注冊會計師
篩選結(jié)果 共找出184題

甲公司2017年發(fā)生并支付了2400萬元廣告費支出，發(fā)生時已作為銷售費用計入當(dāng)期損益。稅法規(guī)定，該類支出不超過當(dāng)年銷售收入15%的部分允許當(dāng)期稅前扣除，超過部分允許向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)稅前抵扣。甲公司2017年實現(xiàn)銷售收入12000萬元。甲公司2017年廣告費支出的計稅基礎(chǔ)為（? ? ? ）萬元。

A

900

B

600

C

1800

D

0

下列業(yè)務(wù)中，需要確認遞延所得稅資產(chǎn)的是（? ? ? ）。

A

期末固定資產(chǎn)賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)

B

企業(yè)債務(wù)擔(dān)保的支出，會計計入當(dāng)期損益，按照稅法規(guī)定，因債務(wù)擔(dān)保發(fā)生的支出不得稅前列支

C

企業(yè)有一項無形資產(chǎn)，會計規(guī)定按8年采用直線法計提折舊，稅法按5年采用直線法計提折舊

D

企業(yè)自行研發(fā)的無形資產(chǎn)按照直線法計提攤銷，稅法按照150%加計攤銷

長江公司適用的所得稅稅率為25%。長江公司2016年9月1日以銀行存款56萬元從證券市場購入某公司股票，作為交易性金融資產(chǎn)核算，另發(fā)生交易費用0.4萬元。2016年12月31日該項交易性金融資產(chǎn)的公允價值為52萬元，2017年12月31日該項交易性金融資產(chǎn)的公允價值為64萬元。則長江公司2017年年末因該事項應(yīng)確認遞延所得稅負債的金額為（? ? ? ）萬元。

A

0

B

2

C

1.5

D

3

下列有關(guān)所得稅列報的說法，不正確的是（? ? ? ）。

A

所得稅費用應(yīng)在利潤表中單獨列示

B

遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債一般應(yīng)當(dāng)分別作為非流動資產(chǎn)和非流動負債在資產(chǎn)負債表中列示

C

一般情況下，在合并財務(wù)報表中，納入合并范圍的企業(yè)中，一方的當(dāng)期所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅資產(chǎn)與另一方的當(dāng)期所得稅負債或遞延所得稅負債可以按照抵消后的凈額列示

D

一般情況下，在個別財務(wù)報表中，當(dāng)期所得稅資產(chǎn)與負債及遞延所得稅資產(chǎn)與遞延所得稅負債可以按照抵消后的凈額列示