稅務(wù)師
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2011年3月，某公司向一非居民企業(yè)支付利息26萬元、特許權(quán)使用費(fèi)40萬元、財產(chǎn)價款120萬元（該財產(chǎn)的凈值為50萬元），該公司應(yīng)扣繳企業(yè)所得稅(　　)萬元。

  • A

    13．6

  • B

    20．6

  • C

    27．2

  • D

    41．2

2008年之前，某外資企業(yè)原享受15%優(yōu)惠稅率，2011年應(yīng)按(　　)稅率執(zhí)行。

  • A

    15%

  • B

    18%

  • C

    24%

  • D

    25%

關(guān)于企業(yè)所得稅收人的確認(rèn)，下列說法正確的是（）。

  • A

    以分期收款方式銷售貨物的，按實(shí)際收到貨款的日期確定收入的實(shí)現(xiàn)

  • B

    企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金折扣應(yīng)當(dāng)按扣除現(xiàn)金折扣后的余額確定銷售商品收入金額

  • C

    為特定客戶開發(fā)軟件的收費(fèi)，應(yīng)在開始開發(fā)時確認(rèn)收入

  • D

    銷售商品以舊換新的，銷售商品應(yīng)當(dāng)按照銷售商品收入確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)，回收的商品作為購進(jìn)商品處理

依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中以分配所得的企業(yè)所在地確定所得來源地的是(　　)。

  • A

    提供勞務(wù)所得

  • B

    轉(zhuǎn)讓房屋所得

  • C

    權(quán)益性投資所得

  • D

    特許權(quán)使用費(fèi)所得

境外甲企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，2011年取得境內(nèi)乙公司分回的股息、紅利性質(zhì)的投資收益200萬元，取得境內(nèi)丙公司支付的設(shè)備轉(zhuǎn)讓收入120萬元，該項(xiàng)設(shè)備的原值為80萬元，已經(jīng)按稅法規(guī)定計提折舊20萬元。2011年度甲公司在我國應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅(　　)萬元。

  • A

    20

  • B

    24

  • C

    26

  • D

    32

某公司2005年度實(shí)現(xiàn)會計利潤總額25．36萬元。經(jīng)某注冊稅務(wù)師審核，“財務(wù)費(fèi)用”賬戶中列支有兩筆利息費(fèi)用：向銀行借入生產(chǎn)用資金200萬元，借用期限6個月，支付借款利息5萬元；經(jīng)過批準(zhǔn)向本企業(yè)職工借入生產(chǎn)用資金60萬元，借用期限10個月，支付借款利息3．5萬元。該公司2005年度的應(yīng)納稅所得額為(　　)萬元。

  • A

    21．86

  • B

    26．36

  • C

    30．36D

  • D

    33．36

下列關(guān)于資產(chǎn)損失稅前扣除管理的說法中，錯誤的是（）。

  • A

    企業(yè)按照市場公平交易原則，通過各種交易場所、市場等買賣債券、股票等發(fā)生的損失，應(yīng)清單申報扣除

  • B

    屬于專項(xiàng)申報的資產(chǎn)損失，企業(yè)因特殊原因不能在規(guī)定的時限內(nèi)報送相關(guān)資料的，企業(yè)可以自行決定延期申報

  • C

    企業(yè)無法準(zhǔn)確判別是否屬于清單申報扣除的資產(chǎn)損失，可以采取專項(xiàng)申報的形式申報扣除

  • D

    總機(jī)構(gòu)將跨地區(qū)分支機(jī)構(gòu)所述資產(chǎn)捆綁轉(zhuǎn)讓所發(fā)生的資產(chǎn)損失，由總機(jī)構(gòu)向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行申報

根據(jù)現(xiàn)行的企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于資產(chǎn)損失的相關(guān)規(guī)定說法不正確的是(　　)。

  • A

    企業(yè)發(fā)生無形資產(chǎn)的損失一律不得在稅前扣除

  • B

    企業(yè)發(fā)生的損失，沒有按照有關(guān)規(guī)定的程序和要求向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報，不能稅前扣除

  • C

    企業(yè)因以前年度實(shí)際資產(chǎn)損失未在稅前扣除而多繳的企業(yè)所得稅稅款，可在追補(bǔ)確認(rèn)年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度遞延抵扣

  • D

    企業(yè)實(shí)際資產(chǎn)損失發(fā)生年度扣除追補(bǔ)確認(rèn)的損失后出現(xiàn)虧損的，應(yīng)先調(diào)整資產(chǎn)損失發(fā)生年度的虧損額

某內(nèi)資企業(yè)甲投資于乙企業(yè)，乙企業(yè)2006年實(shí)現(xiàn)稅后利潤120萬元，向甲企業(yè)分配股息8．5萬元，甲企業(yè)所在地所得稅稅率33%，乙企業(yè)所在地所得稅稅率15%。甲企業(yè)分回股息應(yīng)繳納企業(yè)所得稅(　　)萬元。

  • A

    3．8l

  • B

    3．24

  • C

    1．80

  • D

    1．44

某非居民企業(yè)在境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)場所能夠正確核算經(jīng)費(fèi)支出總額，但不能正確核算收入總額和成本費(fèi)用。該企業(yè)2011年的經(jīng)費(fèi)支出總額為28萬元，稅務(wù)機(jī)關(guān)為公司核定的利潤率為20%營業(yè)稅率5%。則該公司2011年度應(yīng)納稅額為(　　)萬元。

  • A

    1．67

  • B

    1．87

  • C

    0．7

  • D

    1．6