相應(yīng)變化

  • D

    企業(yè)發(fā)生涉及中國(guó)境內(nèi)與境外之間的股權(quán)和資產(chǎn)收購(gòu)交易，轉(zhuǎn)讓方非居民企業(yè)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書(shū)面承諾在12個(gè)月內(nèi)不轉(zhuǎn)讓其擁有受讓方非居民企業(yè)的股權(quán)，是適用特殊稅務(wù)處理的條件之一